税收风险是指税收过程中各种不确定因素的影响以及税收方式和税收制度本身的局限性造成的税收损失。在这种情况下，税收风险管理非常必要。税收风险管理实际上是指税务机关通过识别税收风险，进行排名，对响应过程进行监控以及对绩效进行评估等，合理运用各种管理理念和方法。不断提高税收合规性的必要方法。税收风险的主要方面包括三个方面：一是政策风险，即由于复杂的经济活动与标准化税收政策之间的矛盾，导致税收政策存在一定漏洞。二是执法风险，即由于执行税务执法人员能力不足，对税收政策的误解或内部和外部执法人员之间的合谋等，会导致执法混乱，并给执法部门带来风险；第三，税收合规风险，即纳税人的误解或对税收的理解不足，或采用不当恶意不遵守税收政策风险的手段。
税收风险管理是指税务机关基于对纳税人遵守税收法律的情况进行的综合分析，针对不同类型和级别的税收风险的纳税人，合理分配税收管理资源，运用风险管理理论和方法，通过风险提示，税收评估，税收审核，反避税调查，税收审核和其他风险对策，以预防和控制税收风险，提高纳税人对税收法律的遵守程度，并改善税务机关的税收管理活动。
（1）税收风险管理有利于提高税收管理的公平性纳税人通常希望税收管理更加公平，透明和高效。所谓的公平不是平均的。除税收制度中的公平待遇外，纳税人要求的公平还包括，当不同的纳税人对税法采取不同的态度时，税务机关应采取不同的对策，例如依法纳税，无视税收的。税收法。筛选并区别对待它们；对未履行纳税义务的纳税人采取严厉措施。除了要求税收政策透明化之外，纳税人还认为，他们有权从税务机关获得高效，优质的服务和建议。他们希望有一个通畅的渠道来解决他们的问题，并在发生错误时提醒他们。及时纠正。面对纳税人不断提出的新要求，税务机关显然不能仅依靠以前的管理方法来解决问题。有必要引入新的管理方法来适应纳税人对管理的越来越高的要求。税收风险管理可以及时识别纳税人的税收错误，并通过风险识别，估计和评估来纠正它们。它还可以及时发现纳税人的恶性问题，并采取有力措施加以解决，以提高管理的公平性。
（2）实施税收风险管理可以提高税收管理的效率。由于纳税人无法或不愿依法准确地纳税，存在税收损失的风险。税务风险管理是税务机关科学，规范的风险识别，风险估计，风险评估等手段，旨在确认纳税人未能依法准确缴纳税款造成的税收损失风险，并有效控制已确认的风险并采取相应措施。应对措施风险后果。税收风险管理对当前风险的识别有利于对风险程度不同的企业采取不同的管理措施，增强管理的针对性，提高工作效率；为了识别潜在风险，可以建立税收风险预警系统以加强税收来源监控，为防止税收流失，同时，税收风险预警系统还对企业促进其遵守税收法律起到预警作用。
（3）税收风险管理有助于确保税收的安全性和稳定性，并降低税收的征收和管理成本。对于政府而言，它要求安全稳定地增长财政收入，并以最低的税收成本实现税收收入。税收风险管理可以预测和控制由于纳税人未依法纳税造成的财政收入的不稳定性和不安全性，可以确保税收收入的安全稳定增长，并可以减少税收征收成本。
税收风险管理的基本内容包括目标计划，信息收集，风险识别，排名，风险响应，过程监控和评估反馈，以及通过评估结果对计划目标进行修订和修正，从而形成良性闭环互动和持续改进管理。
（1）制定目标计划。要根据税收形势和外部环境，确定税收风险管理的重点，措施和步骤，形成系统，全面的战略计划和年度计划，指导和指导税收风险管理。
（2）收集与税收相关的信息。各级税务机关要贯彻信息管理税收思想，挖掘和利用内部和外部税收相关信息作为税收风险管理的基础。重点收集宏观经济信息，第三方税收相关信息，公司财务信息，生产经营信息，纳税申报信息以及整合来自不同应用系统的信息。建立企业基本信息数据库并定期更新。对于大型集团公司，我们还必须集中精力收集有关集团总部的信息。
（3）进行风险识别。各级税务机关应建立风险分析工具，涵盖税收收集和管理的全过程，每个环节，每种税收类型以及每个行业的风险识别指标系统，风险签名数据库和分析模型。协调风险识别工作，使用风险分析工具来扫描，分析和识别纳税人与税收有关的信息，识别容易产生风险的区域，链接或纳税人组，并为税收风险管理提供精确的方向和具体目标。
（4）确定排名。根据风险识别结果，建立了风险纳税人银行，收集了纳税人的风险点，对纳税人的风险评分进行了综合评估，并通过等级确定了每个纳税人的风险水平。根据收集和管理资源以及专业人员的配置，根据风险级别（从高到低）合理确定需要执行的响应任务的数量。
（5）组织风险应对。必须根据纳税人的面积，规模，具体事项等因素，合理确定风险应对和承办部门的水平。在风险应对过程中，可以采取不同的应对措施，如风险提示，税收评估，税收审计，反避税调查和税收审计。风险应对任务应以统一的方式进行管理和交付。
（6）实施过程监控和评估反馈。必须有效监控税收风险管理的全过程，建立健全的考核机制，及时监测和报告各环节的运行情况，确保科学，有针对性的风险识别，风险排序的准确性和针对性。有效的应对措施绩效评估。有必要将风险应对效果纳入绩效评估系统。加强过程监测评估结果的应用，优化识别指标和模型，完善管理措施，提出政策调整建议，实现持续改进。有必要全面分析和分析国家税务总局与公司接触的税收风险的性质和原因，提出风险预防和控制建议，并向企业集团反馈。
摘要：中国大多数企业缺乏控制税收风险的机制，部分企业的税收风险防范和控制不足，最终导致财务损失，法律制裁和声誉损失，甚至破产。税收风险管理可以降低企业的税收风险，提高企业的整体经济效益。在分析企业税收风险影响因素的基础上，研究了税收风险管理的相关问题，探讨了如何建立税收风险管理体系。
关键字：企业；税收风险；风险管理
1.影响公司税收风险的因素
企业税收风险因素可以分为内部因素和外部因素。其中，内部因素包括公司的财务状况，业务成果，税收计划，对税收风险的态度，风险管理机制的设计和实施以及税收管理人员的综合素质。可以归纳为：一是企业管理层对防范税收风险的认识；二是企业管理人员遵守法律，法规和依法纳税的意识。第三是企业的业务管理系统；外部因素包括产业政策，经济状况，融资环境，税收法规，法规要求和意外灾害。当前，影响中国企业税收风险的主要外部因素有两个：一是税收政策和法律法规。由于税收政策受经济发展变化的影响很大，如果企业未能及时调整其纳税额，很容易使本来合法的纳税行为违法。第二是税收执法主体有太多的自由裁量权。即使纳税人有充分的理由少缴税款，税务部门也可以轻易拒绝，从而增加了企业征税的风险。
2.与税收风险管理有关的问题
1。税收风险管理与业务运营之间的关系
从建立到终止，每个链接都可能涉及纳税问题，税收风险自然也随之而来。企业成立之初，必须到税务机关进行登记管理等；在运营阶段，需要进行纳税申报，以澄清企业的有关税种和税基；可见，管理层应了解中国的基本税收制度，依法树立纳税和节税意识，并在此基础上抓好税收管理，严格防范涉税风险。
2。税收风险管理与内部控制之间的关系
企业内部控制可以有效地预防和控制企业风险。完善的内部控制制度可以避免税收风险的发生，正确引导企业积极纳税。首先，内部控制可以防止欺诈和纠正错误，提高会计信息的真实性和可靠性，为企业纳税提供可靠的依据，并将税收风险控制在最低水平。第二是内部控制可以确保业务效率。税收风险管理系统是内部控制系统的一部分，科学的内部控制可以保证企业生产经营的高效有序。
3。税收风险管理与成本之间的关系
税收风险成本是在税收风险管理过程中必须支付的支出与预期的经济利益减少之间的总和，包括无形和有形成本。税收风险管理计划的设计必须在节税收益高于节税成本的前提下，最终达到企业合法节税增收的目的。企业进行税收风险控制时，应比较预期的收入和成本，并着眼于整体税收情况，并使用各种财务模型选择不同的税收风险控制方案或组合，以实现整体收入的增长。
4。税务风险管理和财务风险管理
企业财务风险管理和税收风险管理既相互关联又有影响力。科学的企业税收风险控制可以防止企业受到执法机构的惩罚，降低税收风险。税收筹划还可以在一定程度上增加资本流入，这也是金融风险管理的目标之一。同时，公司的财务风险管理是税收风险控制的保证。财务规划可以使企业规避财务风险，实施税收风险控制方案，有利于税收预测和风险成本识别。
III。企业税收风险管理体系建设
1。明确企业税收风险管理的组织结构和步骤
（1）税收风险管理的组织结构
对于不同的公司，负责税务风险管理的部门不同，这取决于管理人员对税务风险的了解程度。可以在董事会的直接领导下，在监事会的监督下，成立风险管理委员会。风险管理委员会直接领导税务风险管理部门，该部门分为税务部门和风险管理部门。同时，风险管理部门可以分为监视组和策略组。通过税务部门与策略组和监控组之间的沟通，达到了有效控制税收风险的目的。
⑵税收风险管理程序
首先，我们必须制定一项税收风险管理计划，包括确定税收风险管理目标以及与税收相关人员的权利和责任；分类;第三，我们必须评估税收风险，估计损失的可能性，并量化税收风险。第四，必须选择合理的措施来控制税收风险；第五，要评估实施税收风险防控措施的有效性。
2。税务风险识别，评估和预防方法与技术
⑴风险识别
识别税收风险的基本方法是税收风险列表。税务清单是专业税务人员设计的标准表格和问卷，可以全面列出可能的税务风险。该清单包括可能的收入损失和法律责任。优点是方便又经济。适用于首先建立税收风险管理系统的企业。缺点是它的针对性很差，并且忽略了公司的特殊税收风险。在应用税收风险表的过程中，可以与其他辅助方法配合使用，包括流程图法，财务报表分析法，事故树法和风险状况估计法。
⑵风险评估
税收风险管理的有效性取决于税收风险评估的准确性。税收风险评估的应用是基于基于数学统计和概率论的定量方法。具体方法：一种是设计制作企业税收风险自查评估表，使评估标准规范化。二是量化税收风险。其中，税收风险自我检查评估表包括“存在问题”，“评估标准”，“是否”和“问题分析”四个项目，用于检验税收风险的大小。量化方法是：①借助成本函数和收益函数，期望收益高于成本； ②方差法，以风险投资收益为随机变量，反映了风险程度； ③使用综合风险指数模型，它用于检测各种因素或指数变化的敏感性，对其进行量化并评估税收风险。
⑶风险的预防与控制
常用的税收风险控制措施包括：在正确识别和评估之后，计划并有选择地接受当前的税收风险水平，然后控制风险；通过控制内部税收操作规则，将风险降低到可接受的水平;使用保险转移税收风险；利用税收风险将风险转化为商机。防范税收风险的对策包括：建立防范税收风险的意识，尤其是企业管理意识；建立和完善公司基本信息系统，确保信息的可靠性；完善内部制度，确保有效实施税收风险防范措施；密切关注宏观经济更改并制定应急措施；必要时，积极寻求税务中介，并选择合法的税务代理人，为企业转移税收风险。