购置的家具，空调等已转让给承租人，出租房屋减少了租金（因为租赁期为5年，这些家具的使用寿命也为5年）。所支付的费用由承租人承担，也减少了租金。这样可以减少所支付的租金营业税额。
（1）。税收是国家通过政治权利和财产权利获得的一种财政收入。（错误）
原因：根据政治权利获得税收，而根据财产权利获得其他财政收入
（2）。所得税的纳税人为负税。（正确）
原因：企业所得税是根据企业的最终净利润征收的。所得税不能转嫁，企业是所得税的最后承担者，因此纳税人与纳税人相同
（3）。纳税人是根据税法直接负责纳税的单位和个人。（错误）
原因：纳税人是实际承担税款的单位和个人
（4）。纳税人有向国家纳税的义务，并享有相应的权利。（正确）
原因：请参阅“国家税务总局关于纳税人权利和义务的公告”
（5）避税和逃税的主观动机和客观后果是相同的。（错误）
原因：避税是利用税法中的漏洞从法律上减少应纳税额，而逃税则是故意不缴或少缴税款。
（6）。罚款是司法机关对违反税收规定的纳税人的一种经济处罚。（正确）
原因：
（VII）。罚款是税收或司法机关对违反税收规定的纳税人的经济惩罚。（错误）
原因：司法机关处以罚款
（8）。营业税的税基不应该包括成本。（错误）
原因：几种特殊情况除外
（9）。纳税人的经营成本和费用是流转税征税基础的重要组成部分。（错误）
原因：所得税
（10）。税率征收的消费税的税基与增值税完全相同。（正确）
（11）。 1994年税制改革后，营业税的征收和应用已大大减少。（正确）
（12）。消费税的征税依据与增值税完全相同。（假）
原因：与衡量标准不同
（XIII）。纳税人的自建房屋应缴纳两项营业税。（错误）
原因：自用免征营业税
（14）。从事娱乐业的纳税人不为偶然出售的香烟，酒精和饮料等商品支付增值税。（正确）
原因：混合销售行为需要缴纳营业税
（15）。从事娱乐业的纳税人，应按照香烟，酒，饮料等商品的规定缴纳增值税。（错误）
（XVI）。民政部门经营的福利企业所得免征增值税，营业税。（错误）
原因：民福企业先根据残疾人人数和相关标准收取税款，然后退还部分税款
（XVII）。企业所得税的纳税人是在中国境内设立企业并有收入的所有单位和其他组织。（错误）
（XVIII）。任何获得国家贷款的个人都是中国个人所得税的居民纳税人。（错误）
原因：不是根据国籍来判断，而是要在中国居住一年（有或没有住所）
（XIX）。企业所得税是一种“按月或按季度申报税收，年终结算和缴纳，退款较多，补助较少”的征收和管理方法。（错误）
原因：按月或按季度预付款
（XX）。公司所得税的纳税人用于公益和救济捐赠，只要在规定的限额内，就可以在计算应纳税所得额时扣除。（错误）
原因：必须根据《中华人民共和国公益捐赠法》由县级以上社会公益团体或县级以上人民政府及其部门的公益机构捐赠。
（21）。合法纳税人应在开业之日起30天内建立帐户。（错误）
原因：自雇人士可能无法开设帐户
（22）。纳税人应在开业之日起30天内申请税务登记。（错误）
原因：税务注册应在获得营业执照之日起30天内提交
（23）。医院和学校不缴纳营业税和所得税。（错误）
缴纳企业所得税的原因
（24）。税收的性质最终取决于国家的性质。（正确）
（二十五）。根据“会计文件管理办法”，各种会计文件根据其特征分为常规和不规则类型。（错误）
原因：永久且定期
（26）。在中国没有住所的所有个人都是在中国缴纳个人所得税的非居民纳税人。（错误）
原因：没有住所，但在中国居住了一年的居民纳税人
（27）。企业的营业额是营业额的一部分。（正确）
（28）。各级税务机关是税收主体。（假）
原因：征税的主题是国家
（29）。社会主义税与资本主义税相同，都是国家积累资金的重要工具。（错误）
原因：社会主义税是“取自人民，由人民使用”
（30）。取消税收的背后意味着该国的灭亡。（正确）
（31）。单位和个人免费向他人捐赠房地产，就好像他们在出售房地产一样。（正确）
（32）。税收分配的目标是国民收入。（错误）
原因：社会剩余产品
（33）。税收的基础是国家的政治权力。（正确）
（34）。税收的性质是其自然性质。（假）
原因：征税的实质是指征税的自然性质
（三十五）。根据税法规定，对逃税，抵税者，处以一倍以上五倍以下罚款。（错误）
原因：罚款50％至5倍
（36）。税收固定性是指国家对纳税人征收的固定税额。（错误）
原因：征税固定性是指国家通过法律形式预先规定的征税和征税比例
（37）。随着生产的快速发展，企业的变动成本相对减少。（错误）
原因：增加
（三十八）。如果该州有更多的资金，该国的经济将会快速，良好地发展。（正确）
（39）。只要是流转税，纳税人就必须是消费者。（正确）
（四十）。纳税期限的长度与应纳税额的方向相同（错误）
原因：纳税期限是固定的，与应纳税额无关
税收筹划的多项选择题
1.税收筹划的主体是（A）。
A.纳税人B.税收对象C.税收计算依据D.税收机关
2.税收筹划和逃税，税收抵制，税收欺诈等之间的根本区别是（D）。
A.非法B.可行性C.非非法D.合法性
3.避税的最大特点是他的（C）。
4.企业所得税的计划应着重于（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率
5.根据（B），税收筹划可以分为绝对税收节省和相对税收节省。
A.不同税种B.节省税金的原则C.不同类型的企业D.不同的纳税人
6.相对节税的主要考虑因素是（C）。
A.支出的绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率
7.税收筹划最重要的原则是（A）。
A.守法原则B.财务利益最大化原则C.及时性原则D.风险规避原则
8.有义务代扣代缴税款的单位或个人为（B）。
A.实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关
9.在可以转移税收负担的条件下，纳税人不一定是（A）。
A.实际纳税人B.代扣代理C.代收代理D.法人。
10.适用增值税和营业税起征点的税收优惠政策的企业组织形式为（D）。
A.法人企业B.合伙企业C.个人独资D.个人工商户
11.对于同时适用多个税率水平的应税科目，其税率是（C）。
A.固定税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率
12.税收负担转移的计划通常需要由（A）实现。
A.价格B.税率C.纳税人D.税收计算依据
13.在以下税种中，直接税为（C）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税
14.中国购买免税农产品的增值税抵扣率为（C）。
A.7％B.10％C.13％D.17％
15.从事应税年销售额低于（C）的商品的批发或零售的纳税人是小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
16.从事商品生产或提供应税服务的纳税人，其年应税销售额低于（B），属于小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
17.在判断一般增值税纳税人和小规模纳税人的税负时，（A）是关键因素。
A.未区分余额B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣进项税
18.一般纳税人（C）以7％的抵扣率购买或出售商品。
A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费
19.在下列混合销售中，应（A）征收增值税。
A.家具厂出售家具并将其交付以进行有偿拜访B.电信部门出售手机并提供收费的电信服务
C.装修公司向客户提供设计和承包材料来装修房屋D.酒店提供餐饮服务和饮料
20.（B）征收黄金和白银优先钻石和钻石珠宝的消费税。
A.批发链接B.零售链接C.委托加工链接D.生产链接
21.符合消费税责任期限的下列项目是（B）。
A.进口应税消费品是获取进口商品的日期B.自产和自用应税消费品是转让和使用的日期C.委托加工的应税消费品是支付处理费的日期D.预付款付款方式为付款日
22.适用于复合消费税税率的税项为（A）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.啤酒
23.适用于固定消费税率的税项为（C）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.酒
24.适用于消费税比例税率的税项是（B）。
25.征收的营业税（C）中不包括以下各项。
A.包装材料的销售B.包装材料的租赁C.包装材料的存放D.包装材料的存放未过期
26.适用于娱乐业的营业税率为（D），即税率范围，由各省根据当地条件在规定范围内确定。
47.以下是按类型而不是吨位（A）缴纳车辆税。
A.乘用车B.运货车C.三轮车D.轮船
48.某县的工矿企业本月缴纳了增值税30万元，所缴城市维护建设税为（C）。
49.以下煤炭产品要缴纳资源税（C）。
A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤
50.在下列项目中，直接免除城市土地使用税临时条例的项目是（D）。
A.个人托儿所和幼儿园B.个人拥有的住房
C.民政部门经营的福利工厂用地，用于安置残疾人
D.直接用于农业，林业，畜牧业，渔业生产用地
1.税收筹划的合法性要求与（ABCD）根本不同。
A.逃税B.欠税C.税收欺诈D.避税
2.根据税收分类，税收计划可以分为（ABCD）等。
A.增值税计划B.消费税计划C.营业税计划D.所得税计划
3.根据企业的运营过程，税务计划可以分为（ABCD）等。
A.企业设立中的税收筹划B.企业投资决策中的税收筹划C.企业生产和经营中的税收筹划D.企业收益分配中的税收筹划企业
4.根据个人财务管理的过程，税收筹划可以分为（ABCD）等。
A.个人收入的税收筹划B.个人投资的税收筹划C.个人消费的税收筹划D.个人业务的税收筹划
5.税收筹划风险主要具有以下形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.商业风险C.政策风险D.操作风险
6.绝对节税可以分为（AD）。
A.直接税收节省B.部分税收节省C.全部税收节省D.间接税收节省
7.根据不同的性质，纳税人可以分为（BD）。
A.扣缴义务人B.法人C.纳税人D.自然人
8.纳税人可以从企业组织形式（ABCD）中进行选择。
A.个体工商户B.个人所有权C.合伙企业D.公司制度
9.合伙企业是指依法在中国成立的（ABD）普通合伙企业和有限合伙企业。
A.自然人B.法人C.国家D.其他组织
10.税率的基本形式是（BCD）。
A.名义税率B.比例税率C.固定税率D.累进税率
11.税收负担转移计划是否可以通过价格波动来实现取决于（AC）的规模。
A.商品供应弹性B.税率水平C.商品需求弹性D.税金计算依据形式
12.增值税的起征点是销售（ACD）。
A.150〜200元B.200〜1000元C.1500〜3000元D.2500〜5000元
12.以下不是增值税规定（ABC）规定的小规模纳税人税率。
A.17％B.13％C.6％D.3％
14.计算增值税时，以下项目不包含在销售（ABCD）中。
A.向购买者收取的销项税
B.委托加工消费税缴纳的消费税
C.货运部门开具给买方的货运发票，用于货运
D.纳税人将发票转发给买方的货运代理
15.在以下各项中，有消费税征收范围（ABCD）。
A.汽油和柴油B.烟草和酒精C.汽车D.鞭炮和烟花
16.适用于复合消费税税率的税项为（ACD）。
A.香烟B.雪茄C.土豆酒D.谷物酒
17.适用于固定消费税率的税项为（BCD）。
A.白酒B.米酒C.啤酒D.汽油
18.消费税的税率分为（ABC）。
A.比例税率B.固定税率C.复合税率D.累进税率
19.如果销售活动涉及应税商业劳务和应税增值税商品，则可以称为（AC）。
A.增值税的混合销售B.增值税的同时运营
C.营业税的混合销售D.营业税的同时营业
20.以下各项应视为对商品销售（AD）的营业税。
A.安装电力设备B.将委托商品用于非应税项目
C.出售寄售货物D.邮局出售集邮货物
21.在下列各项中，营业税应包括在营业税（BCD）中。
A.家具公司出售全套卧室家具并将其交付您的门
C.装饰公司用于装饰工程的材料D.金融机构当期收到的罚款收入
22.营业税的起点是销售（AD）。{。} A. 100元B. 100〜500元C. 500〜1000元D. 1000〜5000元
23.当企业在国外投资房地产时，在计算企业所得税的应纳税所得额时，可抵扣税款包括（ABD）。
A.土地使用税B.营业税C.增值税D.印花税
24.企业所得税的纳税人包括（AC）。
A.国有企业B.个人独资C.股份制企业D.合伙企业
25.下列各项可从公司所得税的应税收入中扣除。
A.企业财产保险费B.从金融机构借款的利息费用
C.固定资产转移费用D.企业赞助费用
26.以下收入应包括在企业所得税应税收入（BCD）中。
A.国债利息收入B.固定资产租赁收入
C.企业获得的财政补贴D.出口退还的消费税
27.计算公司所得税（ACD）时，可以按比例扣除。
A.企业的职工福利支出B.从金融机构借款的利息支出
C.企业款待D.企业的广告
28.计算公司所得税时允许的减税额为（ABCD）。
A.消费税B.营业税C.城建税D.资源税
29.以下是个人所得税纳税人（ABC）。
A.在中国有住所B.在中国没有住所，但已经居住了半年
C.在中国没有住所，但居住了一年D.在中国有住所但没有居住
30.以下内容免征个人所得税（BCD）。
A.购物彩票B.接受住房公积金C.省级英勇奖D.教育储蓄利息
31.以下内容无法确定每月的个人收入应税收入（BCD）。
A.个体工商户的生产经营收入B.企事业单位合同经营收入
C.特许权使用费收入D.服务收入
32.以下个人收入须缴纳20％的税率（BD）。
A.劳动报酬收入B.偶然收入C.个体工商户的生产经营收入D.特许权使用费收入
33.在计算以下个人收入的应税收入时，每月应扣除的2,000元包括（BCD）。
A.意外收入B.工资收入
C.企事业单位的合同经营和租赁经营收入D.个体工商户的生产经营收入
34.以下个人收入以超额累进税率（ABCD）的明显形式出现。
A.劳务报酬B.个体工商户的生产和经营收入
C.工资收入D.个人合同和租金收入
35.以下行动属于土地增值税的征收范围。
A.单位有偿转让国有土地使用权B.单位有偿转让办公楼
C.企业建造公寓并出售D.有人继承了单位
36.适用于印花税的0.3％税率为（BCD）。
A.贷款合同B.购销合同C.技术合同D.建筑安装工程合同
37.包括优惠政策在内的财产税率包括（ABD）。
A.1.2％B.4％C.7％D.12％
4.契税的征收范围特别包括（ABCD）。
A.房屋交换B.房屋礼物C.房屋出售D.国有土地使用权转让
38.以下内容符合城市建设和维护税政策（BC）。
A.农村企业无需缴纳城市建设和维护税
B.进口商品是征收增值税和消费税，而不是城市建设和维护税
C.出口企业退还增值税和消费税，但不退还城市建设和维护税
D.个人无需为企业收入缴纳城市建设和维护税
39.中国目前的资源税范围仅限于（AC）资源。
A.矿物质B.森林C.盐D.水
40.城市土地使用税金额为（ABCD）。
A. 1.5〜30元B. 1.2〜24元C. 0.6-12元D. 0.9-18元
税收筹划的简短答案
1.简要解释税收筹划的定义。
纳税计划是指纳税人可以在法律允许的范围内，通过事先安排和计划投资，募款活动，财务管理和其他活动，减少税收或递延税，并享有合法权利。法以付款为目的的一系列计划活动。对它的更深刻的理解是：
（1）税收筹划的主体是纳税人。就纳税人而言，他们在经营，投资和财务管理等各种业务中涉及计算和缴纳税款的行为都是与税收有关的事务。只有纳税人可以在同一业务中参与不同的税法和法规，并且可以调整自己的与税有关的行为，以减轻相应的税负。税收筹划明确将“筹划”的主体定义为纳税人纳税人。
（2）税收筹划的合法性要求是税收筹划与诸如逃税，抗税和税收欺诈等非法活动之间的根本区别。
（3）税收筹划是法律赋予纳税人的一项合法权利。在市场经济条件下，作为独立法人的企业在合理和合法的范围内追求自己的最大财务利益是一项合法权利。作为国家法律保护的对象，个人和家庭也有权寻求最大限度地提高其法律权利。纳税是纳税人经济利益的免费支付。税收筹划是对企业，个人和家庭资产，收入的适当维护，属于其应有的经济权利。
（4）税收筹划是针对纳税人的一系列综合计划活动。这种全面性体现在：首先，税收筹划是纳税人财务计划的重要组成部分，其目标是最大限度地提高纳税人的整体财务利益。其次，在商业，投资和财务管理过程中，纳税人面临的税种不只一种，而且某些税种是相互关联的。因此，税收筹划不能局限于特定税收类型的水平，而是统一相关税收类型的计划，以最大程度地减少总体税收负担。第三，税收筹划也需要成本，而全面筹划的结果应该是最大的成本效益比。
2.进行税收筹划的原因。
纳税人的税收筹划行为的原因既是主观的，也是客观的。详细信息包括以下内容：
（1）追求使受试者的财务利益最大化的目标
（2）市场竞争压力
（3）复杂的税制为纳税人提供了规划的空间
（4）国家之间税收制度的差异使纳税人拥有规划空间
3.复杂的税制为纳税人留下了什么计划空间？
（1）不同适用税种的实际税负差异。适用于不同纳税人业务行为的不同税种将导致实际税负的巨大差异。每种税收类型的每个要素还具有一定的灵活性。某种税收类型的税收负担弹性是构成该税收类型各种要素的差异的全面体现。
（2）纳税人身份的可转换性。每种税收类型通常都会向特定的纳税人提供法律规定，以确定纳税人的身份。纳税人身份的可转换性主要体现在以下三个方面：首先，纳税人改变了业务的内容，涉及的税种也将自然发生变化。其次，纳税人可以通过预先计划避免成为某种税种的纳税人或试图使自己成为税负和税收目的低的纳税人来节省应纳税额。第三，纳税人通过法律手段改变其性质，因此无需缴税。
（3）应课税对象的可调整性。不同的税收对象承担不同的税收义务。同一税收对象还具有一定的可调整性，这为税收计划方案的设计提供了空间。
（4）税率差异。不同的税种有不同的税率。即使是相同的税种，适用税率也会根据税基分布或地区而有所不同。通常，税率低，应纳税额小，税后利润大，这促使纳税人寻求低税率。税率的一般差异为设计税收筹划方案提供了很好的机会。
（5）优惠税收政策的存在。一般而言，税收优惠的范围越广，差异越大，方式越多，内容越丰富，纳税人的规划空间就越大，节省税款的潜力就越大。税收优惠的形式包括减税，减税，低税率，起征点和免税，所有这些都会对税收筹划产生影响。
4.简要描述税收筹划应遵循的基本原则。
（1）遵守法律的原则。在税收筹划过程中，必须严格遵守税收筹划的法律原则，任何违法行为均不在税收筹划范围之内。这是税收筹划应遵循的最基本原则。
（2）最大化财务收益的原则。税收筹划的主要目的是最大化纳税人的经济利益。税收筹划必须服从使企业的财务利益最大化的目标，并从全局出发将企业的所有业务活动视为相互联系和动态的整体，并在此基础上选择最佳的纳税计划。
（3）事先计划的原则。税收筹划是计划者所在国家针对自己未来的困难运营和财务管理做出的安排。纳税人的某种行为发生后才产生纳税人的纳税义务，这在计算纳税额时无需考虑。
（4）及时性原则。国家税收法律，法规和相关政策不是一成不变的。计划者应根据税收法律法规的变化随时对纳税计划进行必要的调整，以确保计划计划适应最新政策的要求。
（5）规避风险的原则。税收筹划也像其他经济计划一样具有一定的风险。从一开始，税收筹划就需要充分估计可能的风险。应尽可能选择规划方案，并避免其优势。在规划计划的执行过程中，要时刻注意企业内外部环境的不确定性所带来的风险，采取及时的措施分散化解风险，确保税收筹划计划取得预期的效果。结果。
5.简要描述税收筹划步骤。
（1）掌握相关法律法规
国家税法和相关法律法规是纳税人规划税款的基础。因此，掌握相关法律法规是规划的第一步。规划者在进行规划之前，应学习掌握国家税收法律法规和具体规定的精神，在整个规划过程中，对国家税收法律及相关政策的研究不容忽视。
（2）分析基本情况并确定计划目标在进行税收筹划之前，
纳税人必须仔细分析其基本情况和计划要求，以便设计和选择税收筹划计划。要理解的条件包括：基本情况，财务状况，过去的投资状况，投资意向，计划目标要求，风险承受能力等。
（3）制定选择计划
在准备工作的基础上，根据纳税人的情况和计划要求，研究相关法律法规，寻找计划空间；收集成功的计划案例，进行可行性分析，并制定计划计划。
（4）实施和修订计划计划
选择计划计划，并将其输入到实施过程中。规划者应通过一定的信息反馈渠道，定期了解税收筹划计划的执行情况，以确保筹划计划的顺利进行，达到预期的筹划效果。在计划的整个实施过程中，计划者应始终注意计划的实施，直到实现计划的最终目标为止。
6.简要描述税收筹划风险的形式。
（1）意识形态风险。税收筹划的思想风险是指由于税收征管者对税收筹划的目标和效果的不同理解而引起的风险。
（2）操作风险。操作风险一般是指企业在生产和销售过程中面临的管理，生产和技术变化所引起的各种风险。
（3）政策风险。使用相关的国家政策在税收筹划中可能遇到的风险称为税收筹划的政策风险。
（4）操作风险。由于税收筹划通常是在税收法律法规的边缘进行的，并且中国的税收立法体系层次高，立法技术复杂，因此某些法规不可避免地存在歧义，而某些法规则存在一些冲突。摩擦。这使税收筹划成为巨大的运营风险。
7.如何管理和防范税收筹划的风险？
税收筹划的风险将给企业和个人家庭财务的运作造成重大损失，因此，有必要对其进行预防和管理。面对风险，应根据风险的种类及其成因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般而言，可以从以下几个方面进行预防和管理。
（1）建立风险防范意识，建立有效的风险预警机制。
（2）随时跟踪政策变化信息，以及时，全面地掌握国家宏观经济形势的动态变化。
（3）统筹安排，全面衡量，降低系统风险并防止税收筹划行为失去企业的整体利益。
（4）注意合理把握风险与收益之间的关系，并实现成本最低，收益最大的目标。
9.纳税人计划的一般方法是什么？
纳税人的计划与税制密切相关，不同的税种有不同的计划方法。综上所述，纳税人的筹划一般包括以下几种筹划方法：
（1）企业组织形式的选择。企业的组织形式包括个体工商户，独资企业，合伙企业和法人企业。不同的组织形式和适用的税收政策差异很大，这为税收筹划提供了广阔的空间。
（2）纳税人身份的变更。由于不同纳税人之间税负的差异，纳税人可以通过更改身份来合理地节省税款。改变纳税人身份有多种情况。例如，一般增值税纳税人和小规模纳税人之间的变更，以及增值税纳税人和营业税纳税人之间的身份变更都可以计划节税。
（3）避免成为某种税种的纳税人。纳税人可以灵活地操作，使公司不满足成为某种税种的纳税人的要求，从而完全避免了为某种税种缴纳税款。
10.计税基础的规划通常从哪些方面开始？
计税依据是影响纳税人税负的直接因素。每种税在计税基础上都有一定差异。因此，在计划计税依据时，必须考虑不同税种的税法要求。计税基础的规划通常从以下三个方面进行：
（1）最小化税基。最小化税基意味着合法地降低总税基，减少应纳税额或避免多付。该方法通常用于增值税，营业税和企业所得税的计划中。
（2）控制和安排税基的实现时间。一种是推迟税基的实现。推迟税基的实现时间可以获得递延纳税的效果。获得货币的时间价值等同于获得无息贷款的补贴。在通货膨胀的环境中，延缓税基实现的影响更加明显，这实际上降低了未来纳税的购买力。第二是实现均衡的税基。税基均衡的实现意味着总税基将保持不变，并将在每个纳税期间内保持平衡。当采用累进税率时，均衡的税基可以实现相等的边际税率，从而大大减轻了税收负担。第三是提前实现税基。提前实现税基意味着总税基保持不变，并且该税基已依法提前实现。在减免税期间，可以提前实现税基，以享受更多的税收减免。