中小企业所得税收筹划案例

谁能告诉我中小企业在新的所得税法之下自身应作哪些税务筹划？急

控制招待费用，只能在一定比率内扣除

发票的合法性必须与常规发票一起记录，否则无法在缴税前支付

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有谁写过企业所得税纳税筹划的论文,怎么写?能教下我吗!谢谢

1. [会计]谈个人所得税的税收筹划

2. [财务管理]基于财务策略的中小企业税收筹划研究

3.增值税税收筹划

企业所得税纳税筹划案例

如果您在税务部门有人，那么您就已经完成了，而您在这里得到的可能无法实现。

关于企业税收筹划的案例分析（三个案例选一个写作即可，字数无要求但最好多点，对问题解答清楚即可）急！！

1.企业应按一次月工资发放的年度一次性奖金缴纳税款，即一次性奖金除以12即可找到税率并快速计算扣除额，然后将一次性奖金乘以找到的税率并减去相应的快速计算扣除以获得预扣个人所得税

2.从税收的角度来看，上述全年一次性奖金是在年底发放的。

3在税收筹划中，应向每个月分配一年的奖金

企业分立中的税收筹划问题，举一个实际公司的例子

企业分离是一种法律行为，其中企业将其部分或全部业务分离，并依法将其分为两个或多个新企业。

要么是解散原始企业并成立两个或两个以上新企业，要么是将原始企业分拆出一些子公司，部门，产品线，资产等，以形成一个或多个新公司，而原始企业企业还在。简而言之，企业本质上并没有消失，但是与原始企业相比发生了新的变化。

企业的这种实质存在也为税收筹划提供了可能性。

企业分离是公司产权重组的重要类型。企业分离的原因很多。提高管理效率，提高资源利用效率和突出公司的主营业务都是企业分离的原因。获得税收优惠也是企业分离的原因。

[情况1]

假设制药厂A不仅销售避孕药具，还销售其他药品。该制药厂计划提取避孕药具的免税产品，并设立一个单独的制药厂。分离前。医药公司A的年应税收入为人民币120,000元（适用税率为33％）。

应交所得税：12×33％= 3.96（万元）分离后，如果暂时不考虑规模经济的影响，则两家公司的年度应纳税所得额仍为12万元，其中企业95,000元，企业B的25,000元，则：企业A的适用税率是27％：应付所得税金额= 9.5×27％= 2.565（万元），企业B的适用税率是18％：应纳税所得额= 2.5×18％= 0.45（万元）

企业A和企业B的总税负为3015万元（25.65 x 0.45），与划分前的税额相比减少了9450元。

可以看出，税收筹划在企业分离中的作用不容忽视。

扩展信息：税收待遇政策分析（I）难以将所得税待遇与企业的工商业待遇相协调。财税[2009] 59号文件很难明确规定：分立企业中，分立企业和分立企业不改变其原有的实质性经营活动，仍由分立股东获得。一般而言，如果公司是分开的，但股东不是分开的，则可以进行特殊的税收待遇。相反，如果公司的分离股东也被分离，则适用于一般税收处理。（2）关于弥补损失的问题，国家有关财税文件规定，不应当将单独企业的损失结转为相互弥补。是企业分离一般税收待遇的损失补偿。所有资产的比例均已分配，对离散企业的继续征税应进行特殊税收处理。

（3）税收优惠政策的继承问题如果企业仍未享受全部税收优惠，则存续企业可以按照存续企业的收入与存续企业分割后资产的比率计算。但是，资产没有明确的衡量标准和口径。

（四）非股权支付相关事项的具体税收处理股权支付部分有明确的规定，非股权部分的有关规定为：转让资产的公允价值减去计税基础的差额。股权支付是转让资产公允价值的结果。但实际上，该文档存在疑问：公式中的资产是哪种净资产；在计算非股权支付中资产转让的应纳税所得额后，在计算税基时如何进行分配调整？您要包括负债吗？这些还不清楚。

参考资料来源：百度百科-企业改制企业所得税管理办法

税务筹划的理论依据是什么？

征税有两个主要目的。首先是实现国家财政收入，用于提供公共服务和公共基础设施建设。第二个是重新分配国民收入，调整社会收入，并支持需要发展的某些行业，地区和实体。

国家对小微企业的税收筹划政策必须有很大的不同，富人将其个人收入转换为对小微企业的投资或对小微企业的收入，这也是必然的趋势。

因此，富人需要合理地考虑个人和家庭的收入水平以及投资分配收入时投资带来的优惠效应，以获得使他们的利益最大化的安排，其中必须包括：可能享受适用于以下方面的税收优惠：中小企业。

税收筹划是纳税人通过在现行法律框架内安排其业务活动来减少税收或推迟税收的行为。

与逃税，逃税甚至避税有很大的不同-为了达到不违反法律的目的，税务筹划专家需要非常熟悉各种税收法律法规，各种实时政策以及了解他们彼此之间的联系。

于企业税收筹划的案例分析（三个案例选一个写作即可，字数无要求但最好多点，对问题解答清楚即可

该公司发放一年期奖金并预扣个人所得税：

1，总经理应扣除个人所得税= 1000000 * 45％-13505 = 436495元

2.副总经理应扣除个人所得税= 500000 * 35％-5505 = 169495元

3.个人部门经理扣除个人所得税= 110000 * 25％-1005 = 26495元

4，各部门副经理扣除个人所得税= 105000 * 25％-1005 = 25245元

5.员工个人所得税扣除额= 55000 * 20％-555 = 10445元

6，员工个人所得税扣除额= 54000 * 20％-555 = 10245元

从税收的角度来看，上述一次性奖金分配具有以下计划空间：

1.部门经理职位：月薪10000元，扣除3500元，其余6500元，适用20％的税率。在一次性红利和25％的适用税率之间，可以发行1255元。如果要减轻部门经理职位的个人所得税负担，可以每月预付部分年度奖金。个人所得税为3012（含薪月扣除额）+ 22730（一次性扣除额）= 25742元，可节省753元个人所得税。

2.副经理的职务为：每月带薪预支工资1255元，可节省个人所得税753元。

3，普通员工职位：工资税率为3％，奖金税率为20％，月工资税率可计划为3％，一次性奖金为10％，相同按照上述原则。每月奖金955元，支付的奖金个人所得税为343.8（按月扣除工资）+ 4249（一次性扣除）= 4592.8元，可节省5852.2元的个人所得税。

在税收筹划中，应充分运用税收政策，将税收政策与日常管理相结合。