嵌入式软件不享受立即收取和退款的优惠税收政策!
对于按需嵌入式软件增值税的财务处理,我们首先需要知道:
1.增值税一般纳税人销售自己开发和生产的软件产品后,按17%的税率征收增值税后,应收取并退还超过3%的增值税实际税额。
2.增值税一般纳税人将进口的软件产品本地化并在外部销售。他们销售的软件产品可以享受本文第一段中指定的增值税即时征税和退款政策。
本地化转换是指对进口软件产品的重新设计,改进,转换等,并且不包括进口软件产品的纯中文特性。
3.委托纳税人开发软件产品,版权属于受托人的增值税,版权属于委托方或由双方共同拥有。不征收增值税;著作权和所有权的转让一律不征收增值税。
1.根据正常销售额确认收入
借款:银行存款或应收帐款
贷款:主营业务收入
应付税款-应付增值税(销项税)
2.支付增值税时
本月到期的增值税应于本月到期
借款:应付税款-应付增值税(已付税款)
贷款:银行存款
未付的增值税应在上个月支付
借款:应交税费-未缴增值税
第三,应计增值税退税
借款:其他应收款
贷款:营业外收入政府补贴
IV。收到增值税退税
借:银行存款
贷款:其他应收款
1.嵌入式软件产品增值税退税的计算方法:
立即退税=当期嵌入式软件产品应支付的增值税-本期嵌入式软件产品的销售额×3%。
当前嵌入式软件产品应缴的增值税=当前嵌入式软件产品营业税-可以从进项税额中扣除当前嵌入式软件产品。
嵌入式软件产品的当期销售税值=当期嵌入式软件产品的销售×13%。
2.增值税退税的会计方法如下:
借款:银行存款
贷款:超额收入软件退税
《财政部和国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011] 100号)第12条规定,一般纳税人软件公司销售开发生产的软件产品。通过他们自己。比例是17%。此后,实际增值税税额中超过3%的部分将受立即退出政策的约束。
扩展配置文件:
当前嵌入式软件产品销售的计算公式:当前嵌入式软件产品销售=当前嵌入式软件产品和计算机硬件,机器设备的总销售-当前计算机硬件的销售,机器设备的销售
计算机硬件和机器设备的销售按以下顺序确定:
1.根据同期纳税人同类商品的平均销售价格进行计算;
2.根据同期其他纳税人的同类产品的平均销售价格计算;
3.根据计算机硬件,机械和设备的含税价格计算。计算机硬件,机器设备和应税价格=计算机硬件,机器设备成本×(1 + 10%)。
计算软件产品的增值税退税
(1)软件产品增值税退税的计算方法:
可退税金额=当前软件产品应缴增值税金额-当前软件产品销售额×3%
当前软件产品应交增值税金额=当前软件产品销项税额-当前软件产品可抵扣进项税额
当前软件产品销售税=当前软件产品销售×17%
(2)计算嵌入式软件产品的增值税立即退款:
1。嵌入式软件产品增值税退税计算方法
可退税金额=嵌入式软件产品的当期增值税应纳税额-当前嵌入式软件产品的销售×3%
当前嵌入式软件产品应缴增值税金额=当前嵌入式软件产品营业税额-当前嵌入式软件产品可抵扣进项税额
嵌入式软件产品的当期销售税=嵌入式软件产品的当期销售×17%
2。嵌入式软件产品当前销售额的计算公式
当前嵌入式软件产品的销售额=当前期间嵌入式软件产品和计算机硬件,机械和设备的总销售额-当期计算机硬件和机械设备的销售额
计算机硬件和机械设备的销售按以下顺序确定:
①根据纳税人最近一段时间同类商品的平均销售价格计算确定;
②根据近期其他纳税人同类商品的平均销售价格;
③根据计算机硬件和机械设备的应纳税价格计算确定。
计算机硬件,设备和设备的应税价格=计算机硬件,设备和设备的成本×(1 + 10%)。