将自产产品作为福利分配给员工必须视为销售,应按适用的税率缴纳增值税。所支付的增值税应按照所得税前的限度作为福利费用扣除。
自行生产的产品已分发给员工,产品已经从企业中流出。正确的处理方法是根据市场销售价格(即公允价值)计算主营业务收入,并按成本结转主营业务成本。如果将自产产品用于集体福利,则企业内部仍然存在。此时被视为没有收入处理的销售核算,库存商品成本直接结转,应交增值税额应按照市场价格计算。
增值税和企业所得税都应复制为销售会计。具体条目如下:
借款:管理费-受益100费用
贷款:员工薪酬应付的非金钱福利
借款:员工的应付非金钱福利
贷款:主营业务收入
应付关税-应付增值税(销项税)
月底结转费用
借款:主要业务成本
贷款:库存商品
正在建设中的项目使用企业生产的产品
1.增值税:被视为销售,应计销售税额;
2.企业所得税问:由于在建产品的所有权,在建工程中使用的自产产品不转移给企业,因此不视为销售处理,计入当期损益。在建工程。
申报的增值税是按市场价格计算的,并按市场价格计入应付给员工的工资中,并且员工的个人所得税也要预扣。一个简单的句子被认为是销售。符合新准则的会计分录如下
发放员工福利时:
借方应付职工薪酬-职工福利市场价格+销项税
贷款主营业务收入市场价格
应付税款-应付增值税(销项税)市场价格* 17%在结转费用时,
末尾的条目:
借用主要业务成本成本价格
存货的贷款成本