从“税收合规”到“合作合规”的过渡要求纳税人了解税收执法的风险。只有这样，纳税人才能了解自己，相互了解，维护自己的合法权益。当前税收面临的执法风险主要包括：
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税收，2015（9）：1-1
关键字
税收执法风险/纳税风险/税收合规/了解自己/合法权利/纳税人/工作面/税收
（1）完善企业制度，改善企业经营决策。税收风险伴随着企业的生产和发展。为了避免风险，我们必须从业务开始。首先，要加强内部控制制度的建设和完善，制定各种科学的管理制度，行为规范和严格的内部业务工作流程，然后限制企业每一位员工和管理人员的行为，以免产生不规范现象。 -从源头上遵守商业和不合规金融，以防止发生各种违反法律法规的可能性。制定相应的程序和制度，监督管理人员的决策过程，规范业务人员从事业务，签订合同等应遵循的基本行为守则，加强对会计活动的内部监督，确保真实性和可靠性。会计信息的可靠性企业生产经营活动全过程的每个细节均符合税法规定，防止发生掩盖业务缺陷的不良会计行为，从根本上降低企业成本引起并减少税收风险。
（2）加强政策学习和税务人才培训。精湛的业务和高道德的金融专业人员一直是公司规避税收风险的重要因素。财税人员应具有不断发展和创造的潜力，养成终身学习的习惯和学习的精神，善于总结，完善和完善，并不断提高税收筹划能力和税收风险防范能力，并养成良好的职业习惯和专业判断力能力。在不断修改国家税收政策时，这些优良品质可以促使会计人员注意政策形势的变化，并不断研究和研究新的税收政策和税收筹划方法，以避开税收风险并防止发生。
（3）及时评估税收风险，并进行严格监控，以避免过度风险。提前计划和预防胜于出现问题后进行修复。对于预防和控制税收风险，最重要，最有效的方法是建立税收评估体系，实时监测税收风险水平，积极采取措施，规避风险，避免因税收造成的一系列损失。风险。企业的业务环境变得越来越复杂和多变，应保持清晰的头脑，并时刻收紧风险。积极识别和评估公司将来可能遇到的各种税收风险，采用各种分析方法，全面检测公司内部发生的各种运营数据和财务数据，并研究外部环境变化所带来的潜在风险。评估潜在税收风险的可能性，严重性和潜在破坏性，并掌握风险的所有负面影响。
与风险评估紧密相关的重要工作是风险监控。研究判断企业的经营活动和环节，分析税收风险的重点，以便在这些事情发生之前进行系统的规划，并尽可能实现零税收风险。此外，要注意税收筹划，认真研究避免税收的方法，以减少企业多付的风险。
1.提高税务检查员的风险意识
避免税收审计风险的首要问题是在执行税收审计工作时提高审计师的风险意识并自觉控制审计风险。
首先，我们必须提高税务检查员的素质，增强他们对风险的认识，以便每个人都可以清楚地了解到它直接影响到税务审计的生存和发展。有必要加强对检查人员的职业培训和教育，使他们的知识不断更新，并提高检查人员的业务技能和职业道德。
第二是优化税收审计的外部环境，建立和完善税收审计标准和评估系统，并为税收审计业务的标准化提供指导。税务审计的风险越低。同时，对审计质量进行科学，严格的评估和评估可以有效地促使税务检查人员自觉遵守审计准则。提高审计质量，避免审计风险。
其次，合理安排审计队伍，努力做到人尽其才。税务审计的质量在很大程度上取决于执行人员的素质，这要求将税务审计工作委派给满足或适应工作的人员。检查员的选择是有效控制审计风险的主要环节。为此，应注意以下几点：首先，税务检查员具有一定的独立性，在依法执行公务时必须受到法律保护，而不受其他组织的保护。对个人，组织或个人的任何不当干预，均不得拒绝或阻碍检查人员依法执行公务，更不用说对检查人员进行报复了。第二是税务检查员必须具备这项工作的基本资格。这是选择税务检查员时应考虑的主要方面。第三是派出的审核组必须是一支高效，凝聚力强的团队，具有明确的审核目标，成员之间的最佳绩效，合理的分工，积极参与决策，统一遵守审核计划并按照规定进行工作与程序和程序。
3.及时使用不同的审核方法审计大约有三种方法：
：基于帐户的审计，基于系统的审计和基于风险的审计。帐户的基本审核着重于对相关会计项目的详细审查，这既费时又费力，并且很难完成任务。该方法是实践中的常用方法。系统基本检查从被检查对象的内部管理系统开始，阐明了检查的范围和重点，其局限性也更大。例如，当被审计单位的经济活动数量少而数量大时，详细的检查系统会更有效。。基于风险的审计是一种基于风险评估分析的审计模式，它基于量化的风险级别确定实质性测试的程序和范围。它分为五个步骤：（1）评估固有风险，包括内部和外部风险因素，并进行标准化重要审核区域。（2）了解内部控制结构，进行控制测试，并评估控制风险。（3）根据估算的固有风险和控制风险的程度确定检查风险，从而选择检查程序并制定检查计划。（4）实施实质性审计计划，收集审计证据。（5）提出审计意见和结论。可以看出，基于风险的审计方法采用了内部控制结构和风险分析方法进行审核，提出了审计意见和结论，不仅节省了时间，提高了审计效率，而且降低了审计风险，提高了审计效率。审核质量。因此，就税务审计方法而言，无疑是使用基于风险的审计来避免审计风险的最佳选择。
第四，制定严格的审核计划并收集可靠的审核证据
一旦选择了税收审核目标，就必须为税收审核项目制定详细计划。它是审计业务的指南。它还可以避免审核的任意性，并及时有效地收集足够的审核证据。保持审计费用的合理性。因此，在制定计划时，首先必须弄清审计的目的，详细了解被检查对象的基本情况，尤其是经营条件和会计政策的选择和变更，并可以预见可能出现的问题并控制审计对象。审计风险。最小化。同时，审计风险的大小还取决于审计证据的充分性和可靠性。获得的证据不仅必须考虑规避审计风险的程度，审计成本和审计总体规模的特征，还必须考虑其可靠性。性是证据的质量。具体而言，应注意所获得证据的相关性，及时性和客观性。
五，加强税收审计的质量检查
税务审计质量检查是控制税务审计风险的主要措施。这是对审计业务执行情况是否符合审计工作规定的监督，评估和评价，也是督促税务稽查人员提高审计质量，降低审计风险的有效途径。检查的内容应涵盖审计工作的整个过程，包括审计程序，计划执行，证据收集和评估。
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公司如何预防税收风险？
在美国有一句俗语说，生活中有两件事是无法避免的，一件事是死亡，另一件事是纳税。税收问题对人们来说是如此，尤其是对于企业而言。税收对企业的影响和重要性不亚于其主要业务。许多企业由于税收负担过重而难以经营。经过一年的努力，他们在缴税，交房租和支付工人工资后几乎没有钱或一无所有。最初经营良好的企业可能会因税务审计案件而破产。更重要的是，一个好的企业家可能会被关押在与税收有关的案件中。如何有效地避免税收风险无疑是许多公司必须完成的任务。
一般而言，发生公司税收风险的因素主要有以下三个：1.投资者在做出投资决策时并未认真分析和考虑公司运营的税收成本，甚至对哪些税收产生了损失。支付他们的业务。开业后，税收成本直接压缩了预期利润，导致经营困难。 2.业务经理的法律意识薄弱，对财政税法一无所知，并且一些业务活动在没有自知之明的情况下违反了法律，从而导致对税收问题的行政处罚。甚至被追究刑事责任； 3.一些公司为了降低成本，偷税和偷税而冒险。
总结大量实际案例，笔者认为，从以下几个方面入手，可以有效地预防和化解税收风险，并有效保护企业和企业主的长远利益。
1.做出投资决定时，投资者应了解他们从事的业务可能产生的税收成本，以及应采用哪种业务模式以最合理的方式节省税款。无论是建立个体工商户，还是建立合伙企业，有限责任公司或其他商业模式，都应仔细考虑。每个业务模型的财务，税收和纳税方式可能不同，这直接影响税收成本的计算。因此，投资者最好在决定投资之前咨询有经验的律师或税务代理，以免投资后进行调整会比较麻烦。
2.企业管理者必须善用法律，熟悉主管部门的行政程序，并适当使用规则来规避税收风险。许多税收风险是由公司不了解税收和海关法规引起的。作者处理了两个性质相似的关税案件：一个企业进口了一种新的高科技产品，可以根据法规申请减税或免税。因为此产品是高科技新产品，所以海关可能不了解该产品的性质。为慎重起见，企业最好向海关申请商品的预分类。由于海关的预分类决定对海关和企业均具有约束力，因此根据预分类税号进口产品不会与海关产生税收争议。但是，由于该公司不了解这些海关规定，因此未处理许多程序。结果，它受到了海关的调查和惩罚，不仅构成了许多本可以避免的税收，而且还施加了行政处罚。另一个是：企业进口产品。进口前，先向海关申请产品预分类，并根据分类税号申报关税。海关还将审查和发布。几年后，海关发现该产品不属于分类税号，而是另一个税号，因此征收了巨额的反倾销税。不好的是，该公司丢失了海关多年前发出的“预分类答复”页面，而该页面恰好是产品目录的页面。但是，由于办公场所的搬迁，海关无法找到做出预分类决定的文件。结果，该公司和海关检查团队花费了大量的人力和物力来调查和演示该事件，直到最终妥善解决。实际上，如果企业理解以上两种情况的程序，在业务运作中注意按照相关法律法规处理行政审批程序，并保留行政文件和业务档案，就不会有麻烦了。背后。
《进出口货物海关税收管理办法》第十条明确规定：在实际进出口货物之前，纳税人可以向海关申请货物的预分类，预-价格检查，或原点是预定的。海关审查确定后，应当书面通知纳税人，并在货物实际进出口时予以批准。这些法律法规可帮助公司改善业务流程并有效避免税收风险。如果企业能够适当地使用它，只要投入很少的人工成本，就可以为企业的业务运营起到重要的确定性保证。有许多此类规则和程序。它们是依法经营的企业，不受行政干预。政府有保护企业合法权益的规定。但是，厦门有这么多的进出口企业，有多少企业熟悉这些常见的规则并正确使用它们？
第三，部门的企业经理和业务人员应具有必要的税法知识，并应在日常操作中咨询专业人员，并组织公司业务人员进行必要的培训。在进行税务审计和其他与税务有关的案件时，您应立即委托律师和税务专家进行干预并提供专业支持。
综上所述，让您的公司长期稳定发展并避免税收风险并不是那么困难且不可预测。也许您只需要花一天的时间来完成您的作业，花两天的时间聘请一位优秀的税务会计师和律师来对公司进行诊断和咨询，并顺便培训员工。。
注：本文发表于“厦门工商业”，是厦门市总商会的特稿。
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