企业所得税主要对企业避税产生若干影响
1.使用“预扣费”帐户避税。
2.使用租赁避税。
3.固定资产避税。
4.避免重大成本差异税收。
5.避免高转换产品成本的税收。
6.人为缩短摊销期限以免税。
7.使用不同的企业融资方式来避税。
8.使用转让定价避免税收。
合法避税是指在遵守税法，依法纳税的前提下，纳税人采取适当措施逃避税收义务，减少税收支出。合理避税不是逃税和逃税，这是正常的法律活动，企业是合理的。避税方式主要有以下几种情况：
1.增值税
这对老板更有利：赠送优惠券和折扣：购买和销售之间的差异是税收筹划中需要考虑的关键问题。如果商品的购买成本很高，则使用折扣销售更具成本效益；否则，如果购买商品成本越低，折扣越大，促销礼品券的优势越明显。
分配处理是可选的，必须计算税收负担：作为一般纳税人，请从另一名一般纳税人那里购买原材料，并且当分配的毛利润少于处理费时，它更具成本效益。使用进料的加工方法。
购买商品时，价格计算并不宽松：对于一般纳税人，销项税率为17％，13％，6％，但他们可能获得的进项抵扣率为6％，4％，3％。在一定的销项税额条件下，可以从进项税额中抵扣的商品抵扣率越高，企业的购买成本越小，应交增值税也越低。
2.营业税
营业税是对在中国提供应税服务，转让无形资产或出售房地产的单位和个人的营业额征收的营业税。它的最大特点是在流通过程中完全收集了其营业额。因此，业务对象的流通越多，营业税的征收就越多，纳税人的税负也就越大。根据营业税的特点，尽可能减少营业对象的营业额。
3.个人所得税
（1）分阶段纳税
中国的个人所得税是按计算得出的。对于仅具有一次性收入的劳动报酬，应以该收入为首次，把握此特征，学会适当地分配个人收入的数量，并支付一次性费用。通过更改付款方式，它将变成多笔付款和多张收据，并且纳税申报表可以分多次提交。
（2）使用福利
税收仅针对货币收入，不征收非货币收入。
（3）使用保险
企业和个人按照州或地方政府的规定提取住房公积金和社会保险基金，并将其支付给指定的金融机构，但个人的当前薪金和薪金收入除外，并且免于支付个人所得税。超出部分包含在个人的当前工资中，并需缴纳所得税。
4.企业所得税
（1）分税法忽略了集团产生的管理费
集团公司具有法人资格和全面的管理职能，并为其子支行和企业提供管理服务。共享支行和企业的管理费用是一种惯例。但是，当前的政策已经改变。新政策规定，母公司以管理费的形式从子公司提取费用。因此，子公司支付给母公司的管理费不能在税前扣除。相关企业应及时调整相关业务的经营方式，否则会产生与税收有关的风险。在新的政策环境中，将其更改为支付服务收入并排除管理费用，以便子公司可以在税前扣除。从总体母子公司的角度来看，只要它们具有良好的收支平衡点，服务费的总公司所得税可以为零。
（2）企业因合理的计划而产生的招待费用并不昂贵
《企业所得税法实施条例》第四十三条进一步明确规定，与企业生产经营有关的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过5‰。本年度营业收入的百分比。规定可以按一定比例在所得税前扣除，超出部分不能扣除。
（一）在扣除应纳税额之前，尽量安排工资支付；
（2）改善员工福利并减少名义收入；
（3）可以推迟或推进使月薪收入大致平坦的方法；
（4）纳税人应尽可能分期领取劳动报酬。
其中：提高员工福利水平和减少名义收入的方法有：
（1）企业提供住所是合理避免个人所得税的有效方法；
（2）企业提供假期旅行津贴；
（3）购买保险公司的金融保险；
（4）其中一部分包含在薪水单中，其余的薪水通过发票偿还；
（5）税收部门提供更多的福利资金和更多的福利；
（6）发行为实物；
（7）公积金多付（但同一家公司也面临多付）
（8）企业提供员工福利设施。如：①企业免费提供午餐，或公司直接支付合作伙伴管理费； ②企业提供并安排免费医疗补助； ③使用企业提供的住宅设备； ④企业提供运输；员工子女等
企业所得税避免
新法律实施后，作为业务经理，最重要的是如何在法律前提下减轻企业的税收负担。通过前瞻性和全面的商业活动安排，根据新税法，税收计划仍有很大空间。
居民与非居民大不相同
在国际商务往来中，企业可以根据居民企业和非居民企业的身份使用不同的应用情况进行税收筹划。
同时，在中国与世界上一些国家签订的避免双重征税协定中，股息，利息和特许权使用费的税率通常设定为10％-15％；租金收入税税率通常在6％和10％之间。由于税收协定优先于国内法，因此中国的税收协定中关于预提税率的规定首先适用。
争取“免息贷款”
由于企业的应税收入是从收入扣除费用中获得的，因此与收入成本相关的所有项目都可以进入计划领域。
企业收入计划主要包括基本收入计划和特殊收入计划。基本收入包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息，股息和其他股权投资收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。上述收入应尽可能延迟，特别是在年底时，延迟收入可以延迟一年以缴纳企业所得税，从而获得货币的时间价值。
税法规定了将近20种特殊收入情况，其中有些具有很大的计划空间。例如，在股份制改造过程中评估企业的增值收入时，在计算报告年度的应纳税所得额时，可以逐年调整，也可以进行综合调整。企业应根据实际情况选择调整方法。一旦确定了调整方法，就无法更改。
企业成本的可允许扣除可以分为限额扣除，全额扣除和超额扣除，这应成为企业税收筹划的重点。公司有四种方法来计划
的限额扣除。一种是在年初进行预算，尽力节省开支，并根据生产经营需要和支出限额，为每项支出规定合理的支出规模，并同时意识到这一点。其次，在预算执行期间，各种费用将发生变化，有些费用将超过限额，而有些费用尚未达到限额，这就提供了在不同费用之间进行“转换”的可能性，并为此扣除了足够的费用。三是扩大销售（业务）收入，扩大扣除限额。如果将此方法与机构分割等方法结合使用，效果将会更加明显。第四，对支付给总部的管理费用的扣除没有明确规定，可以通过与税务机关协商，即“政策寻租法”，最大程度地扣除。根据规定，清算期间应单独视为一个纳税年度。变更清算日后，公司清算收入为9万元。
如果清算开始日期为8月1日，则1月至8月应缴纳的所得税为：6×25％= 1.5（万元）。清算收入损失为人民币50,000元（人民币90,000元至人民币140,000元），无需纳税。那么，公司总税额为15,000元。
如果清算开始日期是8月16日，则公司的1月至7月从原来的6万元利润减去14万元成本就变成了8万元亏损。本年度不交税，清算收入9万元，必须从上期税前亏损中扣除。清算所得税额为：（9-8）×25％= 0.25（万元）。
通过税收筹划，后者减轻了税收负担1,250万元。
津贴标准是：假日加班期间，小时工领取标准日薪的20％，假日期间加班时领100％；假期加班期间，计件工人的工资是标准工资的100％，假期加班不支付津贴。没有月薪标准的计件工资是根据加班前12个月实际获得的平均日薪计算的。一些企业以欺诈手段支付加班工资，不按照加班实际数量和标准支付工资，扩大支付范围和标准，甚至不加班也支付加班津贴。这样，增加了成本，相应地减少了利润，并减少了所得税的支付。（3）人为地缩短摊销期限以免征税
根据新会计制度的规定，递延费用帐户应说明企业已支付的所有费用，并应在一年之内由当期和以后各期分别承担，例如摊销低价易耗品租金包装的摊销，预付的保险费，应由销售产品分摊的中间产品税，固定资产维修费用以及一次性购买的邮票金额和一次性支付的大量印花税需要分摊。
但是，某些公司经常使用递延费用帐户来调整公司产品的成本，并且没有将摊销期限和摊销金额转移到“制造费用”，“产品销售费用”和“产品”中。营业税”。并增加帐户，但会根据产品成本水平人为地缩短摊销期限。特别是在年末，应分期摊销的费用通常集中在产品成本中，摊销额增加，利润得以保留。
（4）伪造的代扣代缴税款避税行为
根据新会计系统的规定，应计费用帐户处理了企业应计但未实际支付的各种费用，例如应计租金，保险费，借款利息和维修费用。
由于预算费用是从相关费用帐户中预先提取的，但尚未支付，因此在提取过程中直接增加了“制造费用”和“管理费用”，但无需使用官方付款凭证作为帐户的基础实际付款后，费用将从应计费用中提取。一些公司已经认真对待这一点。为了减少当期应交所得税，在使用应计费用科目时，人为扩大应计费用的应计范围，提高应计标准。撤回模具费等，虚假扣留费用，实际上没有长期的过帐或其他不合理的费用。结果是公司使用应计费用提取或增加“制造费用”以增加当期产品成本。或增加“管理费用”和“财务费用”以直接扣留利润，总之直接减少当期应付所得税。
（5）避免高额转移成本税
高营业额成本避税是指两种情况：一是高营业额成品成本。第二是高周转产品的销售成本。
企业在一定时期内产生的所有生产费用包括成品成本和产品成本。企业应在月底收集成品中“生产成本基础生产”的总成本。以及产品之间的分配。在总成本固定的情况下，期末保留的产品成本金额直接影响产成品成本水平，从而影响销售成本水平和企业应纳税所得额。
由于产品成本计算方法的技术和专业性质，对会计不太熟悉的人很难发现问题。因此，一些公司利用此技巧在期末产品计算中发挥技巧，以期末减少库存产品的成本，更多地转移成品成本，以隐性方式拦截利润。方式，并减少应交所得税。
在产品销售收入，产品销售费用，产品销售税和其他因素保持不变的情况下，产品销售成本的高低直接影响产品销售利润的金额。
对于使用实际成本核算制成品的企业，产品销售成本的定价通常采用加权平均法，先进先出法或移动加权平均法。会计制度规定，企业在一个会计年度只能选择一种计价方法，不能在中途变更计价方法，也不能使用几种计价方法。但是，为了增加产品销售成本并减少当期实现的利润，纳税人必须在同一纳税年度内反复改变计算销售成本的方法，否则将无法根据该价格计算产品销售成本。按照规定的计算方法实现多回转产品销售成本，减少了利润的实现，并减少了缴纳所得税的目的。对成品使用计划成本会计的企业，在结转产品成本时应结转应由产品成本承担的产品成本差额。但是公司将隐藏应通过不改变或减少成本差异实现的利润。