影视行业的五项主要避税措施不再可行。公司如何在税收改革的风暴中拯救自己？作者/罗卡（Ka Kao）编辑/周毅（音译）税务部门在影视行业进行了自我检查和自我纠正。关于在年底前免征自愿纳税的行政处罚，拒不改正的将依法处理。在行业背景下，融资困难，付款缓慢，现金流恶化，退税无异于无价之宝，行业考核即将到来。以前，影视文化产业中的艺人和公司避税的主要手段有5个窍门：1。建立个人工作室2。签署“打包合同” 3。签署“阴阳合同” 4。税后报酬协议5。选择“阴阳合同”具有明显法律缺陷的优惠税种，其他方法相对合法，合规。成立个人工作室，以超高收入人士的身份将税收减少至少10％。如果直接与影视公司签订传统的劳动合同，则根据“工资收入”，按3％-45％的累进税率缴纳所得税。从年收入1000万元的规模来看，基本上需要个人所得税的45％，税收负担沉重。个人工作室成立后，艺术家以工作室的名义签定合同，根据个体工商户的生产经营收入，对收入的累加税率为5％-35％。通过建立个人工作室，艺人的收入已经从税率45％的“工资和薪金收入”变为税率35％的“个体工商户的生产和商业收入”，税收负担已减少了整整10％。这也是艺术家建立自己的工作室的重要原因。一种更极端的方法是成立多个工作室，并在多个工作室之间重新分配艺术家获得的报酬，以使适用的税率最小化。除了单个工作室的基本例程外，签署参与投资项目的“打包”合同还分为转换。近年来，随着电影费用的飙升和演员声音的增强，签订“打包”合同的形式也越来越普遍。一方面，艺人以工作室的名义签订表演合同；另一方面，他们以艺术家或关联方的名义签订影视剧投资合同，以投资形式参与影视剧后期的利益分享。结果，演出中艺人的收入急剧下降。这种做法在美国非常普遍，尤其是对于电影导演和知名演员。一方面，这种方法可以减少胶片的报酬并降低生产成本。另一方面，它也可以将导演和演员的薪酬与票房联系起来，以提高工作质量。 。应当指出，美国的所得税采用了一项声明该模型的正面影响远大于负面影响。但是，对我国而言，这种“一揽子”合同形式大大增加了税收核查的难度。签订“阴阳合同”违法逃税，逃税核查的手段更加困难。范冰冰案发酵后，“阴阳合同”的运作方式彻底向公众公开。通常，签订阴阳合同是为了规避某些法律或政策限制并促进某些交易。在影视行业中，阴阳合同不仅用于少付税款，还涉及一系列相关实体之间的利益转移。从法律的角度来看，签订“阴阳合同”是逃税行为，它必须承担行政责任，包括缴纳税款，滞纳金和罚款。如果无法及时退还税款，迟交罚款和罚金，或在五年内因逃税而被刑事处罚或由税务机关处以两种以上的行政处罚，则将追究刑事责任。由于签订了“阴合同”，这意味着该合同不会公开，因此核实税款更加困难。但是，2018年7月，国家税务总局要求各级税务机关加强影视产业的税收征管工作，强调“加强影视企业和影视产业的税收风险分类管理。员工，低风险纳税人和高风险纳税人。采取风险提示和税务审计等措施。“因此，对于影视文化产业的龙头企业和高端高收入艺人来说，税收监管将是重点。大大改善了。在范冰冰案敲打山虎的影响下，没有人敢于隐瞒收入，拒绝宣布和犯罪。 。同意一般使用税后补偿的“税金包”条款是非法的。有媒体透露，民营企业家郭小刚在法庭上有“逃税，诈骗贷款，挪用资金，挪用公款，挪用公款，贷款诈骗，合同诈骗”等六项罪名。兵兵明星收入的“一揽子税收”问题也引起了广泛关注。以“一揽子税收”的形式就税后报酬达成协议也是影视业普遍采用的方法之一。在艺术家签定的合同中，经常会出现“税后金额为XXXX百万”，即生产者支付税款，而不是艺术家，而艺术家获得的报酬是税后净额。这种“含税”条款实际上在商业合同中更为常见，并且出于逃避和逃税目的未得到同意，因此它本质上不是非法行为。另一个是使用政策来发现税收减少的问题。对于影视业来说，霍尔果斯是最著名的。根据Korgos的税收政策，从2010年到2020年，在Korgos内新注册的公司可在五年之内免缴公司所得税，五年后在当地保留的税款的40％将被“免予奖励”返还给公司。此外，地方政府还针对企业增值税，员工个人所得税和办公室补贴出台了各种优惠政策。上市公司和名人影视公司都抓住了这一政策机遇，在霍尔果斯建立了一家空壳公司。然而，自2018年1月起，霍尔果斯已开始调整税收优惠政策。当地有关部门建议，必须根据开票量的大小，实际设立企业，提供相应的办公空间区域，并提供相应数量的员工，并向员工缴纳社会保险;已经获得税收减免的企业必须提供企业所得税减免的20％，用于在霍尔果斯当地投资。投资类型包括实物投资，政府投资和公益金。企业可以选择其中之一；此外，注册公司必须拿出发票金额的1％来支付保证金。受税收优惠政策收紧和范冰冰案影响，自6月以来，共有100多家霍尔果斯影视公司申请注销，其中包括许静蕾，冯小刚等法人或持股公司等知名艺术家。 。避税天堂正在逐渐消失，它们仍然坚持使用通常在这里运营的大公司的分子公司。税收负担已大大减少。增税潮即将到来。现金流将用尽。计算2015年至2017年每年15家电视剧上市公司的有效税率。可以发现，自2015年以来，电视剧上市公司的有效税率逐年下降。有效税率仅为10。5％。这主要是由于上市公司在霍尔果斯，横店，信义，无锡等税收优惠地设立子公司，并将营业利润转为税收低谷，使所得税费用大大减少。对于上市公司而言，经营相对规范，纳税压力相对较小。然而，由于霍尔果斯颁布的“为霍尔果斯当地投资减免企业所得税减免20％”的政策，上市公司短期内仍面临大量现金流出的压力。一家影视文化公司，融资难，投资回收期慢且现金流减少，这简直就是雪上加霜。现在，它也将成为抑制影视文化中的上市公司股价的武器。在名人自我检查和自我补偿税到来的第四季度，对实现名人个人资产的需求增加了，作为高流动性资产的股票将成为第一个被出售的对象。以范冰冰的增税为例，他的个人持有的唐德影视股份超过640万股可以被出售，筹集8。83亿资金。唐德电影的股价有望再次下跌。上市公司也面临着来自明星股东的潜在销售压力，包括华谊兄弟，欢瑞世纪，当代东方和快乐蓝海。作为行业领导者和风向标的上市公司，在这一纳税浪潮中仍然难以保留，更不用说行业中的其他中小型公司了。现金流从何而来？如何在纳税压力下救自己？现在是时候使用您自己的资金，催款，借款，抵押和出售资产了。对于需要纳税的影视公司，自有资金必须是最理想的选择。但是，现金流紧张是电影电视公司的普遍现象。因此，增加影视剧的收藏和收藏可能会减轻一些压力。但是，在全行业范围的税收补充中，敦促收款相对困难。毕竟，无论哪家公司都不愿让资金流出。借贷和抵押均以债务形式筹集资金，这对于电影和电视等资产较轻的公司而言更加困难。但是，个别名人可以使用它从银行借来房地产作为抵押或解决他们的紧急需求。尽管出售资产的方法听起来可行，但对公司而言，出售资产是指股权转让，这涉及到谈判和交易环节中的时间很长，并且很难满足之前完成补税的时间要求。 12月31日。对于明星个人来说，最容易定价的财产是房地产，但是明星房地产单位的价值太高，交易困难。这样，如果影视行业的公司目前的账面现金较少，那么在纳税压力下，由于现金流的枯竭，将有少数人破产。纳税的ABS金融产品能否使该行业免于火灾和水灾？在需要资金的地方，融资是必不可少的。范冰冰的纳税额结清后，金融界的一些网民集思广益，采用以下模型开发金融产品。对于电影和电视文化公司来说，虽然有些异想天开，但这种创新的金融产品可能是一种出路。尽管以前谣传的42％的税率尚未实施，但对附加税的自查自查已开始实施。对行业的威慑力就足够了。退税可能成为行业改组的开始。现金流差，管理混乱，缺乏核心竞争力的影视公司将是第一个退出的公司。对于名人而言，电影酬劳的价格限制和税收的缴纳也将大大降低名人的财务实力，而且很难看到名人如何花巨资购买豪宅，购买上市公司和操纵股票价格。 。