代表处和代理人不是很清楚，但是我个人认为这与分公司在纳税方面相似，或者总部直接负责税务事务。现在，我们分析分支机构和子公司的税收筹划。根据具体情况，由于分公司没有法人身份，因此可能不会独立核算，但总公司将集体支付所得税。但是，子公司具有独立法人资格，必须独立计算和缴纳所得税。
设置分支机构时应考虑三个因素：
首先是分支机构的损益。当总部有利可图且新设立的分支机构可能亏损时，应选择总部模式。根据税法，分支机构是非独立纳税人，其损失可以由母公司的利润弥补。子公司的损失，不能抵销该子公司投资的投资成本。
当总公司亏损而新成立的分支机构可以获利时，应选择母子公司模式；子公司无需承担母公司的损失，可以积累发展资金，母公司可以将其良好资产转让给子公司，处置不良资产。
二是享受税收优惠。根据税法，当总公司享受税收优惠而分支机构不享受税收优惠时，可以选择总公司分支方式，使分支机构也享受税收优惠。如果分支机构所在地有优惠的税收政策，当分支机构开始盈利时，可以将注册的分支机构更改为子公司，以享受当地的优惠税收政策，这将获得更好的税收效果。
再一次，这是分支机构的利润分配形式和风险责任的问题。由于分支机构没有独立的法人资格，因此不利于独立的利润分配。同时，如果分支机构有风险和相关的法律责任，则可能牵涉到总公司，而子公司则没有这种担心。
在实践中，当企业建立分支机构时，由于分支机构的初始设立面临着高昂的成本和费用，因此损失的可能性很高。通常，分支机构的形式更合适，并且可以享受抵消总部损益的好处。经过两三年的运营，当分支公司开始将利润转化为利润时，该分支公司将重新注册为子公司，这可以减少分支机构对总部的法律影响。
上海分公司不申请税务登记证吗？ 在上海，无需缴纳增值税，城市建设税等税费吗？ 通常，独立会计要求收入完整。 通过总部拨款，您可以算出长期应付款。 如果您不上交利润，将不会有年终交易的问题。 根据您的说法，由于分支机构只有支出而没有收入，因此长期应付款余额会越来越大。 在这种情况下，分支机构实际上是一个计费系统，而不是独立的会计。
一，子公司
子公司是具有独立法人资格的独立企业。由于子公司具有独立法人地位，因此其所在国家被视为居民企业，通常必须履行与该国其他居民企业相同的综合税收义务，同时还要享受免税待遇期间或其他税收优惠。
但是，设立子公司通常需要复杂的程序，严格的财务制度，并且必须开立独立的账目。需要进行复杂的审核和认证。营业亏损不能抵消母公司的利润。与母公司的交易通常是税务机关对反避税审查的重点。
上市公司
分支机构是企业的一部分，没有独立的法人资格。集体计算和缴纳所得税是通过集体纳税申报的方式实现的。中国企业所得税制度的实施，不仅是国际惯例的引入和借鉴的结果，而且是实现所得税调整功能的必然选择。
《企业所得税法》第五十条规定：“在中国境内设立无法人资格的营业机构的居民企业，应当统一计算缴纳企业所得税。”
企业所得税制度要求总公司和分支机构共同计算和缴纳企业所得税。因此，如果设立分支机构使其不具有法人身份，则可以由总部集体支付所得税。这样，可以抵消总公司与分公司之间的损益，可以合理地减轻税收负担。
扩展信息
跨国集团建立子公司的优势：
1.子公司是独立法人，其所得税的计算和征收是独立进行的。子公司可以由东道国对其居民公司享受税收优惠，包括免税期。随着分支公司作为企业的一部分被派往国外，大多数东道国不愿为其提供更多优惠。
2.子公司利润向母公司的汇回要比分支公司灵活得多，这相当于母公司的投资收益和资本收益可以留在子公司中，也可以在纳税时汇回。选择负担以获得额外的税收优惠。 。
3.许多国家已经降低或免除了子公司支付给母公司的股息的预提税。
参考资料来源：百度百科-子公司
参考资料来源：百度百科