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原始发行者：龙源期刊网
【摘要】中国的市场参与者正在走向成熟，纳税已经成为企业和个人的必要支出。本文介绍了税收筹划的相关概念和我国现行个人所得税的基本情况，并以案例分析的形式讨论了个人所得税的税收筹划。
【关键词】个人所得税税收筹划案例分析
1.税收筹划的相关概念
纳税计划是指纳税人（或其税务代理人）在既定的税收法律和税收体系的框架内，旨在减轻税收负担，实现零税收风险和长期经济战略利益。提前进行科学合理的预测和规划，以减轻税收负担。中国的市场主体正在逐渐成熟，纳税已经成为企业的必要成本。因此，如何计划税收已经成为企业管理者和个人考虑的重要问题。
个人所得税已成为个人纳税人的必要支出，其中大部分是由单位代扣的。扣除个人所得税后的收入是个人可支配收入和个人可支配收入多少直接影响一个人的生活和消费水平，因此针对个人收入的税收筹划已成为生活中的热门话题。
第二，中国目前的个人所得税的基本情况
当前的个人所得税系统实施单独的征收系统。分类征收方式将个人所得分成11个项目，分别适用不同的减免规定，不同的税率和不同的征税方法。实施单独的税制可以广泛使用源头扣缴方法，加强源头监管，并简化纳税程序
如何与不愿支付保险的员工打交道
1.尝试说服员工购买。通过加强公司对购买社会保障的好处的宣传以及《劳动合同法》和其他有关社会保障法规的规定，力求使员工充分全面地了解社会保障，并清楚地告知员工个人贡献。他们中有些人可以在离开后撤出这一事实！ （但实际上，许多公司都渴望节省这些费用！）
2.员工不同意支付社会保险不是雇用的条件之一。由于雇员不同意支付社会保险，因此在重大工伤事故发生后，雇主应承担的各种费用可能会更高，并且社会保险机构不对发生的工伤承担任何责任。在此阶段雇主加入保险之前。因此，对于外出员工较多，工伤事故较多的用人单位，员工不应当同意支付社会保险作为不满足录用条件的条件之一，以全面规避与工作有关的风险。受伤。
3.对于那些员工不愿购买社会保障的高流动性工作，公司可以申请商业保险（例如雇主责任保险，团体意外保险等），或单独购买工伤保险，以及提前发送书面通知给他，并通知他在某个月的某一天提供相关程序，否则，如果他没有完成该程序，所有后果将由他自己承担。当然，可以偿还，但至少不会导致公司被罚款！
4.为了避免将来发生这种情况，公司可以在相关管理系统中明确提出相关规定。例如，在员工手册和劳动合同中规定，公司将按照国家社会保险的有关规定支付社会保险费，阅读批准的签名后，只要他同意签署合同，那时候社会保障将是强制性的！如果它不起作用，它将被排除！但话又说回来，许多雇主处于这样一种情况，即没人能招募，也没有人可用。解雇吗我的建议是，对于一些不愿购买社会保障的员工，除了满足以上第二项要求外，他们还可以改变职位。如果您被分配给较低风险因素的工作。
5.企业没有为员工执行与社会保障相关的程序。另一个可能性是员工“已经经历过”，例如，郊区交界处的许多居民已经参加了当地街道或地区的社会保障，并且相关政策比较普通的社会保险更加慷慨，员工也不愿放弃。在这种情况下，要求雇员写“自愿放弃保险”声明也可能成为公司豁免的依据。
随着中国经济的飞速发展和企业职工收入水平的不断提高，越来越多的人成为个人所得税纳税人。从维护重大利益，减轻税负，企业薪金的角度
黄金的个人所得税税收筹划已越来越受到纳税人的关注。因此，如何使纳税人在不违法的情况下尽可能减轻税收负担，获得最大的收入已成为重要的研究内容。个人收入
税收的税收筹划也变得越来越重要。
1.企业所得税纳税筹划的意义
税收筹划是指纳税人在遵守国家法律和政策的前提下，计划其业务，投资和财务管理活动，以最大程度地减少税收负担并获得税收优惠。税收筹划是市场经济条件下纳税人的基本权利。它具有合法性，期望性和目的性的特征。
1.个人所得税的纳税筹划有利于企业的长远发展。作为个人所得税的扣缴义务人，如果企业通过对个人所得税的税收筹划增加职工的可支配收入，必将提高职工的工作积极性，增强职工的认同感和对企业的归属感。 ，并产生长远发展良好的推广效果。
2.个人所得税的税收筹划有利于减少企业的税收支出。企业积极制定纳税计划，反复比较税收计划，选择较轻的税收计划，可以有效减少纳税人的现金流出，减少企业的现金流出，增加企业可支配资金。
3.个人所得税的筹划有助于提高公民的纳税意识，并减少逃税和逃税行为。税收筹划为纳税人提供了增加其个人收入的法律渠道，从而客观地减少了违反公司税收的可能性
能力。尽管“钻探”了国家的财税政策漏洞，但它将促进纳税人自觉和不自觉地研究和研究财税政策法规，从而进一步激励纳税人提高政策水平，提高纳税意识并自觉抑制
盗窃，逃税和其他非法行为。
2.企业所得税支付计划的基本思路
在合法合规的前提下，个人所得税纳税筹划应坚持“不扣减，不扣减”和“综合考虑，免税效果”的基本思想。具体来说，我们应该从以下几个方面着手。
首先，我们必须充分考虑影响应纳税额的因素。影响个人所得税的应税金额有两个因素，即应税收入和税率。因此，为减轻税收负担，无非是采用合理合法的方法减少应纳税额。
应纳税所得额或通过精心设计和安排，应对应纳税所得额采用较低的税率。应纳税所得额是个人扣除“三险一金”，“免税额”等支出后所得的余额。在
超额累进税率的情况下，扣除的费用越多，适用税率就越低。
其次，我们必须充分利用个人所得税的税收优惠政策。税收优惠是税收制度的基本要素之一。为了实现税收调整功能，该州打算设计税收类型。纳税人可以充分利用这些规定来减轻税收负担。
第三，我们必须全面规划。税收筹划应坚持事前计划，事前有目的，必须在薪金支付前先进行计划，并应有系统地安排各项劳动成本的支付，以达到减少个人所得税的目的。
第四，我们必须充分实现工资分配的均衡。员工工资和个人所得税采用过高的累进税率。纳税人的应税收入越多，适用的税率就越高，因此纳税人在一定时期内的收入
对于固定的总金额，分配给每个税期（通常每月）的收入应尽可能保持平衡，以避免起伏不定。这就要求公司在年初开始进行总的人工成本计算和各个级别的员工收入测试
数。
3.公司所得税纳税计划的具体方法
中国现行的个人所得税法将
个人11的收入需要征税，例如工资和薪金收入，自雇生产和经营收入，合同经营和租赁经营收入，劳务收入，劳务收入，缴款收入，特许权使用费收入，利息和股份
收入和股息收入，财产租赁收入，财产转让收入，意外收入，其他收入等。这些项目规定了不同的扣除标准，使用不同的税率和不同的税率计算方法。薪水
（1）扣除所有非税项收入。企业有关人员应全面掌握职工个人收入中哪些是应税所得，哪些是非应税所得。
（2）全额支付“三险一金”。企业应充分利用国家社会保障政策和住房公积金政策，并按照当地政府规定的最高存款比例和最高基本标准为职工缴纳“三险一金”，并建立长期保为雇员提供长期保护。这不仅可以提高员工的福利水平，而且可以有效减轻企业和员工的税收负担。
（3）着重计划一次性奖金的分配。一次性奖金是根据适用的税率计算的。只要确定的税率高于一定水平，全额税率就会更高（类似于全额累进税率）
费率），从而形成无效的工资支付间隔。通过计算一次性奖金，应纳税所得额和税后收入的每个所得税水平的上限（税收起征点），可以计算一次性奖金的无效性
间隔。
（4）科学规划月薪和一次性奖金分配的结构。在职工年收入一定的情况下，应科学安排月薪与一次性奖金的比例，以找到工资与奖金税率之间的最佳比例，从而有效地降低税率和个人所得税负担。
（5）及时计划和处理异常的纳税事件。如果一次性奖金在无效范围内，月薪无法调整怎么办？可以合理地使用捐赠方法来降低税率。税法规定，向非营利性社会组织和国家机关捐款用于教育和其他社会福利事业，自然灾害严重地区和贫困地区的个人，应在应纳税所得额的30％以内扣除应纳税所得额。捐赠全年一次性奖金的月份，允许从当期应纳税所得额中扣除捐赠支出。