子公司必须独立计算和申报税款。分支机构不是独立的法人，因此可能没有独立核算的权利。所得税可以合并并在总部结算。 1.企业所得税的规定子公司应当分别计算应纳税额，在登记地点缴纳税款，并按月（或每季）预付以及年末结算和结算要求。设立分公司后，应当在企业所得税的征收和管理中实行跨地区集体缴纳企业所得税的规定。对于企业所得税的审批和备案，子公司应当自行收集整理数据，并向所在地的主管税务的税务机关提出申请。分公司应当从总公司收集整理数据，并向总公司所在地的税务主管部门提出申请。二，其他税种对增值税的影响，根据《增值税暂行条例》规定：固定营业户应向代理机构所在地的主管税务机关报告；总公司和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向所在地的主管税务机关申报。因此，无论是否设立子公司或分支机构，都必须在机构所在地缴纳增值税。其他地方税，例如房地产税和土地使用税，必须在资产所在地支付；个人所得税也应在企业的生产经营中缴纳。因此，无论建立子公司还是分支机构，项目所在地的地方税基本不会产生影响。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十条，除税法，行政法规另有规定外，对于居民企业，企业的登记地点为纳税地点；但注册地点在海外的地方，实际的管理办公室位置是税收位置。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当统一计算并缴纳企业所得税。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条增值税的纳税地点：（一）固定营业户应当向其所在地的主管税务机关申报税收。总公司和分支机构不在同一县（市）的，应当向所在地的主管税务机关报告。经国务院财税主管部门或其授权的财税主管部门批准后，可以将总行汇总为总行。地方税务主管部门负责申报和纳税。
答：项目所在的地方就是劳动的地方。一家海外企业与国内集团总部签订了劳动合同，但实际的受雇者是该国的多个子公司。这种情况将被识别为多个项目，并且税务登记和纳税申报程序将在每个项目发生的地方进行处理。
根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，非居民企业从中国境内的劳务中获取收入。非居民企业在中国境内设有两个或两个以上机构或地方的，经各机构或地方的税务机关共同上级税务机关批准后，可以选择由其主要机构或地方集体缴纳企业所得税。 。大型事业单位应当同时满足以下条件：（一）负责其他事业单位生产经营活动的监督管理； （2）有完整的账簿和凭证，可以准确反映每个机构和地方的收入，成本，费用和损益。
一，关于抵扣境外应交所得税的规定企业在境外缴纳的下列所得税，可以从当期应纳税额中扣除。信用额度是按照本法规定计算的收入额。税额；超出的信用额度可在未来5年内用于抵减年度信用额度的余额，以抵消当年的税收抵免：进行（1）居民企业在中国境外的应纳税所得额； （2）非居民企业在中国设立机构或地方，并取得在中国境外发生但与该机构和地方有实际联系的应税所得。
[考试题和判断题]居民企业的海外应税所得和在国外缴纳的所得税可以在信用额度范围内从当期应纳税额中扣除，超过信用额度的部分可以以后每年，请使用年度信用额度抵消当年税收抵免后的余额。 （）（2011年中级职称考试题）“正确答案”√“答案分析”该题的评估点是企业获得海外所得税时的抵免额。
1.国外已缴纳的所得税额，是指根据中国的海外税法和有关规定，企业从中国境外取得的收入应缴纳的具有企业所得税性质的所得税。
2.信用额度是指企业根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，从中国境外取得的应纳税所得额。除国务院财政，税务部门另有规定外，信用额度应按国家（地区）计算，无区别。计算公式如下：信用额度=根据《企业所得税法》及其实施所产生的国内外收入根据法规计算的应税收入总额×来自一个国家（地区）的应税收入÷来自中国和美国的应税收入总额国外。在上述公式中，中国境内和境外的收入均符合《企业所得税法》及其实施条例的规定。除国务院财政，税务机关另有规定外，依照国务院规定计算的应纳税所得额总额的税率，为《企业所得税法》规定的25％。
如果企业根据《企业所得税法》，《实施条例》及其他有关规定计算的当期国内外应税所得总额小于零，则该企业的境内外应税所得总额为当前期间应计算为零。扣除限额也为零。3.所谓的“五年”是指来自中国境外的企业的收入，该收入是连续五个纳税年度已超过信用额度的企业所得税的税额。
[示例问题，多项选择题] 2009年一家国内企业的应税收入为200万元，每年预缴税款25万元是来自国外的税前收入100万，实际是国外缴纳税款20万。企业在结算年度应缴纳的税款为（）。
A.100,000元B.1200万元C.300,000元企业应交纳企业所得税总额=（200 + 100）x 25％= 75（万元），可抵扣境外应纳税额=（200 + 100）x 25％x 100÷（200 + 100）= 25（万元），海外实际纳税额为200,000元，可全额抵扣。在中国已预付了25万元，应缴所得税总额= 75-20-25 = 30（万元）。
2．从海外负担中扣除所得税的规定《企业所得税法》规定，居民企业应获得外国企业直接或间接控制的，来自中国境外的股利，股利及其他股权投资收益。属于收入负担的实际缴纳的所得税部分，可以作为居民企业的可抵扣境外所得税，可以在法律规定的信用额度内扣除。
三，企业境外所得税抵免特别规定非居民企业在中国境内设立的居民企业，事业单位和场所（以下统称企业），应按照企业收入的有关规定从应纳税额中扣除。税法国外支付的所得税金额。