李秀华，财务总监
他是哈尔滨工业大学，全国知名大学的副教授，硕士生导师，哈尔滨管理学院的博士生，中国注册会计师和注册税务师。哈尔滨工业大学的本科，硕士和博士生讲师，讲授“税法”，“税法筹划”，“税法会计”等课程。同时，他从事了大量的学术研究活动，参加了许多教科书的编写，并参加了各种学术期刊。发表学术论文数十篇。中国企业联合会CFO项目“纳税人规划”过程中的特聘讲师。具有丰富的税务和财务会计扎实的理论知识和税务筹划的实践经验。它是国内为数不多的擅长将财务会计法规和税法紧密结合，分析会计法和税法之间的差异以及将财务人员指导给公司的专家之一。对经常发生的经济交易和事项进行适当的会计处理和征税，其中一位专家寻求税收筹划解决方案以减轻税收负担。
企业为一般纳税人，预计年可实现销售收入500万元（含税）。
不含税收入= 500 / 1.17 = 42735万
销项税= 500 / 1.17 * 0.17 = 720,500元
外购200吨棉布，选择企业A时，一般纳税人每吨含税20000元，则
不含税的棉花收购价= 200 * 2 / 1.17 = 34188万元
进项税= 200 * 2 / 1.17 * 0.17 = 580,200元
净销售额= 427.35-341.88 = 8547万
制衣厂的最后增值税额= 72.65-58.12 = 1453万元
购买200吨棉布。选择企业B，小规模纳税人时，每项税项共计15500元，可获6％的特别票
不含税棉花收购价= 200 * 1.55 /（1 + 0.06）= 29245万元
进项税= 200 * 1.55 /（1 + 0.06）* 0.06 = 1755万元
服装厂的最终增值税= 72.65-17.55 = 55.1万元
净销售额= 427.35-292.45 = 134.9万
购买200吨棉布。选择C类企业时，每吨含税15500元的小规模纳税人可以获得4％的特别票，然后
不含税棉花收购价= 200 * 1.5 /（1 + 0.04）= 28847万元
进项税= 200 * 1.55 /（1 + 0.04）* 0.04 = 1154万元
制衣厂的最后增值税额= 72.65-11.54 = 611,000元
净销售额= 427.35-288.47 = 13888万元
外包200吨棉花，选择D个体户，小规模纳税人，每吨含税15500元，就可以获得普通票；
棉花收购价= 200 * 1.45 = 290万元
由于无法扣除进项税，因此进项税为0
制衣厂的最后增值税额= 72.65万元
净销售额= 427.35-290 = 13735万元
从税收的角度来看，选择A公司将支付的增值税最少。在净销售额方面，选择公司C
（1）税金的计算：（在此条件下不支付征地费用，视为已纳入评估费用）
1，营业税= 400 * 5％= 20
2.城市维护税和教育附加费= 20 *（7％+ 3％）= 2
3，印花税= 400 * 5/10000 = 0.2
3.土地增值税的计算：
（1）可抵扣成本：重置成本= 300 * 50％= 150
税费= 20 + 2 + 0.2 = 22.2
总计：172.2
增加值= 400-172.2 = 227.8
欣赏率= 227.2 / 172.2 = 132.29％
应付增值税= 227.8 * 50％-172.2 * 15％= 88.07
会计处理
1.借款：固定资产清算80
累计折旧120
贷款：固定资产200
2.借款：银行存款400
贷款：固定资产清算80
应交营业税20
城市维修税1.4
教育补助金0.6
银行存款0.2（已付印花税）
土地增值税88.07
营业外收入209.73
该条目可以单独进行输入，该条目包括在固定资产清算中，然后将固定资产清算的余额结转到营业外收入。
中国各种税种的主要税法，法规的基本内容，应纳税额的计算以及申报和支付要求。通过这种情况，将会计处理方法和税法有机地结合在一起。 !!一切最好由自己完成！这只是我个人的看法！
1.纳税人与纳税人为同一人（╳）2.纳税人与扣缴义务人为同一人（╳）3.车辆购置税在使用前征收一次（√）负责代收税款依照全国人民代表大会颁布实施的《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行（5）5.帐簿，簿记凭证，报表，纳税凭证，发票，出口凭证以及其他有关税收信息应当除非法律和行政法规另有规定，否则应保留20年（╳）6.税收会计具有直接服从税收法律法规的显着特征，这也是税收会计不同的重要标志。与其他专业会计的比较（√）7.税收会计的合法性和相对独立性决定了税收会计的结果与收益之间存在差异。财务会计（√）8.中国宪法规定，每个公民都有纳税义务，企业更多地具有纳税义务，即自然人和法人均具有纳税义务（√）9.会计职能会计核算按照国家税收法律，法规，会计准则和制度进行，以全面记录和计算公司税表，计算，支付，报销等情况。此功能比会计功能（√）还要广泛。10.因为税收税收会计监督是强制性的，其管理功能与其他专业会计师的监督功能不同。税务会计还具有强制性的监督管理特点（√）11.税法与税收密不可分。税法是税法的法律表现形式，而税法是税法所确定的具体内容（√）12。税期可以分为两种形式：月度税和按纳税额（√）13。自1月1日起， 2009年，消费型增值税已变更为生产型增值税（╳）资源税和城市土地使用税，主要是对因开发利用差异产生的极度贫困收入起调节作用。自然资源（╳）。 15.中国的纳税年度是指1月1日至12月的期间。截至31日，它与会计年度和会计年度（√）一致。16.权责发生制原则是指一种确认当期收入和支出的系统根据实际支付额（╳）17.税率是应纳税额与税基之间的关系或比率，是计算应纳税所得额的标准，是金额是否严重的重要指标税，也称为征税深度（√）18.如果纳税人和扣缴义务人具有健全的会计制度，可以通过计算机准确，完整地计算其收入和收入，或者可以代扣代缴，代收和代缴税款，则计算机的完整书面会计记录可以视为会计记账（√）。 19.税收会计是构成会计两个分支（√）之一的专业会计师。20.税收具有经济杠杆作用，它调节着国家与企业，国家与个人以及个人之间的经济利益。个人，在纳税法之前，所有纳税人的权利和义务均平等（╳）
注册纳税人（税务）计划者，注册税务经理〜目前人事部尚未设置此资格。
建议考虑由人事部与国家税务总局联合组织的“注册税务师”执业资格。
税收会计是用于税收计划，税收计算和税收申报的会计系统。通常，人们认为税收会计是财务会计和管理会计的自然延伸。这种自然扩展的前提是税收法规日益复杂。在我国，由于种种原因，大多数企业的税收会计并没有真正从财务会计和管理会计扩展为相对独立的会计制度。
与财务会计相比，它是一种管理活动，它以税法和法制为准则，以货币为计量单位，并应用会计原则，来反映和监督纳税人的应纳税额的形成，申报和支付。和方法。由税收和会计相结合而形成的跨学科学科。
税务会计应按照税法的规定正确计算和缴纳税款，以免压倒性，准确性和准确性；如何在税法规定的期限内缴纳税款，以免延误和缴纳，并迅速缴纳库房。
税务会计的基本功能税务会计必须记录，计算和汇总纳税人的纳税义务及其支付情况，并准备纳税申报表；税务会计必须控制和检查纳税人的纳税义务及其支付情况，并予以纠正和制裁。这种反思和监督只能在作为纳税人的企业单位中进行，并由纳税人的会计师实施。
的税收会计的内容主要包括营业收入的确认，成本的计算，经营成果的确定，税额的计算，税收的释放，罚款的缴纳等业务的会计处理。救济。营业收入是企业单位在商品或服务的生产和销售过程中获得的各种收入。成本是企业单位在生产经营过程中为获得经营收入而发生的支出。两者之间的区别是运算结果。 。税收会计与财务会计在确认收入和计算成本方面有所不同（请参阅“永久性差异”和“临时性差异”）。
尽管税务核算与财务核算不同尽管税务核算与财务核算紧密相关，但仍存在差异，这些差异体现在以下几个方面：
（1.目的。税收会计是基于税收法律体系并服务于国家税收的。财务会计是为了满足国家宏观经济管理的要求，满足企业内部管理的需要以及满足企业相关方的需要。了解企业的财务状况和运营成本。（2）依据。税收会计基于税收法规，对财务会计数据的必要调整，而财务会计则基于会计准则。
（3）范围。税收会计按照税法的要求，有选择地计算有关的经济活动，反映纳税人履行纳税义务的一般情况。财务会计应记录每项经济业务，以反映整个企业的财务状况，经营成果和资金流量。
由于税收可以分为所得税，营业额，财产税，行为税等，因此税务会计可以分为所得税，营业税，行为税等。税收会计也可以分为所得税，营业额等。税务会计，以及相应的财产。税务会计等分支机构。有关所得税会计和流转税会计的处理方法，请参见“收入税会计”，“流通税会计”和“财产税”。