个人薪资和收入的税收筹划技巧
薪资是指个人因受雇或受雇而获得的工资，薪金，奖金，年终加薪，劳动红利，津贴，补贴和其他与受雇或受雇有关的收入。它按九级累进税率缴纳个人所得税。薪水越高，必须缴纳的税款越多。工资个人所得税与每个人的切身利益有关。如何有效地进行个人所得税的税收筹划自然是每个人都关心的问题。
有很多特定的技术，在这里我将公开几种通用的技术：
一，增加公益性支出，间接增加职工收入非货币支付方式可以用于增加职工的公益性支出，例如免费为职工提供宿舍（公寓）等；提供免费的交通设施；为员工提供免费餐点；企业为个人雇员支付这些费用。企业可以将这些支出作为减少企业所得税应纳税所得额的支出。在不降低实际工资水平的情况下，个人减少了应由个人承担的税款。
2.工资分配方式特定行业（指采掘业，海洋运输，海洋捕捞及财政部确定的其他行业）的工资薪金应按年度计算，并按月预先支付。征收。因此，这些行业的纳税人可以使用此政策合理化其税收负担。当其他行业的纳税人每月工资变动较大时，他们也可以从这项政策中学习。
3.具有双重薪金制度的个人获得的“双薪”。根据《国税函[2002] 629号》的规定，国家机关，事业单位，企业和其他单位正在实行“双薪制”（按照国家规定，以单位为职工）。在支付一个月的工资后，应将个人获得的“双倍工资”作为一个月的工资和薪水分别征收个人所得税。原则上，不会从“双薪”收入中扣除必要的支出，而应将其全额用作应付款。应税收入是根据适用的税率计算的，但是如果纳税人的月薪收入是由纳税人获得的“双倍工资”低于800元的，应将“双倍工资”收入与月工资和薪金所得减去800元的余额作为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税。例如，2003年12月，广东新大利公司的税务总监收取了5,000元的薪水。由于当年的税收管理和税收筹划工作取得了不错的成绩，该公司计划在当月向他发放25,000元的年终奖金。为了依法节约税费，公司在年终奖中采用了“双薪”奖励5000元，奖金20000元。 （1）税收筹划之前①应交个人所得税=（5000-800）×15％－125 = 505（元）； ②年终奖应缴个人所得税= 25000×25％-1375 = 4875元；个人应纳税总额= 505 + 4875 = 5380（元）。 （2）税收筹划后①应交个人所得税=（5000-800）×15％-125 = 505（元）； ②“双薪”应缴个人所得税= 5000 x 15％-125 = 625（元）； ③年终奖应缴个人所得税= 20000×20％－375 = 3625（元）；应缴个人所得税总额= 505 + 625 + 3625 = 4755（元）。比较上述两个方案，后者比前者少缴纳个人所得税625元（5380-4755）。
第四，平衡奖金分配法奖金属于工资类别，应由扣缴义务人根据适用于个人所得税的九级超额累进税率扣缴。但是，公司按月支付奖金还是按季度，每半年，每半年或全年支付奖金，在个人所得税法中有所不同。根据国税发[1996] 206号文件，如果按月发放花红，则应将花红与当月薪金结合起来缴纳个人所得税。如果奖金集中支付几个月，则根据税法《个人所得税》不能将其平均每月与工资合并，而应单独处理一个月。对于在中国没有居所的个人，他们的每月奖金也将按照适用的税率全额支付，不再根据居留天数计算；如果没有居留权的人在一家海外公司中担任职务，则该外国企业在中国的职务，但实际上或不经常前往中国履行其在中国的职责。在一次获得的几个月奖金中，这是每月的奖金，并非整个月都在中国。来自中国的奖金收入应纳税。可以看出，如果奖金收入一次性分配，由于奖金数额较大，将适用较高的税率。此时，如果采用分配计划方法，则可以节省很多税款。在特定的业务中，公司可以优化奖金，提取一些奖金并按月支付，留下一些奖金以进行季度评估，最后保留一部分奖金以在年底前“拉开差距”。这样，整体上将减轻税收负担。例如，梁某在北京志东公司申请了工作。公司的业绩一直很好。他的月薪是2000元。 2003年12月，公司给了他36,000元的年终奖金。 （1）无税收筹划：①年度应交个人所得税= [（2000－800）×10％－25]×12 = 1140（元）； ②年终奖应缴个人所得税= 36000×25％－ 1375 = 7625（元）；上述应缴纳的个人所得税总额为8765元（1140 + 7625）。 （2）如果采用税收计划并且将年终奖金更改为每月预付款，则：全年应缴个人所得税= [（（2000 + 3000-800）×15％-125]×12 = 6060元。比较这两种方案，后者所缴纳的个人所得税要比前者低2705元（8765-6060）。
五，实行年薪制每年缴纳年薪制的经营者应得的工资薪金税，可以按月预缴。计算公式为：应纳税额= [（年基本收入和给付收入÷12-费用扣除标准）×适用税率-快速计算扣除额]×12以上公式表明，年所得税的计算方法实际上是个体经营者的年收入是根据12个月的平均分配计算的，可以有效避免因累进税率过高而造成的高税负。
首先，您必须熟悉与个人所得税有关的法律和法规。 由于个人所得税是针对不同类型的收入分别征收的，因此您可以合理合法地分配收入以减少个人所得税的金额。 例如，全年合理地分配工资和一次性奖金可以减少个人税收，这也是合法的。
楼上的做法是错误的，公司充当代扣代办人，这样做将受到惩罚。
当前的常用方法如下：
（一）在扣除应纳税额之前，尽量安排工资分配；
（2）改善员工福利，减少名义收入；
（3）可以采用延期或提前的方法来大致平均月薪收入；
（4）纳税人在尽可能长的时间内分期领取劳动报酬。
其中：改善员工福利和减少名义收入的方法有：
（一）企业提供住所是合理避免个人所得税避税的有效方法；
（二）企业提供度假旅行津贴；
（三）向保险公司购买理财保险；
（4）其中一部分包含在薪资中，其余的薪水以发票偿还；
（五）争取税务部门的更多利益，争取更多利益；
（六）实物分配；
（7）公积金超额支付（但同一企业也面临超额支付）
（8）公司提供员工福利设施。例如：①公司免费提供午餐，或者公司直接为合伙企业支付管理费； ②公司提供并安排免费医疗福利； ③使用公司提供的住宅设备； ④公司提供运输； ⑤公司为员工子女设立教育基金，并为员工子女提供奖学金等。