如果在年度结算后缴纳了税款,则将其计入上一年的损益调整科目中。借款:上年损益调整贷款:应纳税额-企业所得税同时借款:利润分配-未分配利润贷款:上年度损益调整未经检查,直接计入借款:所得税费用贷款:应纳税额—企业所得税借款:当年的利润贷款:所得税费用如果该税收支出已于2013年计提,则“应纳税额-企业所得税”贷方应保持平衡,纳税时借款:应纳税额;企业所得税贷款:银行存款
您是否在线申报所得税,我知道如何在线申报以及如何填写。
所得税的结算和支付是年度纳税申报。该报告必须首先填写附件表格,然后填写主表格。所附表格的内容可以直接输入到主表格中。详细如下
1,损益表,根据本年度损益表的累计数填写,如果没有营业收入,则无投资收益,全部填写0
2.成本和费用清单填写一项就足够了,营业外支出应根据实际情况进行拆分和填写。
3.税收调整项目表这非常重要。它是根据帐户中的项目填写的。有关详细信息,请参阅《所得税法暂行规定》。如果不需要,请填写真相。如果您需要首先为许多事情填写附件时间表,请首先填写附件时间表。
4.企业所得税损失补偿清单
5.税收优惠清单如果您没有税收优惠项目,则前面的数字均为0,只需填写员工人数,总资产和行业。
6.海外所得税抵免额基本上为0
7.按公允价值计量资产的税收调整表基本上为0
8.广告费和业务推广费调整表
9.折旧和摊销请注意,折旧期不得低于税法要求,否则将调整增加额,并重新填写固定资产分类。
10.其他形式不是很重要,我的基本知识都为0。请仔细填写。
以下是一些最常见,最简单的扣除额调整示例:
1.您全年累积了100万员工薪酬,而全年仅支付了900,000。核算金额为100万,税额为900,000,增加额为100,000。因为根据税法,只有未付的员工薪酬才应计,不能在税前扣除。
2.年营业收入为5000万,可扣除的50万招待费为250,000,因为50 * 0.6 = 30大于5000 * 0.005,且只能在扣除25万税前扣除。招待金额为500,000,税额为250,000,增加额为250,000。
3.营业外费用中已包含税金滞纳金500元,该税金不能在税前扣除,会计金额为500,税额为0,增加额为500。
如果要进行其他收入调整,则必须填写第五份表格。例如,根据税法,购买政府债券所得的利息收入免征所得税,必须减少收入。