税收优惠政策是指税收法律的一项特殊规定，鼓励并照顾某些纳税人和税收收集者。税收优惠政策是国家使用税收调节经济的具体手段。通过税收优惠政策，国家可以支持某些特殊地区，产业，企业和产品的发展，促进产业结构调整和社会经济协调发展。
最新动态国家税务总局公告2014年第23号公告关于扩大中小微利企业以减半征收企业所得税的有关问题的公告[3]
为了按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定，执行国务院的优惠税收政策以支持小型低利润企业的发展， 《财政部国家税务总局关于中小微企业优惠政策有关问题的通知》财税[2014] 34号规定，经财政部批准，有关小微企业税收优惠政策实施的有关问题公告如下：
1.符合规定条件的小型牟利企业（包括采用审计征集和核定征集的方式），都可以按照规定享受小型牟利企业的优惠政策。
适用于小规模和盈利性公司所得税的优惠政策，包括将企业所得税减免20％（以下称为税率降低政策）以及财税[2014] 34号规定的优惠政策（以下简称“作为减半税收政策）。
其次，符合规定条件的小型盈利企业可在缴纳企业所得税的预付款和年度结算时，按照规定享受小型盈利企业所得税的优惠政策。审核并批准，但在报告年度提交企业所得税纳税申报表时，公司的员工和总资产也应报告给税务机关备案。
3.小利润企业预缴企业所得税时，应遵循以下规定：
（1）对于通过审计获得的微薄利润，如果上一个纳税年度满足微薄利润的条件，并且年度应纳税所得额少于100,000元（包括100,000元），则本年度的实际利润企业所得税的预付累计实际利润不超过10万元的，可以享受中小微企业所得税优惠政策。超过10万元的，停止享受减半税政策；如果按季度（或每月）平均应纳税所得额已预付企业所得税，则可以享受微薄利润的优惠政策。
（2）对以固定税率征税的小型盈利性企业，如果符合上一纳税年度的小型盈利性企业的条件，且年应纳税所得额不足人民币100,000元（含100,000元），元），当年预缴企业所得税时累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策；如果超过10万元，您将无法享受半税政策。
小额获利企业按固定额征税后，由当地主管税务机关对固定额进行相应调整。
（3）今年新成立的小型盈利性小企业预缴企业所得税，如果其累计实际利润或应纳税所得额不超过10万元，可以享受优惠政策；如果超过十万元应该停止享受半税制。
4.符合享受优惠政策条件但不享受预付款的小型和低利润企业，在结算年度结算时将享受统一计算。
小型获利企业在预付款项中享有优惠政策，但如果年度结算和付款额超过规定标准，则应按规定缴纳税款。
五，本公告所称的微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第92条规定的企业。其中，职工人数和资产总数应按照《财政部国家税务总局关于实施企业所得税优惠政策若干问题的通知》第七条的规定执行。 （财税[2009] 69号）。
六。本公告适用于2014年及以后年度上报税收的小型盈利性企业。以前的规定与本公告不一致的，以本公告的规定为准。自本公告发布之日起，财税[2009] 69号文第8条被废止。
在本公告实施后，不享受减半减税政策的小型微利公司预先支付的企业所得税可从下一个季度（每月）的应纳税额中扣除。
特别公告。
国家税务总局
2014年4月18日
个人所得税的主要优惠政策（1）法定免税项目
1.省人民政府，国务院各部委和中国人民解放军之上的单位，以及外国组织均授予科学，教育，技术，文化，卫生，体育，环境保护等奖项。
2.国家债务和国家发行的金融债券利息。这里所说的国债利息，是指持有中华人民共和国财政部发行的债券的个人取得的利息收入；国家发行金融债券的利息，是指经国务院批准持有金融债券的个人利息收入。
3.根据国家统一规定发放的补贴和津贴。依照国家统一规定发行的补贴和津贴，是指国务院提供的免征个人所得税的政府特殊津贴和津贴。中国科学院高级院士和中国工程院高级院士每年免税额为一万元，免征个人所得税。
4.福利费，退休金，救济金。这里所说的福利费，是指企业，事业单位，国家机关和社会团体按照国家有关规定从福利费或工会经费中拨给个人的生活补贴；救济金是指国家民政部门给予个人生活困难补助。
5.保险赔偿。
6.军事转移费和遣散费。
7.根据国家统一规定，应当支付给干部和职工的安置费，辞职费，退休工资，退休工资和退休生活津贴。
（2）临时免税项目
1.外国人以非现金或可扣除形式获得的住房补贴，食品补贴，搬迁费，洗衣费。
2.外国个人根据合理的标准获得的国内外旅行补贴。
3.外国个人获得的家庭探望费，语言培训费，儿童教育费等应作为合理的一部分由地方税务机关审查和批准。可以免征个人所得税的探亲费仅限于外国人在我国工作地点与其家庭所在地（包括配偶或父母的住所）之间的交通费用，且不得超过一年两次。
4.奖励个人举报和调查各种非法和犯罪行为。
5.根据规定获得的个人预扣税程序和预扣费用。
6.个人使用自我转让超过5年，是家庭居住房屋获得的唯一收入。
7.根据《国务院关于高级专家退休若干问题的暂行规定》和《国务院办公厅关于暂缓退休审批问题的通知》的精神高级专家”，已经达到辞职和退休年龄，但这是由于工作需要，适当延长退休和退休年龄的高级专家（指享受国家特殊政府津贴的专家和学者），以及其在长假和退休期间的工资和薪金收入可免于个人所得税。
8.外国个人从外国投资企业获得股息和奖金。
9.所有符合以下条件之一的外国专家都可免除工资和薪金收入的个人所得税：
（1）根据世界银行特别贷款协议，世界银行直接派遣外国专家到中国工作。
（2）联合国组织直接派遣专家在我国工作。
（3）是在中国从事联合国援助项目的专家。
（4）将援助国派往专门为该国无偿援助项目工作的我国专家。
（5）根据两国政府签署的在两年内在中国工作的文化交流计划，专家的薪水和工资应由国家承担。
（6）根据中国高校的国际交流计划，在中国工作不到2年的文化和教育专家应对其薪资负责。
（7）通过非政府科研协议来到中国工作的专家，应对该国政府机构支付的薪水负责。
10.彩票中奖时，一次性中奖收入低于10,000元免税，超过1万元全额纳税。
11.国有企业的雇员因破产而从破产企业获得的一次性安置费收入免税。
企业没有直接的理由避免缴纳个人所得税。真正想规避个人所得税的是公司的高科技人员（执行官等）。
企业的雇员是根据可支配的工资收入（税后工资）来衡量的。例如税前工资8000元，扣除三险一金和个人所得税的个人部分，实际上多拿到6000多一点，那么员工会认为自己的工资超过6000 。
九项合理的个人所得税回避计划
1.使用公积金避税
根据《个人所得税法》的有关规定，工人阶级个人每月缴纳的住房公积金可从税前扣除，这意味着按照该标准缴纳的住房公积金不征税。 。同时，员工可以支付补充公积金。因此，普通员工仍有一定的空间增加公积金的存款。工资纳税人使用公积金避税是合理可行的。应该强调的是，使用个人缴纳补充性公积金避税时要注意两个问题：一是纳税人必须在其单位开立个人补充性公积金帐户。第二点是，尽管纳税人的每月补充性公积金付款免税，但它不能随机取款巩固了个人资产。
其次，使用捐款进行税前扣除以免税
（1）中华民国个人所得税实施条例
个人通过中国的社会团体和国家机构将收入捐赠给教育和其他社会福利事业，严重的自然灾害和贫困地区，金额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30％可以从应纳税所得额中扣除一部分。这意味着，在进行捐赠时，个人必须遵守有关捐赠方法，捐赠方向和捐赠金额的规定，以便使这部分捐赠免征个人所得税。计算公式为：捐赠限额=应税收入* 30％，允许扣除额=实际捐赠金额（≤捐赠限额）。
（2）2008年5月23日，国家税务总局针对四川汶川8.0级地震发布了《关于向地震灾区个人捐款征收个人所得税的征收和管理问题的通知》
通知规定，如果个人通过指定机构向灾区捐赠金钱和物资，则在缴纳个人所得税时，可以按照规定的标准在税前扣除。具体规定如下：首先，个人通过扣缴义务人向灾区捐款。代扣代缴单位应当出示由政府机构或者非营利组织出具的简易捐赠证书，并记录代扣代缴个人的捐赠时间表。代扣代缴税款时，应依法扣除。其次，如果个人通过政府机构和非营利组织向受灾地区的捐赠直接纳税，则捐赠者应立即出示政府机构和非营利组织向扣缴单位发行的捐赠文件。纳税时依法扣除税款；对于自行申报税收的个人，税务机关会根据收到的政府机构和非营利组织的捐款，依法扣除。最后，扣缴单位应将全部个人所得税的全部个人所得税扣缴声明提交税务机关，并应提交政府机构或非营利组织发出的捐赠收据（复印件） 。总捐款额和当期扣除的捐款额。
（3）地震的“特别党费”
国税发〔2008〕60号规定，多数党员响应党组织的号召，以“特殊党费”的形式积极向灾区捐款。个人党员通过党组织组织的抗震救灾“特殊党费”，属于对社会公益事业的捐款。可以根据《个人所得税法》及其实施规定的规定，在缴纳个人所得税前扣除个人党员的捐款数额，这是合理可行的。
III。可用于财务管理的免税产品类型
随着金融市场的发展，不断推出新的财务管理产品。这些财富管理产品中的许多不仅具有比储蓄更高的回报，而且不缴税。例如投资基金，购买国债，购买保险，教育储蓄等。无疑，许多财富管理产品为工人阶级提供了更多选择。可以进行仔细的思考和选择：我们不仅可以避免税收，而且可以合理地分散资产，还可以提高收入的稳定性和抗风险能力。这是现代人在财务管理中的智慧。
（1）教育储蓄的免税和优惠利率
储蓄存款占所有工人阶级流动资产的80％，但是由于利率和银行手续费将存款利率压缩到很低的水平，几乎没有利息扣除失去5％的税后几乎没有剩余，对于工人阶级来说，这确实不符合成本效益。面对储蓄存款利息收入高达20％的税收成本，优惠利率超过25％的教育储蓄将成为工人阶级的良好财务武器。
（2）选择免征个人所得税的债券投资
《个人所得税法》第4条规定，国家发行的政府债券利息和金融债券利息免征个人所得税。其中，国债利息是指持有中国财政部发行债券的个人的利息收入，即国债利息；国家发行金融债券的利息，是指持有国务院发行金融债券的个人取得的利息收入。2007年12月，一年期记账式国库债券的年利率为3.66％；十年期记账式特别国债（八期）的年利率为4.41％；三月的第十九学期簿记国债的票面利率为3.38％，平均收益率良好。选择免征20％个人所得税的国家发行的金融债券和国债不仅要遵守税法的规定，而且还可以避税并从中获利。因此，对于大多数工人阶级来说，购买国债确实是一个不错的选择避税渠道。
（3）选择正确的保险项目以获得税收优惠
我国的相关法律规定，居民购买保险可享受三大税收优惠：1.个人按照国家或地方政府规定的比例提取住房公积金和医疗保险基金，并支付给居民。指定金融机构，不包括个人的当期工资和薪金收入免缴个人所得税； 2.由于保险赔偿金是要赔偿个人的意外和不幸损失，而不是个人收入，因此免征个人所得税； 3，按国家或省地方政府规定的比例住房公积金，医疗保险基金，基本养老保险基金和失业保险基金存入银行个人账户的利息收入也免征个人所得税。
4.利用暂时免税的优势，积极利用国家规定的时差避税
根据现行税法，个人投资者在买卖股票或基金中获得的差额收入暂不征收个人所得税。这是在转让个人财产时暂时免征个人所得税的少数项目之一。。纳税人可以选择自己的股票或基金进行买卖，通过低价卖出和高价卖出获得差额收益，间接实现了避税。但是，由于许多纳税人不是专业的财务人员，也不具备专业知识，因此需要以这种方式咨询专家，及时学习相关知识，并谨慎行事。
第五，优惠税收政策的使用
优惠税收政策现在更笼统地称为税收支出或税收支出。是政府支持某些地区，行业，企业和企业的发展，还是有实际困难的纳税人的发展。通过某些机构安排给予照顾，为某些纳税人提供特殊的税收政策。例如，放弃全部或部分应纳税额，或退还一定比例的应纳税额，依此类推。一般来说，税收优惠的形式有：免税，免税，起征点，减税，优惠退税，加速折旧，优惠税率，损益，免税额和延迟缴税。税法中的这项规定减轻某些纳税人的税负是一项税收优惠政策。
六。积极使用通讯发票，交通费，差旅费和误用餐费的发票，以避税
中国税法规定：以现金形式支付的通讯补贴，交通补贴和伙食补贴均应视为工资和薪金收入，应计入税基并计算和缴纳个人所得税。根据经济业务的实质而发生并取得实际报销的合法发票的一切，都是企业的正常经营支出，不需要缴纳个人所得税。因此，笔者建议纳税人在报销通讯费，交通费，差旅费，伙食费等时，应使用现实，合法，有效的账单来报销实际支出，以免误认为补贴的性质，在一定程度上收到了避税的效果。
七。使用年终奖金避税
税法规定，对于实行年薪制和绩效工资的单位，个人在年底获得的年薪和绩效工资是根据纳税人在整个年度获得的一次性奖金来计算的年，并以月薪和薪金收入计算。但是，除了全年的一次性奖金外，员工还可以获得各种奖金，例如半年奖，季度奖，加班奖，高级奖，出勤奖等，都与当月的奖赏相结合。工资和薪金收入，并按照税法缴纳个人所得税。这无疑为纳税人提供了一种避税的方法。根据国税发〔2005〕9号《优惠政策》的规定，纳税人可以要求单位发放年终奖金，以达到避税目的，但要以半年奖励，季度奖励，加班奖励的一部分为代价。 ，高级奖和出勤奖。请注意，在一个纳税年度中，对于每个纳税人，税收计算方法只能使用一次。
VIII。通过企业增加职工的公益性支出实现避税
企业可以使用非货币支付方式来增加员工的公益支出，例如为员工提供免费的宿舍（公寓）；提供免费的交通设施；为员工提供免费餐食等企业代表员工支付这些费用。企业可以将这些支出作为减少企业所得税应纳税所得额的支出。在不降低实际工资水平的情况下，个人减少了应由个人承担的一些税款。。
IX。利用水平差和扣除项进行计算，合理计划纳税额，力争实现利润最大化
劳务报酬，手稿收入，特许权使用费收入和财产租赁收入均从必要的费用中扣除。每次收入不足4万元的，按规定收取费用800.00元；超过40000元需要的费用每个收入的金额*（1-20％）。获得相应业务后，可根据收入金额进行合理规划，并签订相关合同以实现利润最大化。
经济的飞速发展和人民生活水平的不断提高，特别是2008年北京奥运会，对中国的经济发展和各阶层个人收入的增加发挥了极其重要的作用。与其他阶层相比，工人阶级个人收入相对较低，但它是纳税大户。考虑到中国当前的社会状况和贫富分化加剧等社会不和谐因素，寻求合理的避税渠道不仅有利于大批劳动者的稳定和发展。阶级等社会阶层，也促进了和谐社会的发展它也起着积极的作用。