借款:应付账款
贷款:预付款
付款是负债,预付款是资产
借款:管理费用-办公费用
贷款:银行存款(或库存现金)
附件:发票
(如果包含在福利费中)。然后
借款:行政费用-雇员福利
但是,根据《企业所得税法实施条例》,超过年度工资总额的14%的福利费部分应在缴纳年度结算时进行税收调整。