在12月的第一天，每位会计师都应注意，个人账户避税不再存在。根据中国人民银行的文件：自2018年12月1日起，除取消开户许可外，还增加了对个人银行账户的控制，特别是“公对私”账户，以及超过限制。 1帐户开立证书已取消！公私调查！ 2018年5月23日，中国人民银行发布了《关于取消注销企业银行账户开户许可证的通知》。经国务院批准，中央银行决定试行取消开立银行账户帐户的许可证。人民银行区域支行试点银行对企业基本存款账户的开设，将从审批制度调整为备案制度，不再发放基本存款账户的开业许可证。取消开户证明后，试点地区银行可以验证企业的身份，开户意图的真实性以及基本存款账户的唯一性，然后可以为符合条件的公司开设基本存款账户而无需需要中央银行批准。对于企业而言，基本存款帐户（基本帐户）是业务运营所必需的，并且是转账结算以及现金收支的宿主帐户。企业只能在银行中开设一个基本帐户，这是开设其他银行结算帐户的先决条件。 。取消开户证书后，从12月1日开始，试点地区银行将为企业开设基本存款，增加账户管理协议，增加身份验证方法，加强“公对私”管理，完善异常处理机制，并加强账户取消管理等待试点内容，第二阶段的业务处理方法将另行通知。从12月1日起，个人银行帐户转帐管理将更加严格。特别是那些仍在使用私人帐户支付薪水的老板，以及那些超过转账限额的银行帐户，请当心！ 2严厉查处20万元以上的私人对私人，私人对公共转让！在金税制度的第三阶段，自然人税管理系统独立于公司税管理系统，自然人已成为与法人组织相同的管理对象顺序，并且税收和银行已实现信息共享，各种措施的推广和实施就像纳税。人为编织的网相互交织，使大型交易和异常交易毫发无损。只要账户可疑，任何银行都无法庇护任何企业或个人，甚至其自己的大客户，也必须向税务和中央银行报告。由于银行和税务信息的共享，如果银行不报告，则迟早会发现税收，那么性质是不同的，当日单笔转账或累计交易金额超过20万元; ③无论谁当对，当日单笔或累计交易额超过50，000元（含50，000元），等值外币超过10，000美元（含10，000美元）的现金交易。 2什么是现金交易？包括现金存款，现金提取，现金结算和外汇出售，现金交换，现金汇款，现金账单支付以及其他形式的现金收支称为现金交易。值得注意的是，一旦银行或其他金融机构发现或有合理的理由怀疑该交易与诸如洗钱或恐怖主义融资之类的犯罪活动有关，无论金额多少，都必须提交可疑报告。 3如何监督？谁监督？金融机构通过相关系统和支付交易监控系统报告大额转移支付。并在交易发生之日起第二个工作日上报中国人民银行总行。金融机构通过其业务处理系统或书面报告大量现金收入和付款。该报告应自营业之日起第二个工作日提交给中国人民银行当地分支机构，并报告给中国人民银行总行。此外，此信息将提交给税收部门，以检查您在这些交易中是否有任何与税收相关的信息。 4在以下情况下要小心①旧现金交易，金额，频率和目的与您的正常业务状况不一致。小公司的收入和支出总是与公司经营规模所收到和支付的资金的频率和金额不一致。显然，它出售日用品。怎么会有几千万美元的营业额呢？ ②资金的收取和支付的流程显然与企业的业务范围不一致。例如，如果您做餐饮，则每天都会收到钢铁公司的大量转账，然后再转给影视娱乐公司。 ③股东，法人或其他不知名人士经常在短期内付款。我今天总共转给了某个人100万，明天又转给了200万。两天后，他转回500万。这不能引起别人的注意吗？ ④由于不明原因突然闲置了很长时间的帐户，短期内大量资金被收支。该公司已被废弃很长时间，不久前又突然复活，虽然没有业务，但仍有大量转账要进入。你们不能一起注意吗？ 5我通常如何操作？ ①为什么要转移大量现金？正常交易将被转移，即受到关键监督，税务局和银行还有更多的程序，并且不必担心正常操作。 ②如果客户想使用个人帐户将资金转入公司的公共帐户，该怎么办？如果这是企业对企业的交易，但另一方使用个人帐户转移资金，则可以将资金退还至客户的个人帐户。最好在交易前对公众公开。请注意，在转帐之前会提醒客户，并使用公共帐户转帐。如果客户必须使用个人帐户进行汇款，则可以在使用中注明“代表公司付款”，这符合法律和法规。如果已汇出钱款，但未指定汇款单，则您不希望退还给他，与客户协商并打开单独的证书。 ③没办法，我们公司资金大，发票少，所有客户都是个人，不允许客户大量转账，他们还能做生意吗？没有说不转，就意味着要专注监控！确实有很多公司，并且大多数客户是个人，例如媒体公司，餐饮公司和服装公司。他们有很多收入而没有发票，资金的来源基本上是个人。对于实际业务，没有影响。恐怕您已经收了钱，但是在书上却表明与生产和运营无关，或者与生产和管理无关。那套例行程序与洗钱一样好！ ④如果老板从企业那里借了很多钱，快到年底了，老板会退还这笔钱，但是超过200，000则要接受监督。然后，我总是可以一口气为它付款。每隔几天控制一次频率更为合适。 ？偿还贷款，您在正常的商业交易中担心什么？ ⑤账上有很多应收帐款和其他应收款。老板立刻打电话给该公司500，000，并说让这些帐户清算是不是？为什么公司的应收帐款应由老板自己的银行支付？不清楚是否告诉您公司中的公共交易和私人交易之间没有区别？更不用说大量和高频率了。如果由于某些特殊原因真的打电话给老板，那么首先要整理出什么情况，整理出应退还的应收账款清单，然后找到与清算相对应的相应单据和信息3真实案例分析会计师必须仔细阅读案例一：黄某在眉山市一家商业银行开立的个人结算账户，2015年5月1日至2017年5月1日共发生1904笔交易，累计金额达12。28亿元。这些交易主要通过网上银行渠道完成，具有明显的异常特征。 2017年6月，眉山市一家商业银行根据《大额交易和可疑交易报告管理办法》向眉山市人民银行反洗钱中心提交了关于黄某的重大可疑交易报告。金融机构”。眉山市人民银行立即通过信息交流平台将报告转交给眉山市地方税务局。未缴个人所得税4000万元。在黄金税的第三阶段，没有一家银行为任何企业提供庇护，即使是自己的大客户，只要账户可疑，就必须向税收部门报告，因为大量的个人账户和可疑交易银行税收共享信息！如果银行不申报，迟早会发现税收，则性质会有所不同。那么公司的哪种业务交易很容易检查？当然，这是一些避税措施。例如，许多公司目前正试图使用其私人帐户来“避税”，以便少缴税款。在这里，我可以告诉这些公司，2018年的税务审计不仅将检查公司的账目，还将重点关注公司法定代表人，实际控制人和主要负责人的个人账目！一旦经过审计，纳税是一件小事，必须缴纳大量的滞纳金和税收行政罚款，这构成犯罪，甚至是刑事责任！案例二：北京市通州区国家税务局稽查局向北京创意四方电子有限公司发布《税收行政处罚决定书》，主要内容如下：核对兴业银行开立的个人账户并发现上述两个帐户用于收集客户汇出的购物。处罚决定：对增值税少缴377，286。46元和企业所得税101，515。75元，处以0。5倍罚款，总计239，401。11元。我本来想“避税”，但结果是追回了税款，还开了239，000的罚款。更重要的是，它会影响将来公司的信用等级。普遍的现象是，报告的收入只是冰山一角。逃税的通常技巧是公司的收入经常流入老板的个人帐户，因此逃税似乎是在不知情的情况下发生的！在税收和银行没有深入合作之前，税收审计方法似乎是有限的。但是，既然可以从税务局获得银行的数据，就已经大致找到了企业逃税的链条！将来，在这种情况下我们必须小心。不要做违法的事情。自由是世界上最昂贵的东西！公司使用与企业运营无关的人员的私人帐户，例如老板妻子，老板儿子，老板女儿。只要是真正的调查，与您有联系的所有人的所有银行帐户都必须被拉出并逐一检查，它们无法逃脱。实际上，根据《税收管理法》的规定，然而，可用的程序和信息是有限的，并且执法通常受到损害。但是，从2018年起，银行，税收和反洗钱机构将加强合作，并将监视老板的私人帐户与公司的公共帐户之间频繁的资本交易。 4从今天起，这些公司应注意会计师。现在该提醒一下一家连续三年亏损的公司的老板们！这种企业说实话，如果三年没有损失，就会有隐秘的感觉。实际上，税务检查员可以一眼看出企业的规模和发展势头还不错，员工也很活跃，即账面亏损，这类企业很可能有隐性收入的可能。 2收入成本严重不匹配！企业外出的代价是收入没有增加。钱都花到哪儿了？毛利润低且税负低的企业通常是逃税或虚假发票。该书的存货有数百万，但实际上可能已经消失了！这些文件上的财富看起来非常漂亮，但它们经不起现场税务核查。进入仓库后，您会发现不知道公司的许多库存已售出多长时间。费用已经挂了！ 3客户是一个易于隐藏的2c企业！每个人最常见的事情是什么？教育和培训，餐饮，装修，小型超市等。这些客户通常是个人，个人不要求发票，这为逃税创造了良好的土壤。衷心提醒：1。不参与会计。实际上，许多公司都是通过法人银行帐户和会计收款的。这种风险非常大，因为如果要共同检查税款，那么这两种人肯定会受到调查！ 2。将国家和地方税合并后，此类违法行为将更加准确。国家和地方税收合并后，税收的审计能力将增强。对于违反工资的支付，现金支付，虚假申报，隐藏的收入和销售发票，它将更加准确。