滞纳金和罚款记录在营业外支出帐户中。 但是，由于在所得税计算过程中不允许提前缴纳滞纳金，因此，在结算年度所得税并征收公司所得税时，这部分支出必须由应纳税所得额增加。 。
国税发[2010] 40号第10条纳税人在咨询期内按照第九条预缴的增值税可以从当期应纳的增值税额中扣除。扣除在下一张特殊发票购回时应预先支付的增值税。纳税咨询期结束后，如果纳税人因购买特殊发票而有预付的增值税，主管税务机关应在纳税结束后的第一个月内一次性退还纳税人。辅导期。因此，公司仍然直接将“应交税”借项挂在超额税项上，而不必进行处理。
1.设备：
①购买时：
借款：固定资产
贷款：银行存款（应付帐款）
②按规定可抵扣的增值税
借款：应付税款-应付增值税（扣税额）
贷款：递延收入
③折旧
借款：管理费用
贷款：累计折旧
同时：
借款：递延收入
贷款：行政费用
2.技术维护费：
一般纳税人：
企业发生的技术维修费，以实际支付或应支付的金额为基础。
借款：管理费用等
贷款：银行存款等
根据规定可抵扣的增值税，
贷款：行政费用等
小规模纳税人：
借款：应付税款-应付增值税
城建税，教育附加费，地方法规（如堤防费，地方教育费等）
教育附加费按实际支付的增值税的3％支付。
当地规定的附加费是根据当地法规支付的，没有统一的国家法规。
城镇建设税率以纳税人所在地为准。城市地区为7％；县（镇）5％；市区，县乡以外地区占1％
条目：
借款：营业税金及附加
贷款：应付税款-城市建设税
应交税费-教育附加费
应付税款-其他地方的税款和费用
提现时间：
借款：主营业务税金及附加-城市建设税
主营业务税金及附加教育费
主营业务税金及附加-地方教育附加费
贷款：应纳税额-城市建设税
其他应付款-教育费
其他应付款-当地教育附加费
付款时借：应交税款-城市建设税
贷款：银行存款
扩展信息
会计分录方法如下：
色谱法
将事物的发展过程划分为多个阶段和层次，并对其进行逐步分析，以便最终得出结果是解决问题的一种方法。使用断层扫描来准备会计分录非常直观，清晰，并且可以达到理想的教学效果。
2.商业链法
根据会计业务发生的顺序，形成连续的业务链，在业务前后的会计分录之间存在联系关系，编制会计分录。对于连续的经济业务，尤其是在簿记方向上容易出错的情况下，它更有效。
3.会计准则方法
使用簿记规则“必须有贷款，必须有贷款，并且贷款必须相等”来编制会计分录。
参考资料来源：搜狗百科会计分录
参考资料来源：搜狗百科-增值税附加费