关税税收筹划ppt

提问时间：2020-01-29 02:39

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admin 2020-01-29 02:39

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税收的筹划？

公司所得税，关税，营业税等

首先，税收筹划是选择会计确认，收入，收入，资产，支出等的计量和记录方法，通过规划投融资方式达到减轻税负，提高盈利能力的目的；优惠税收政策可通过公司组建，注册，合并和重组等方式减轻税收负担

税收筹划简单地分为：节税，避税，税负转嫁

不用说，减税是国家的关怀和鼓励政策

避税是利用税法中的漏洞对税法进行例外处理，例如使用时差，暂时推迟税收义务，然后使用国家批准的经济特区和经济开发区

税收转嫁是通过价格调整和变更将税收转嫁给其他人的过程

税收筹划的内容简介

本书是针对税收筹划的目的，着重于实践，基于税收政策和法律，并根据纳税人的会计程序，分为增值税，消费税，营业税，关税，土地增值税，房地产税，企业所得税，外商投资企业和外国企业所得税，个人所得税等税种，对百余个税收筹划案例进行分析，每个案例都配有分析注释和附录（背景资料），以帮助读者相互学习，不断提高税收筹划实践能力。

本书由中央财经大学杨志清教授和江苏省金坛市国家税务局庄范荣同志共同编辑。

这本书不仅是适用于金融高等学校金融与税务专业，经济管理和MBA专业的教学和研究参考书，还是学习和培训企业纳税人，中介机构和税务机关的理想参考书。

比较消费税与增值税税收筹划的主要差异?

增值税规划：成本控制，进项税以及何时实现销售。

消费税：税项选择。

消费税优惠政策很少，没有太多的计划空间。

进口货物的税收筹划

从税收角度来看，这当然不是最佳选择。

一个多的链接和一个多的收入将导致更多的税收。

这相当于融资租赁。然后，A支付的关税和税款（例如增值税）最终将被添加到设备成本中，然后转嫁给租金，这将由您支付。

因此，您不妨直接从银行融资（可以从公司所得税中扣除利息）并直接购买进口设备。您只需要支付关税和增值税，而无需再次支付租金（总租金必须高于设备的价值）在扣除相关税费之后，包括营业税，出租人可以获利。）。以A和B为系统，这样可以少缴一个营业税。

税收筹划的方法有哪些?举例说明。

在各种税收方案中选择。企业在生产和经营活动中经常面临多种税收计划。不同的计划有不同的税收负担水平，有时差异很大。如何在众多方案中选择最佳方案，需要企业树立税收观念并进行必要的计划：投资计划。在国外投资时，您可以购买股票，政府债券或公司债券。购买政府债券的利息收入免征企业所得税；购买公司债券的利息收入为税前收入，应缴纳公司所得税；购买股票所获得的股息是税后收入，免征公司所得税，但是股票投资却面临着巨大的收益。因此，在税收筹划中，应综合考虑这三个比例。再举一个例子，如果一个企业想要扩大规模并增加投资，无论是兴建工厂，购买设备还是走兼并之路，它也需要计划。根据税法，获利的公司在收购亏损企业时可以合并其财务报表。在五年内，它可以利用亏损公司的累计亏损来抵消利润，减轻税收负担并节省现金支出。这就是许多谣言收购并合并破产和亏损公司的原因之一。

组织计划。公司建立分支机构有两种类型的分支机构。分公司不是独立的法人，只在其所在地缴纳营业税，利润由总公司汇总并缴纳；该子公司为独立法人，其所得税的计算和征收是独立进行的，并享有国家给予的税收优惠。如果投资国的企业所得税税率高于东道国，则可以选择分支公司；否则，可以选择子公司。

筹资计划。公司融资渠道主要有两种：股权资金和借入资金。两者应有适当的比例。股票基金需要支付股息。股息必须从税后利润中支付，这成本很高。借入的资金需要支付利息，这可以包括在管理费用中，并且可以在税前扣除。当税率较高时，借入资金的减税功能更加明显。在为企业融资时，应综合考虑。

的使用税收优惠根据中国税法，在经济特区，沿海开放城市，经济技术开发区和边远地区设立的企业可享受税收优惠；国家高新区的高新技术企业用于支持农业基础设施，科学，教育，文化，卫生，第三产业等，也有许多不同的优惠政策。投资者可以参考政策法规，对投资环境，投资权，投资风险等因素进行综合比较，确定投资领域，投资方向和投资项目，合理规划税收支出。

使用特定术语

在现代税制中，通常会有一些不可忽视的规定。如果纳税人使用它，他们可以为自己节省税款。例如，根据中国增值税法规的规定：“同时经营不同税率的商品或应税服务的纳税人应分别核算具有不同税率的商品或应税服务的销售额。如果未对销售进行单独核算，则适用较高的适用税率。”《详细规则》第6条规定：“如果纳税人同时从事非应税劳务，则应单独核算货物或应税货物的销售。劳务和非应税劳务。如果没有或不能单独核算，则其应税劳务应为货物，应税劳务也应征收增值税。可以很容易为企业带来更高的税收。

但是，如果提前进行税收筹划，就可以避免这些问题。此外，合理使用递延所得税期可以使企业获得一批零成本资金。考虑到金钱的时间价值，有利于增加股东权益，因此纳税人可以在不违反法律的情况下尽可能多地推迟纳税。。

税负转移税负转移意味着纳税人在交易过程中将部分或全部税负转移给其他人，从而减轻了自身的税负并增加了收入。税收负担的转移是一项经济行为，允许在税收堆栈中进行，并且是社会利益的重新分配。通过税收筹划，企业可以因税收负担转移而在市场竞争中处于有利地位。

纳税筹划案例分析题：

如果裕丰汽车厂直接投资购车，裕丰汽车厂应为此业务缴纳的消费税= 23×30×5％= 34.5（万元）。

裕丰汽车厂的实际投资为600万元，可以通过以下方式进行税收筹划：首先向云南出租车公司投资600万元，然后云南出租车公司以一定价格向裕丰汽车厂购买30辆汽车。为20万元人民币。与以前的计划相比，裕丰汽车厂和云南出租车公司投资的裕丰汽车厂的车辆数量相同，投资额相同，每辆16万元的价格完全在正常范围内。属于关联公司，税务机关也不会确定价格较低并调整应税价格。此时，裕丰汽车厂应缴的消费税额为20×30×5％= 30（万元）。

可以达到税收筹划效果，节省税收4.5万元。