《增值税与国家税务总局关于全面推进营业税改增值税试点工作的通知》第十四条，适用于增值税改制后的单位间未偿贷款。相同的销售服务，无形资产或不动产：（1）单位或个体工商户免费向其他单位或个人提供服务，但公益事业或公众除外。
（2）任何单位或个人免费将无形资产或不动产转让给其他单位或个人，但公益事业或公众除外。
（三）财政部，国家税务总局规定的其他情形。
《中华人民共和国营业税暂行规定实施细则》并未将非关联公司未偿还的资金借贷列为应税行为。 36号文将原营业税的“视同销售”概念扩展到涵盖所有服务，无形资产和房地产，公共福利或公众除外。
例子：问：甲公司用自有资金向乙公司提供了1000万元人民币的贷款，贷款期限为1年，可以免费使用，还本付息一次。假设同期银行贷款的基准年利率为6％，借款利息为贷款服务，适用税率为6％。
答：甲公司应缴纳增值税1000×6％÷（1 + 6％）×6％≈34,400元，增加企业所得税应纳税所得额1000×6％÷（1 + 6％）≈566,000元。
综上所述，增值税改革后，无论是否存在关联关系，单位或个体工商户都必须向其他单位或个人支付增值税，以获取免费贷款。免费提供贷款的自然人无需视为销售和缴纳增值税。
《财税[2016] 36号》营业税计算方法第44条规定：纳税人的应税行为具有明显较低或较高的价格，没有合理的商业目的，或者本办法第十四条规定的，如果上市活动（注：被视为销售活动）没有销售，主管税务机关有权按照以下顺序确定销售：（1）纳税人在该销售活动中出售的类似服务，无形资产或房地产的平均价格最近期。
（2）根据其他纳税人在最近期间出售的类似服务，无形资产或房地产的平均价格确定。
（3）根据组成部分的应税价格确定。组成税计算价格的公式为：组成税计算价格=成本×（1 +成本利润率），成本利润率由国家税务总局确定，目前暂定为10％。
未偿还贷款的免税风险增值税风险：根据《财政部和国家税务总局关于全面启动营业税改征增值税试点的通知》第四十四条（财税） [2016] 36号）行为价格明显偏高或偏低且没有合理的经营目的时，可能存在反避税行为。
根据该文件的规定，自由价格明显较低，尤其是在存在不合理的商业目的（例如在关联公司之间获得税收优惠）的情况下。通过人为安排，可以减少，免征，延迟或增加增值税退税。 。
所得税风险：根据《企业所得税法》第四十七条和《企业所得税法实施条例》第一百二十条，没有合理的商业目的，是指减少，免除或者延迟支付的主要目的。税收。第一百二十三条企业与分支机构之间的业务往来不符合独立交易的原则，或者企业采取其他不具有合理经营目的的安排，税务机关有权在自企业开始之日起十年内业务发生的纳税年度进行税收调整。
对股东的公司借款应缴税。
公司注册资金为50万。今年，它从股东那里借了200万美元到该公司的商业运营账户。没有签订贷款协议，也没有支付利息。
这与常识相反。股东与公司有着密切的利益关系。税务局将确定公司避免对股东的利息收入征税。股东的利息收入将根据合理的税率确定，并要求企业缴纳股东的个人所得税。因为公司是预扣税代理人。
公司股东可分为以下几种：匿名股东和主要股东。
根据出资的实际情况与登记记录是否一致，将公司股东分为匿名股东和主要股东。匿名股东是指投资者，尽管实际出资和认购了公司的出资额或股份，但仍在公司章程，股东名册以及工商登记中记录为其他人。
匿名股东也称为匿名投资者和实际投资者。尊敬的股东是指其出资与正常情况下的注册身份一致的股东。在本文中，有时表示未实际进行投资，但接受匿名股东的委托符合匿名股东的利益，并且已在工商部门注册为股东的受托人。
扩展信息：
一，增值税：
在生产和管理过程中实现的增值税。买一本500元的书和200元的CD，价格包括87元的增值税（500元
需要。
如果公司间资金是借来的，并且商定的融资利率低于同期金融机构的类似贷款利率，则税务机关有权确定其利息收入并要求其支付相应的收入按照同期金融机构类似贷款利率计税。
《营业税税款注释》规定，贷款属于“金融保险业”的征税范围，贷款是指将资金借给他人使用的行为。
根据本规定，任何金融机构或其他单位采用向他人借出资金的行为，应视为借贷行为，并应按照“财政”的税收项目征收营业税。和保险业”。并按要求计算缴纳城市维护建设税和教育附加费。
营业税的征税范围可以概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务，无形资产转让和房地产销售。
在中华人民共和国：
（一）提供或者接受应税劳务的单位或者个人在中国；
（二）转让的无形资产的接收单位或者个人（土地使用权除外）在中国；
（三）土地使用权转让或者租赁的土地在境内；
（4）出售或租赁的房地产在中国。
根据财税[2009] 111号的有关规定，财政部，国家税务总局关于在中华人民共和国境内销售个人理财产品和其他营业税的某些免税政策的通知中国（以下简称国内）（境外））提供建筑，文化和体育（广播除外）劳务的服务暂免征营业税。
参考资料来源：百度百科-营业税