英国中央政府的税收包括：所得税，资本税，消费税。英国中央政府的税收主要由英国财政部的国税局和皇家海关负责。国税局负责征收所得税，资本税和印花税；皇家海关税收局征收所有其他消费税；汽车税由英国运输部收取。英国有五种主要的进口关税：①关税与欧盟国家一样，使用原关贸总协定中规定的国际一般关税。②商品税。③反倾销税。④农业税。⑤增值税为17.5％。
中国的税收系统负责收集和管理税收
1.增值税； 2.消费税； 3.进口产品增值税，消费税，直接贸易调整税到台湾（海关征收）； 4.铁路，银行总行，保险公司，营业税合计所得税，城市维护建设税； （五）中央企业所得税； 6地方银行和外国银行非银行金融企业所得税； 7.海洋石油企业所得税，资源税； 8.证券交易税； 9.国内外商投资企业和外国企业增值税，消费税，所得税； 10.出口产品退税管理； （十一）集贸市场和个体经营者的增值税和消费税； 12.中央税款递延罚款收入；额外的教育费用。
地方税收系统负责收集和管理税收类型
：营业税，2，个人所得税，3，土地增值税； 4，城市维护建设税； 5，车辆使用税； 6，物业税； 7，屠宰税； 8，资源税； 9，市区土地使用税； 10.固定资产投资方向调整税； 11.地方企业所得税； 12.印花税； 13.宴会税； 14.地方税收停滞罚款收入； 15.按地方营业税征收的教育附加费。
英国目前的税率是10％，2.2k-34.6k是22％，超过34.6k是40％，但是个人有超过5k的免税额，以英镑计。
使用所得税预扣税法（PAYE）：这是一种征税方法，其中雇主从雇员的工资中预扣所得税。尽管爱尔兰在1960年引入了类似的制度，但英国的所得税预扣法是独一无二的。它的独特性能是它可以更准确地预扣税款，并且可以在无需纳税人太多合作的情况下有效实施，因为雇主几乎可以为税务机关处理所有税务事务。
所得税扣缴方法有两种形式，即累积制（累积制）和非累积制（非累积制）。后一种形式主要在北美国家/地区采用。它从雇主在每个时期（每周或每月）为雇员赚取的工资或薪金中计算并扣除所得税。在英国，减税是基于前一种形式的累计税额。它是通过累计当年纳税人的工资或薪金收入和减免的总和来计算的，因此任何时期的预扣税都取决于该纳税年度的开始日期和当期（包括当期）收入金额。具体来说，累积系统除以当前纳税年度的纳税人津贴除以年薪支付的周数（一年中的52周），以获得每周津贴（也称为免税工资），然后从本周（包括本周）的累计薪水中减去本周的累计减免，以获得累计应税工资，然后将累计应税薪水乘以适用税率得出应纳税额，最后已付税额减去上周的预扣税额，差额是本周扣除的所得税额。
相比较而言，累积系统可以准确地预扣年税额，并且当纳税人的收入在一定时期内减少时，税额也会相应减少。这种方法可以立即退税，而不必等待成本。如果在纳税年度结束时退还税款，则不会以非增量形式获得上述效果，并且经常会发生预扣税过多的现象。特别是，在解决纳税人的最终税金义务后，必须完成过多的预扣税款。退税。
此外，所得税预提法也有关于起征点的规定。在正常情况下，如果员工的薪水或薪金收入不超过税收起征点，则雇主不必为其薪金或薪金收入预扣所得税。
来自
niliangyuan
（2）费用扣除不合理。以薪金扣除为例，现行的个人所得税法规定，对于有薪金的人，每月固定扣除1600元。假设张三是一家三口，他，他的爱人和孩子，他的爱人没有工作或下岗，他一个月收入2000元，李四是一家五口，其他条件相同，区别家里有两个老人。根据现行的个人所得税法，张三每月要缴纳20元，税后收入为1980元，人均660元，李思缴纳20元后，人均税收收入仅为396元，相差264元。结果，明显的平等导致了事实上的不平等。为什么会出现这个问题？原因是目前在中国扣除个人所得税时必须考虑纳税人的实际情况。例如，固定家庭费用的扣除应根据家庭的实际受抚养人口计算。此外，还应考虑为抚养老人和抚养孩子而进行的其他扣除，针对重病住院的其他扣除，为教育和培训而进行的额外扣除以及为购置第一所房屋而进行的其他扣除等。通过这种扣除，纳税人可以在更公平的起点上缴税，避免因简化扣除而引起的不公平征税。
（3）不合理的税率。中国目前的个人收入对工人阶级征收的税额征收5％至45％的9级超额累进税率制度，但利息，股息，股利，财产租赁和财产转让收入采用比例税率20％。其中，最高工资税率为45％。显然，前者的税率比后者高得多，这在很大程度上抑制了人们的工作热情，并影响了按劳分配原则的实施。这就是其中之一。第二个问题是过度和渐进式的9年级过度发展问题，该问题更加复杂，违反了个人所得税法的简化和效率原则。而且，按照我国目前的水平，真正达到5级以上的人口比例非常小。借鉴西方的经验，美国在1988年后的税制改革中将原来的11％-50％14级个人所得税税率改为了15％和28％的两极税率。英国已从原来的27％-60％的第6级逐步超支税率分别更改为25％和40％。相比之下，中国的工资税率较高，等级繁琐。这不利于吸引外国投资在中国，不利于外国专家在中国工作，当然也不利于激发个人工作，投资和储蓄的热情。
3.建立全社会的个人信用约束机制。人们经常认为，西方国家的逃税和逃税较少，这不仅是因为西方公民具有很高的道德素养和强烈的税收意识。更重要的是，西方国家已经建立了一套相对完整的个人声誉机制。就像“高薪人群”一样，即个人或企业或公司逃税或逃税，也将被相关的社会机构记录在黑名单上。将面临信誉，没有人敢雇用，没有人敢应对。结果，逃税和逃税的成本极高，从而有效地防止了公民和企业的逃税。在我国，由于缺乏严格的个人社会信用约束机制。纳税人通常会竭尽所能逃避，甚至与税务部门的工作人员串通，以给税务工作人员带来好处并让他们被释放，从而导致税收来源的大量损失。由于制度不完善，有时税务部门的工作人员很难掌握纳税人的收入，这使他们极不可能受到调查和惩罚。即使调查受到惩罚，也只是罚款，所支付的费用也很小，所以很多人冒险。难以遏制。有些人甚至不感到羞耻而是感到自豪，并且已经过教导和改革，可以做自己的事。这就要求我们建立一个覆盖整个社会中个人或单位的社会声誉档案平台，并将信息公开。一旦发生个人或单位逃税，将记录下来。进入文件。
特别优惠是给予纳税人一定的放宽政策，使纳税人有权不直接面对严格的法律文件。特殊优惠特别适合解决特殊情况和特殊困境中的税收问题。
3。发行出版物。国税局每年都会发布大量与税收有关的特殊报表。例如，在预算日发布的预算报表包含对预算提案的详细说明。
4。内部说明手册。国税局已经印制了一系列完整的内部指南，以指导其工作人员。这些手册可以通过税务局的咨询中心或互联网查看，也可以购买。
5。小册子。其目的是用通俗的语言向公众宣传和解释税收制度。
海关还发行和印刷有关增值税的小册子。所有这些与税收有关的信息都可以在美国国税局和香港海关的相应网站上找到。
4.英国的主要税种
英国目前的主要税种是个人所得税，公司所得税，增值税，国民保险税，石油所得税，遗产税和赠与税等。
？个人所得税
个人所得税是英国对个人收入征收的税。
（1）纳税人。英国个人所得税的纳税人是英国居民和非居民。在纳税年度内在英国居住六个月的人是英国居民，否则为非居民。
2003年英国个人所得税税率表
水平
年度应税收入（GBP）
其他所得税税率（％）
股息税率（％）
储蓄所得税税率（％）
1
未满3000
10
2
二十二
20
3
40
32.5
（3）应纳税所得额和应纳税额的计算。英国的个人所得税结构通过扣减和税率系统运作。每个人都有个人扣除额，该扣除额是从税前总收入中获得的应税收入。当然，每个收入的费用在汇总时都已扣除。个人扣除额随着年龄增长而增加，1995年的最低个人扣除额为3,445英镑。除了个人扣除额外，还有已婚夫妇扣除额，随着年龄的增长而增加。此外，英国的个人所得税范围和扣除额会根据当年零售价格指数的上涨进行通胀调整。
（4）收集方法。英国个人所得税采用两种方法：来源预扣和核实。前者主要适用于工资，薪金和利息收入的征税。后者主要适用于其他收入的征税。
2，公司所得税
英国公司所得税，也称为“公司税”或“公司税”，是对法人实体的利润征收的税。英国公司所得税的征收晚于个人所得税，而公司所得税直到1947年才征收。1947年之前，英国公司的利润已包含在第四类收入中，并缴纳了年度利得税。1947年，除公司所得税外，公司还单独征收公司利得税。1965年英国税制改革时，废除了以前的所得税和利得税制度，创建了单一的公司所得税，并将资本收益包括在公司所得税中。在1980年代，为了刺激投资和促进经济增长，英国政府制定了一些税收优惠措施，以减轻企业所得税的税负，并对中小企业采取了一些特殊的政策来鼓励其发展。
？纳税人。英国企业所得税纳税人的确定基于是否存在基础。在英国拥有住所的所有公司均为常驻公司；没有住所的公司是非居民公司。英国公司所得税的纳税人都是居民公司和非居民公司。
？税收对象和税率。英国对居民公司的全球利润收入征税；非居民公司仅对其在英国从事业务活动或处理财产的分支机构或代理商的收入征税。英国税法规定，企业所得税的应税对象包括以各种名称和方法从事业务所产生的收益和资本收益。英国公司所得税须按比例税率缴纳，税率固定为一年。1994年至1995年的公司所得税标准税率为33％，小公司的减税率为25％。有关详细信息，请参见下表：
年度应税利润（GBP）
边际税率（％）
平均税率（％）
25
35
35-33
33
在截至2003年3月31日的纳税年度中，公司所得税的标准税率为30％；利润不超过30万英镑的公司，税率为20％；对于利润超过30万英镑的公司对于150万英镑，税率将相应提高；对于非常小的公司，仍将适用10％的税率。
（3）应纳税所得额和应纳税额的计算。英国的企业所得税是按照每个财政年度（从下一年的4月1日至次年3月31日）规定的税率征收的，但企业所得税的应税收入不是根据该财政年度确定的，但严格按照与公司一致计算并收集业务年度的收入。通常，英国政府会在每年的4月之前发布当前会计年度的企业所得税税率。应纳税所得额是计算企业所得税的基础。应税利润以“会计利润”为基础，是根据税法规定调整后的利润。调整的主要问题是确定免赔额。扣除利润减去可抵扣项目后，即为应纳税所得额（应纳税所得额），应纳税所得额与税率的乘积为应纳税额。
（4）收集方法。英国公司所得税通常在会计年度支付。英国公司的会计年度可以超过12个月，超过12个月的部分将被视为另一个纳税周期。新成立的公司在成立后的第一个会计年度结束后的9个月内缴纳税款。逾期未缴的税款需支付9.5％的滞纳金。如果支付的税款超过应付税款，则还需支付9.5％的利息。
3，增值税
增值税是对应税商品和服务征收的税款。英国于1973年开始征收增值税，并于1983年颁布了《 <增值税法》。增值税的纳税人包括：在英国提供应税商品和服务并旨在通过业务流程获得收入的个人，合伙企业，团体或公司；从事进口业务的人。征税范围涉及工业，农业，商业和服务业。计算国内货物和增值税的基础是销售货物和提供劳务的销售金额和总报酬。进口货物的税基是支付的报酬或海关确定的价格。在1994_1995年，英国增值税有三种税率，即17.5％（标准税率），8％（低税率）和零税率或免税额。8％的税率适用于家用燃料和电力。零税率相当于许多国家有权追回已缴税款的免税额，主要适用于食品，书籍和出版物，旅客运输和出口。免税主要适用于某些银行，保险和金融服务，物业交易，教育和卫生服务以及某些非营利活动。为了避免双重征税，应扣除应税商品和服务所支付的增值税。增值税纳税人每年向海关申报四次，即每三个月一次。纳税人必须在每次纳税申报表结束后的一个月内提交纳税申报表，并同时缴纳相应的税款。
？国家保险税
国家保险税，也称为社会保险税，是对雇主，雇员和自雇人士征收的税。
纳税人是雇主，雇员和个体经营者。
的应税对象是雇主支付给雇员的劳动收入和自雇人士在各种独立劳动活动中获得的收入。采用固定费率的收款制度，没有最低生活费用或其他任何救济。国家保险税按比例税率缴纳。雇主和雇员的税率相同，雇主负责预扣和报告。英国国家保险税的计算方法采用非累加系统，即纳税人的每周税金由其本周的收入决定，而与之前和之后每周的收入额无关。雇主按以下税率对雇员的收入纳税，包括某些实物福利：
每周工资收入单位：英镑
以上
以下
税率 （％）
0
58
105
150
5
205
7
10.2
五，税收制度管理
英国税务局由国税局和海关组成。国税局负责直接税的管理，海关负责间接税的管理。国税局董事会的主要职责如下：
1。实施与直接税有关的法律法规；
2。就直接税收管理向财政部长提出建议；
3。管理许多下属分支机构和办公室部门。
国税局下设专门办公室，负责补贴计划和原油税收等特殊事务。大部分日常税收工作是由当地税收办公室网络执行的。这些本地税务局网络有三种不同类型：
首先，咨询中心。该中心负责一般纳税人咨询，并分发纳税表格和税务手册。
第二个是服务办公室。这些部门负责日常评估和收集。
第三个是区域办事处。这些部门负责检查纳税人是否遵守税收法规。
英国的纳税年度（也称为会计年度或评估年度）与中国的纳税年度不同，从当年的4月6日开始，到次年的4月5日结束。
在1995-1996纳税年度之前，纳税人个人对纳税义务的评估完全由税务部门负责。自1996-1997纳税年度以来，随着纳税人自我评估系统的引入，评估职责已从税务部门移交给纳税人。这在很大程度上保证了税收评估的准确性和及时的付款。
（1）自我评估系统
如果无法通过来源预扣系统或即付即用税制（PAYE）完全征收纳税人的当前应纳税额，则该应纳税额必须经过正式的纳税评估。纳税人可以计算当年应纳税额，由税务机关负责核实；纳税人还可以选择计算税务机关的应纳税额。无论哪种情况，第一步都是提交纳税申报表。具体过程如下：
1.每年4月初，税务机关向相关纳税人开具纳税申报表。申报表包括八页的基本表和一系列辅助表。基本表格的每一页可用于声明不同类型的收入和收入，辅助表格用于在特殊情况下声明收入。
2.税务机关还为有资格使用计算机系统进行纳税申报的纳税人提供电子纳税申报表（磁盘版本）。个人纳税人也可以使用互联网进行电子申报。
3.只有当年的相关税收信息才需要在纳税申报单上报告。
4.纳税申报信息应完整。声明表格不允许缺少数字或缺少信息。纳税人应保留有关账目和证明文件，以供税务机关调查纳税申报信息的准确性。
5.纳税申报表中的“税额计算”列。在后一种情况下，税务部门将代为计算，并将计算结果的副本提供给纳税人。这两种情况都称为自我评估。
6.必须在以下日期之前将纳税申报表退回税务部门备案：
一个。纳税人于次年1月31日自行计算应纳税额；
B。税务部门应于次年9月30日计算纳税人的应纳税额。
7.如果纳税人未能在9月30日之前提交纳税申报表，则税务机关将失去计算其应纳税额的权利。