最近，最高人民法院和最高人民检察院发布《关于处理非法从事资金支付，结算业务和外汇非法交易刑事案件适用法律的若干问题的解释》（发施【2019】 】第1号），其中明确规定，将严惩虚拟付款和结算，转入私人，取款，现金支票！财务人员在工作时一定要小心！ “公私”对依法非法从事支付，结算业务和外汇非法交易的刑事案件进行严格调查，以惩处非法从事支付，结算资金的犯罪活动，非法买卖外汇，维护金融市场秩序。解释了法律的几个问题。两个部门发出了重磅文件，通知中华人民共和国最高人民法院，中华人民共和国最高人民检察院宣布“最高人民法院和中华人民共和国最高人民法院的解释”。最高人民检察院关于2018年9月17日最高人民法院审判委员会第1749次会议通过的《关于非法从事资金支付，结算业务和非法买卖外汇的刑事案件中适用法律的若干问题》，于2018年12月12日，最高人民检察院第十三届检察委员会第十一次会议。兹此公告自2019年2月1日起施行。主要内容如下：1。三种情况构成“非法从事资金支付和结算业务”！此外，该条例的第四项规定了其他非法经营资金的支付和结算业务的情况，以满足支付结算方法不断变化的需求。 2。最低非法所得超过50，000，或非法经营收入超过250万，构成非法经营行为的“严重阴谋”！最低违法所得超过25万，或违法经营所得超过1250万，构成违法经营行为，“情况特别严重！” 3。如果单位犯罪，将处以罚款，并判处责任人！该单位非法从事资金的支付和清算，非法买卖外汇，对该单位处以罚款，并对其负责人和其他直接责任人员定罪并处罚！实施时间：2019年2月1日！中央银行还通知：加强银行账户管理2月12日，中央银行发布了《关于取消企业银行账户许可的通知》（银发〔2019〕41号），政策很明确：加强银行账户资金管理取消开户许可证！在2019年底之前，公司银行帐户许可证将被完全取消。为执行国务院常务会议的决定，个人银行帐户转帐管理将更加严格。特别是那些仍在使用私人帐户支付薪水的老板，以及那些超过转账限额的银行帐户，请当心！还要提醒大家：支付超过50，000笔交易和超过200，000笔转账的个人会引起注意，并可能受到大规模的可疑监视。从2019年1月1日起，中央银行将对非银行支付机构开展大笔交易报告实施新规定：本通知实施后，意味着将对大额交易和个人账户异常流量进行监控并由中央银行管理；其中，不仅有银行账户收支，网络银行收支记录，还有非银行支付，如支付宝，微信支付机构记录等。将来，如果我们个人使用支付宝或微信购物超过50，000元，而转账金额将超过20万元，我们可能会被纳入大型可疑交易中进行监控。根据中国人民银行发布的《金融机构大额和可疑交易报告管理办法》，以下三种情况将被列为主要目标：①公对公单次转移支付或累计总计超过200万元； ②私人对私人或私人对公众，单次转移支付或当日累计交易额超过20万元； ③无论与谁交易，单笔或累计交易额超过50，000元人民币（含50，000元人民币），等值外币等值10，000美元以上（含10，000美元）的现金交易。本文主要针对企业，因此会计人员必须注意！最后，提醒所有老板和会计师对转移问题要小心。绝对不能fl幸。现在，税务局和银行的信息已经同步，很容易发现违规行为。。。如果您想节省税款，则应该采用法律合规的方法，而不是走私。帐户逃税和逃税可以为您提供案例参考。实际案例分析老板与控股公司之间的频繁交易需要进行税务调查。在税收调查的第三阶段，没有一家银行为任何企业提供庇护，甚至没有为自己的大客户提供庇护。只要帐户可疑，就必须向税务部门报告，因为个人帐户很大且可疑交易银行税务共享信息！如果银行不申报，迟早会发现税收，那么性质将有所不同。那么银行中什么样的业务交易很容易检查呢？当然，这是一些避税措施。例如，许多公司目前正试图使用其私人帐户来“避税”，以便少缴税款。在这里，我可以告诉这些公司，2019年的税收审计不仅会检查该公司的帐户，纳税是一件小事，必须缴纳大量滞纳金和税收管理罚款，这构成犯罪，甚至是刑事责任！从今天开始，您应该注意这些情况。 1。请注意以下情况：①旧的现金交易，金额，频率和用途与您的正常业务状况不符。小公司的收入和支出总是与公司经营规模所收到和支付的资金的频率和金额不一致。显然，它出售日用品。怎么会有几千万美元的营业额呢？ ②资金的收取和支付的流程显然与企业的业务范围不一致。例如，如果您做餐饮，则每天都会收到钢铁公司的大量转账，然后再转给影视娱乐公司。 ③股东，法人或其他不知名人士经常在短期内付款。我今天总共转给了某个人100万，明天又转给了200万。两天后，他转回500万。这不能引起别人的注意吗？ ④由于不明原因突然闲置了很长时间的帐户，短期内大量资金被收支。该公司已被废弃很长时间，不久前又突然复活，虽然没有业务，但仍有大量转账要进入。你们不能一起注意吗？ 2。这三个企业要注意连续三年亏损的企业！这种企业说实话，如果三年没有损失，就会有隐秘的感觉。实际上，税务检查员可以一眼看出企业的规模和发展势头还不错，员工也很活跃，即账面亏损，这类企业很可能有隐性收入的可能。其次，收入成本严重不匹配！企业外出的代价是收入没有增加。钱都花到哪儿了？毛利润低且税负低的企业通常是逃税或虚假发票。该书的存货有数百万，但实际上可能已经消失了！这些文件上的财富看起来非常漂亮，但它们经不起现场税务核查。进入仓库后，您会发现不知道公司的许多库存已售出多长时间。费用已经挂了！ 3。客户为2c的企业很容易隐藏！每个人最常见的事情是什么？教育和培训，餐饮，装修，小型超市等。这些客户通常是个人，个人不要求发票，这为逃税创造了良好的土壤。所附政策的第一条违反了国家法规，具有下列情形之一，是《刑法》第225条第三款规定的“非法从事资金支付和结算业务”：（1）使用接受终端或在线支付界面的其他方法，第二条违反国家规定，变相买卖外汇，变相买卖外汇等非法买卖外汇，扰乱了金融市场秩序，情节严重，依照《刑法》第225条第4款的规定，以非法经营罪定罪并处罚。第三条有下列情形之一的违法从事资金支付，清算业务或者非法买卖外汇的，处以“重大情况”：（一）违法经营数额为500万元以上； （二）违法所得超过十万元的。违法经营额超过250万元，或者违法所得数额超过5万元，并且有下列情形之一的，可以认为该违法经营行为属于“严重情形”：或者对非法买卖外汇的行为进行了刑事调查； （二）因在两年内违法从事结算业务，非法买卖外汇行为而受到行政处罚的；工作，使得无法取回被盗的钱； （4）造成其他严重后果。第四条有下列情形之一的违法从事资金支付，结汇业务或者违法买卖外汇的，视为有“严重情节”的违法经营：（一）违法经营金额为人民币三亿元以上。 2500万元； （二）违法所得五十万元以上。违法经营额超过1250万元，或者违法所得数额超过25万元，并且本解释第三条第二款规定的四种情形之一的，可以视为违法经营。该行为是“特别严重的”。第五条：非法从事资金支付，结算业务或者非法买卖外汇，构成非法经营罪，同时构成刑法第一百二十一条规定的协助恐怖活动罪或者犯罪。根据第191条的规定进行洗钱，根据较重的刑罚被定罪和处罚。第六条非法从事资金支付，结汇业务或者非法买卖外汇超过两次的，应当依法给予行政处理或者刑事处分，没有依法处理的，其违法经营数额或者违法所得数额应当计算。进行累积和计算。在同一种情况下，如果构成非法经营数额和非法所得数额，属于严重情况，特别严重的，应当处以重罚。第七条非法从事资金支付，结算业务，非法买卖外汇难以确定违法所得数额的，将违法所得数额确定为违法经营数额的千分之一，第八条符合本解释第三条规定的标准。犯罪者如实地承认犯罪事实，认罪悔改，并积极配合调查。如果他撤回了非法收益，则可能受到轻刑。如果犯罪是轻微的，则不得依法起诉或免除刑事处罚。如果广泛适用《刑事诉讼法》规定的认罪和处罚，应当按照《刑事诉讼法》的规定处理有关条件。第九条从事本解释第一条，第二条规定的非法从事资金支付，结算业务和非法买卖外汇的单位，依照本解释规定的定罪，量刑标准，对其直接负责。负责人与其他直接定罪的人负责。第十条非法从事资金支付，清算，非法买卖外汇的犯罪案件中的犯罪场所，包括犯罪嫌疑人，被告利用账户从事犯罪活动的场所，收受资金的场所，场所。开设资金过渡账户的地方，运营资金账户的地方以及交易对手转移和汇出资金的地方。第十一条涉及外汇交易的犯罪数额，按照案件发生当日中国外汇交易中心或者中国人民银行授权机构公布的人民币中间价计算。对于尚未宣布中国外汇交易中心或中国人民银行授权机构汇率中间价的外币，本国银行的人民币本币将转换为人民币根据案件当天的货币中位数价格，或根据本国银行和国际外汇市场中货币对美元的汇率。计算人民币对美元汇率的中间价。第十二条本解释自2019年2月1日起施行。最高人民法院关于审理诈骗，买卖外汇，非法买卖外汇刑事案件若干法律适用问题的解释（ Fa Shih 【1998】 No。 20）与本解释不一致，以本解释为准。财务第一教室，税务柜台，税务专员，人民法院新闻媒体总部，中国会计新闻，税费，会计，马敬浩，会计，第一声音