一，子公司
子公司是具有独立法人资格的独立企业。由于子公司具有独立法人地位，因此其所在国家被视为居民企业，通常必须履行与该国其他居民企业相同的综合税收义务，同时还要享受免税待遇期间或其他税收优惠。
但是，设立子公司通常需要复杂的程序，严格的财务制度，并且必须开立独立的账目。需要进行复杂的审核和认证。营业亏损不能抵消母公司的利润。与母公司的交易通常是税务机关反避税审查的重点。内容。
上市公司
分支机构是企业的一部分，没有独立的法人资格。集体计算和缴纳所得税是通过集体纳税申报的方式实现的。中国企业所得税制度的实施，不仅是国际惯例的引入和借鉴的结果，而且是实现所得税调整功能的必然选择。
《企业所得税法》第五十条规定：“在中国设立不具有法人资格的营业机构的居民企业，应当统一计算缴纳企业所得税。”
企业所得税制度要求总公司和分支机构共同计算和缴纳企业所得税。因此，如果设立分支机构使其不具有法人身份，则可以由总部集体支付所得税。这样，可以抵消总公司与分支机构之间的损益，可以合理地减轻税收负担。
扩展信息
跨国集团建立子公司的优势：
1.子公司是独立法人，其所得税的计算和征收是独立进行的。子公司可以由东道国对其居民公司享受税收优惠，包括免税期。随着分支公司作为企业的一部分被派往国外，大多数东道国不愿为其提供更多优惠。
2.子公司利润向母公司的汇回要比分支公司灵活得多，这相当于母公司的投资收益和资本收益可以留在子公司中，也可以在纳税时汇回。选择负担以获得额外的税收优惠。
3.许多国家已经降低或免除了子公司支付给母公司的股息的预提税。
参考资料来源：百度百科-子公司
参考资料来源：百度百科
如果它是具有相同会计核算的单位，则不要采取买卖的形式，而要面对内部挑战。 为了避免税收公道。 内部挑战：总公司出具设备购买日期，使用寿命，使用年限折旧等证明。总公司账户减少，分支机构增加。
《公司法》规定，公司可以设立没有企业法人资格的分支公司，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，该子公司具有企业法人资格，并依法独立承担民事责任。子公司与分支机构之间的区别是：
1（1）子公司是独立法人，具有自己的独立名称，公司章程和组织结构，并以自己的名义从事活动。经营过程中发生的债权和债务，应自行承担。分支公司不具有公司法人身份。它没有独立名称。其名称应与关联公司的名称关联，并由关联公司依法设立。它只是公司的一个分支机构。
（2）母公司对子公司的控制权必须符合某些法律条件。母公司对子公司的控制通常不是直接控制，而是更多的间接控制，即通过任命和罢免子公司的董事会成员以及影响子公司生产和经营决策的投资决策。分公司不同。其人员，业务和财产均由关联公司直接控制，并且在关联公司的业务范围内从事业务活动。
（3）不同的债务承担方式。母公司作为子公司的最大股东，仅在其向子公司出资的范围内对子公司在经营活动中的债务承担责任；作为独立法人，子公司应对子公司的全部财产负责。由于分公司不具有自己的独立财产，并在子公司中进行经济核算，因此其经营活动中的负债由公司承担……，其民事责任应由公司承担。公司可以设立子公司，该子公司具有企业法人资格，并依法独立承担民事责任。子公司与分支机构之间的区别是：
（3）不同的债务承担方式。母公司作为子公司的最大股东，仅在其向子公司出资的范围内对子公司在经营活动中的债务承担责任；作为独立法人，子公司应对子公司的全部财产负责。由于分支机构没有自己的独立财产，因此在关联公司中进行经济核算。因此，其经营活动中的负债由关联公司清偿。责任。
（4）征税角度的计量
子公司和分支机构是现代大公司业务管理的一种重要形式。公司为什么将其一些子公司设置为子公司，而其他子公司设置为分支机构？从税收筹划的角度来看，这可能是最重要的分析，因为在市场竞争日益激烈的情况下，所有有利于提高企业经济效率的法律措施都是企业考虑的重点，也是企业选择税收的重点。有利于税收优惠的组织形式这是实现此目标的重要方法之一。