①各种补贴和从福利费和工会资金中支付给个人的补贴，超出国家规定的比例或基数；
②每个人从福利费和工会经费中支付给单位员工的补贴和津贴；
③个人购买汽车，房屋，计算机等的单位不是临时生活困难的补贴。
（7）养老金和救济金（指民政部门向生活困难者支付的补贴）免征个人所得税。
（8）保险公司支付的保险赔偿免征个人所得税。
（9）军事人员的过户费和复员费免收个人所得税。
（10）按照国家统一规定支付给干部和职工的安置费和离职费退休金），退休金，退休工资和退休生活津贴免征个人所得税。
（11）中国政府签署的国际公约和协议规定，免税收入免征个人所得税。
如果发放当月的工资收入少于2,000元，则必须减去差额，并使用余额按照上述方法确定适用的税率和快速扣除额，然后根据以下公式计算式：
[总奖金-（当月支付的2000薪水）]×适用税率-快速计算扣除
<3>半年度和季度性奖项需加收额外税款
********计算半年度和季度奖励的个人所得税****************
根据新的“通知”，公民未来将获得的半年度和季度奖励将比现在更加“应纳税”。
“通知”明确规定，除了全年的一次性奖金外，员工还应获得各种奖金，例如半年奖，季度奖，加班奖，高级奖，出勤奖等。 ，这将与月薪和薪金收入结合起来。，按照税法规定缴纳个人所得税。以前的方法是，除了年终加薪外，还可以使用几个月的奖金或股息作为一个月，以完全确定的税率计算个人所得税。两者之间的区别在于，从今年开始，纳税人获得了半年度和季度奖励。它不仅是完整的税收计算，而且是月薪收入。这可能会提高税率，税收负担自然会增加。
<4>如何扣除三月之前一个月的工资？（还回复春庆网友）
国家税务总局的官方网站明确指出，由于中国各部门的工资待遇不同，本月的工资和月薪应在月初支付。当月的薪水和工资在月底支付，有些在月初支付。上个月的薪水和薪水已支付，下个月的一些薪水和薪水在月底支付，并且该单位还可以调整支付时间，具有更大的灵活性。
工资薪金应按月计算，实际工资薪金的时间用于确定是否应扣减每月2,000元的费用，这与所有纳税人相同，体现了对所有纳税人公平的原则。
但据我所知，在这个过渡阶段的个人所得税起征点还取决于公司的财务证明结果。如果企业的会计处理灵活，并且同意并认可该个人，则将在2000年收取费用。
实际上，到2000年完全有可能进行计算。
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
<5>如何对个体工商户的生产经营收入缴纳个人所得税
个体工商户的生产和经营收入是指：
（1）来自从事工业，手工业，建筑，运输，商业，饮食，服务，维修和其他工业的个体工商户的生产和经营收入；
（2）个人在获得政府有关部门的批准，取得执照并从事学校运营，医疗，咨询和其他有偿服务活动后获得的收入；
（3）其他从事个体工商生产经营的个人的收入；
（4）上述个体工商户和个人获得的与生产经营有关的各种应纳税所得额。
个体工商户的生产和经营的应税收入=每个纳税年度的总收入-成本，费用和损失
其中，总收入是指从事生产经营和与生产经营有关的活动的个体工商户的收入，包括商品（产品）的销售收入，经营收入，劳务收入，项目价格收入，财产租金或转让收入，利息收入，其他业务收入和营业外收入等。每个收入应根据权责发生制确定。
成本和费用是指分配给个体工商户在生产和经营中产生的所有直接费用和间接费用，以及销售费用，管理费用和财务费用。
损失是指个体工商户在生产和经营过程中发生的各种非经营性支出。
个体工商户的生产和营业收入应按年计算个人所得税，超额累进税率为5％至35％。税率表如下：
系列
年应纳税收入
税率（％）
快速计算扣除（元）
1
不超过5,000元
5
0
2
10
250
3
20
1250
4
30
4250
35
6750
个体工商户的生产经营收入应纳税额的计算公式为：
应付个人所得税=应纳税所得额×适用税率-快速计算扣除额
上述税收措施适用于审计所征收的个体工商户，但不适用于批准征收的个体工商户。。
<6>个人应如何缴纳企事业单位的承包经营和租赁经营所得，应如何缴纳个人所得税？
企事业单位个人承包和租赁业务收入是指个人承包，租赁业务以及分包，转包的收入，包括个人每月工资收入。
在下列情况下，个人应对企事业单位的承包经营和租赁经营所得缴纳个人所得税：
（1）企业实施个人承包和租赁业务后，承包人和承租人仅根据合同（协议）的规定向承包人和出租人支付一定的费用。取得的收入，根据企业和事业单位的承包经营和租赁经营所得，计算缴纳个人所得税。
应纳税所得额=纳税年度必要支出中来自合同经营和租赁经营的收入 {}的必要费用是每月1600元。
对于来自合同经营和租赁经营的收入，适用5％至35％的五级超额累进税率（请参见下表）。
适用于企事业单位的合约业务和租赁业务收入的税率表
计算合同经营和租赁经营的应税收入的公式为：
（2）企业实施单独的承包和租赁业务后，承包商和承租人不拥有企业的业务成果所有权，而只能根据合同的规定获得一定的收入（协议） ，其收入是根据薪金和薪金收入计算的要缴纳个人所得税，适用5％至45％的九级超额累进税率。
此外，如果企业实施个体承包和租赁业务后将商业登记证更改为个体工商户，承包商应根据个体工商户的生产经营活动计算并缴纳个人所得税。收入。承包经营或租赁经营实施后，企业未能提供完整，准确的纳税信息，不能正确计算应纳税所得额的，税务部门应当核实其应纳税所得额和纳税方式。
<7>实施批准的征收方式的个体独资企业和合伙企业如何缴纳个人所得税？
在以下情况下，实施批准的收款方法的个人和独资企业及合伙企业应缴纳个人所得税：
（1）固定集合
个人独资企业和合伙企业应按照税务机关依法应缴纳的个人所得税的规定及时支付。
（2）批准应税收入税率
计算应缴个人所得税的公式为：
应付个人所得税=应纳税所得额×适用税率
应税收入=总收入×应税收入率
要么
应税收入=成本费用÷（1-应税收入率）×应税收入率
应税收入税率应按照下表中指定的标准执行：
应税收入表
行业
的应税收入率（％）
工业，运输，商业
5-20
建筑，房地产开发
7-20
餐饮服务行业
7-25
娱乐
20-40
其他行业
10-30
如果一个企业经营多个行业，则无论其业务项目是否单独核算，都应根据其主要业务项目确定适用的税法。
＜二＞补充主题｜扩展主题｜不断更新
（1）外国人在中国纳税的规定
适用于在中国居住不同时间而获得工资的外国纳税人的个人所得税待遇。
（1）在中国没有住所，但在一个纳税年度内在中国90天内连续或累计工作的人，或在税收协定规定的期限内在183天内连续或累计生活的人，由中国境外的雇主支付的工资和薪水不由雇主在中国的国内机构承担，免征个人所得税。
上述人员仅应对在中国的实际工作在中国的企业或个人用人单位支付或由中国的机构负担的工资收入报税。在中国境内采用经认可的利润法计算企业所得税，或者没有营业收入但不征收企业所得税的中国境内的任何企业或机构，是在中国境内在该企业或机构中服务或受雇的个人在中国工作期间实际获得的领土工资和薪金，不论是否记入中国企业事业单位会计帐簿，均应视为中国企业支付或由中国企业支付的薪资。
对于在税收协定中规定在中国境内居住不超过90天或183天的外国人，他们根据在中国境内的收入和负担情况的不同，特别区分五种不同的税收义务：
例如，如果一个日本人每年在一家日本公司在北京的北京办公室工作总共150天，而在中国逗留期间的工资由该日本公司支付，则确定日本人在中国的收入是否应该中国的税收应由以下民政部另行处理：
1.如果办公室有营业收入并且已征收企业所得税，那么日本的收入无需在中国征税。
2.如果办事处没有营业收入，不收取企业所得税，或者有营业收入，但经营不健全，并且采用了认可的企业所得税征收，则日本人的收入应被视为由日本人负担。任职并应在中国缴纳个人所得税。
（2）在纳税年度内，在中国没有居住权且在中国连续或累计工作超过90天，或者在税收协定期内在中国居住或连续或累计居住超过183天，但少于一年个人在中国工作期间支付的实际工资，由国内企业或个人用人单位支付，由境外企业或个人用人单位支付的工资，应当缴纳个人所得税；除中国企业的董事和高级管理人员外，不对工资性收入征收个人所得税。
上述个人应缴纳的每月税款应在税法规定的期限内宣布和缴纳。其中，境外雇主支付的个人薪水收入，可以由纳税人在纳税年度内连续或累计居住超过90天，或者连续或累计居住，进行预定。税收协定规定的期限内183每天应按税法规定的期限申报并缴纳月度应纳税额。对于无法在下一个纳税年度或税收协定期限内预先安排继续或累积超过第二天（下个月）的90天或183天的人，则7天，前一个月的应纳税额应一起申报并缴纳。
范例：某外资企业的香港雇员，他在中国大陆工作了1995年5个月，在香港工作7个月，月薪20,000元。在1995年的企业账簿中，雇员的工资收入为24万元。根据上述规定，该雇员在内地工作五个月的收入人民币100,000元，应在内地纳税。在香港工作七个月的14万元收入，即使由内地企业负担，也不会在内地征税。。
（3）没有在中国居留但在中国居住了一年但不超过五年的个人，在中国工作期间获得的，由中国企业或个人雇主支付，由中国人支付的费用企业或者用人单位支付的工资薪金应当缴纳个人所得税； 《条例》第三条所述的临时离职期间所赚取的工资，薪金，只能由在中国的企业或者个人用人单位支付并宣告支付如果中国的企业或事业单位属于采用核定利润法计算企业所得税的公司或者没有征收企业所得税的情况下没有营业收入，则在该企业或事业单位任职或受雇的个人取得的工资薪金在中国，无论它是否是一家企业3.机构会计账目中的帐户应视为由其服务所在的中国企事业单位支付。
上述个人在一个月内既有在中国的工作期间，又有暂时偏离国内企业或个人雇主支付的工资的时期，应合并计算当月应纳税额，然后按在税法规定的期限内报告并付款。根据税法，在中国居住满一年的人构成中国居民，应该在中国对获得的全部国内外收入缴纳税款，但实施条例规定，为超过一年且少于五年，境外支付和负担的境外收入部分，不征收税款。
以上包括临时离境期间在国外支付和支付的非应税收入。因此，对于“临时离境”期间获得的工资和薪金，民政部应区分其税收义务：
第一种类型：工资是由国内企业或雇主支付的，应被视为在中国获得的收入，应缴纳税收义务。
第二种：工资和薪水不是由国内企业或雇主支付的，应被视为从中国境外获得的收入，并且在中国不需要征税。
示例：某美国人在一家中国公司工作：“三资”公司已经工作了两年。“三资”企业的月工资为10000元人民币，海外公司的月工资为2000美元。1995年，他在中国工作了10个月，在海外工作了2个月。在征税时，在中国执行职务的十个月内获得的国内收入，无论是在国内还是在国外支付，都应在中国征税。
纳税额为10个月×10,000元+ 10个月×2,000美元的收入，
在国外履行两个月的工作期间所取得的收入，仅应向国内支付一部分税款，即20,000元人民币，而在国外支付的4,000美元税款不予征税。
①在1994年底之前，日本人在中国工作了5年。1995年，他总共返回日本61天。因此，1995年中国和日本公司支付的所有工资和薪金（他返回日本后的剩余收入）应在中国每月征税。
②1996年，他在中国工作仅2个月，少于中日税收协定规定的183天。因此，在此期间，他的收入由中国公司在4月和5月支付。日本公司支付的收入在中国无需纳税。
＊*外国人的个人所得税起征点因地而异，并且比本国公民的起征点更大-强烈建议取消此优惠！！！
。
（2）继续添加：
<8>保险营销人员如何征收个人所得税？2008.9.18
经咨询相关法律人员后，保险营销商的佣金收入的40％被视为展览业的成本，并且不征收个人所得税；佣金收入的60％从实际营业税和附加费中扣除。费用减免标准和税率计算为缴纳个人所得税。
<9>住房补贴应征税吗？2008.9.19
经与有关法律人员协商后，企业以现金方式支付给个人的住房补贴和医疗补贴应全部计入接受者的当期工资，并对薪金所得征收个人所得税。
最好以发票形式偿还这些费用，这可以免税。
根据《进一步深化北京市中央政府和国家机关住房制度改革实施计划》的规定，个人从单位取得的补贴标准内的住房补贴暂免征个人所得税。 ，超出部分则计入月薪以计算税额。