低收入者缴纳的税额更少，高收入者缴纳的税额更高。新政策使广大公众受益。
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原始发行者：Liren Analysis
1.中国个人所得税的现状
2.中国个人所得税的问题分析
中国目前的个人所得税政策存在许多问题，例如，缩小收入差距的作用相对较小；水平不平等；以及税收和管理问题。
1.中国的个人所得税在缩小收入差距方面的作用较小
陈卫东在他的文章“从国际比较的角度对中国个人所得税再分配功能的改革构想”中发现并指出，所得税的累进性通过比较缩小了收入差距。中英美之间的个人所得税中国起着重要作用。但是，中国的个人税在设计上没有足够的进展，分类所得税有利于高收入纳税人的法律规避。原因如下：
首先，中国的个人所得税在其税率表的设计中存在缺陷。累进税是个人所得税缩小收入差距的基础。只有真正认识到不同的收入水平可以按不同的边际税率缴纳税款，才能切实实现累进税收征收效果。遗憾的是，尽管中国的个人所得税设计在税率上是渐进的，但它并不十分适合中国的收入分配现实，因此其高边际税率并未真正实施，从而丧失了个人所得税调整收入差距渐进性。另外，扣除额太大。将美国的人均国民总收入（GNI）和《世界发展报告》与中国类似国家的个人所得税税率表进行比较，不难发现，中国的个人所得税和工资扣除额也太高了相对于人均国民总收入高。也就是说，在相同税率下，累进程度越高，处于收入分配相对位置的个人应税所得面临的税率越高。但是，由于中国的制度缺陷，税率不是累进的，从而减少了调节收入差距的作用。
其次，所得税的规模太小，不能起到应有的缩小收入差距的作用。在设计1994年税收制度时，要解决的主要问题是促进经济发展，因此当时强调税收中立，把促进经济效率的原则放在首位。在当时的宏观经济学背景下，不能强调个人所得税在缩小收入差距中的作用，在保证财政收入的前提下，不可能将个人所得税作为收入的主体，使得个人所得税的总体规模很小，即使在个人所得税是2002年最大的所得税，仅占全部税收的6.9％，仅占整个GDP的1。16％。当然，这对调整收入差距的影响是不足的。没有重大税制的结构改革和调整，中国的个人所得税很难在调节收入差距方面发挥重要作用。
2.中国个人所得税水平公平性的缺陷分析
其次，扣除额并未完全考虑纳税人享有相同收入的能力的差异。即使个人偏好相同并且获得相同的收入，由于性别，健康状况，职业，年龄和社会责任的不同，也会导致相似产品的消费能力不同。例如，抚养天数，残疾人和正常人，老年人和年轻人，脑力劳动和体力劳动者，大病患者和健康人的消费能力差异很大。当前的扣除没有考虑到这一点。无论收入的类型如何，相同的收入类型都是相同的，因此不考虑任何特殊扣除。根据《美国个人所得税法》的规定，这一点更加详细和用户友好。但是前提是必须有详细，准确的个人收入和信用状况记录，中国在这方面相对落后。
同样，扣除额并未考虑收入以外的其他收益以及获得不同收益的差异。从收入以外的附带福利的角度来看，扣除额未考虑附带福利。我们认为，这些合适的条件是：人均国民总收入达到中等收入国家的水平；社会交易主要通过转移支付来实现；银行，税收，海关等之间的计算机网络可以实现与纳税人的信息共享；纳税人法律意识大大提高。违反税法的处罚相当严厉和有效。这是个人所得税改革的长期目标，需要很长时间才能逐步进行。
2.完善个人所得税的“扣除”制度。根据世界上所有国家的普遍做法，结合中国的实际情况，推论应该是系统的，规范的，分级的和灵活的。在具体操作中，不仅要考虑扣除额的科学要求，而且要考虑到扣除额应弥补确认收入的局限性，以及不能实现的特殊因素。确认收入。根据年龄的不同，扣除额也应有所不同。根据年龄使用逐步扣除来充分考虑实际消费能力；扣除额可以根据家庭日数和人均扣除额计算；应建立扣除的通货膨胀弹性，对扣除额实行“指数调整”；根据价格指数调整成本扣除额，以消除通货膨胀引起的税基增加，并将名义税基的税率改为实际税基。
3.建立诚信纳税档案和激励机制。例如，税法宣传和纳税意识宣传工作，充分利用当今的电子信息技术，建立可靠的税收档案数据库，还可以提供数据信息进行税收监控，为逐步建立和完善社会信用提供依据。系统。必须建立光荣的税收和可耻的社会道德。在扣缴税款的现阶段，您不仅无法向纳税人提供纳税证明，而且即使纳税人也不清楚他们已经缴纳了多少税，您还应该为纳税人签发纳税证明，以便方便纳税人保留使用，也是一种精神激励。
从制度到实际征收过程中，中国的个人所得税都有很多问题，而上述建议还不够。我们需要更多的学者，政策制定者和纳税人相互交流，并逐步改革我们的个人所得税。只有调动各方的积极性，倾听各方的意见，并吸收各方的智慧，才能最终解决这个存在。中国个人所得税征收监管中的若干问题