实际上，只需进行以下会计核算即可：1.月末应计薪金借入：**支出贷款：应付职工薪酬-应付薪金2.借入应计社会保障（企业部分）：**支出贷款：有薪员工薪酬-社会保障3.借入下个月的工资：应付给员工的贷款-工资贷款：应付给职工的补偿-社会保障（个人）贷款：应付税款-应付个人所得税贷款：现金/银行4。上海市社会保险贷款：应付职工薪酬-社会保障贷款：银行存款
税前工资：3000
1月底
借款：行政费用/制造费用和其他费用
贷款：应付员工
个人付款：
社会保障309
住房公积金360
个人所得税16.55
付给雇员的实际工资是3000-309-360-16.55 = 2314.45
支付工资时：
借款：应付员工3000
贷款：银行存款/手头现金2314.45
其他应付款----社会保障（个人）309
----住房公积金（个人）360
应付税款-----个人所得税16.55
单位付款：
社会保障969
住房公积金360当
单位付款时：
借款：管理费用----社会保障（企业）969
---住房公积金（企业）360
贷款：股票现金/银行存款1998