固定资产折旧与避税

提问时间：2019-11-27 09:50

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admin 2019-11-27 09:50

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公司合理避税的方法公司如何利用折旧计算合理避税

采用折旧法减税是企业合理避税的方法之一。因为折旧包含在产品成本中，所以它直接关系到企业的当前成本，利润水平和应纳税所得额。有爱心的员工认为如何计算折旧非常重要。

折旧是指在使用过程中通过逐渐损失（包括有形和无形损失）转移到产品成本或商品流通中的固定资产价值的一部分。折旧的计算是一个成本分配过程，即，在固定资产的估计有效使用期内以合理，系统的方式分配获得固定资产的成本。这不仅是为了收回投资，使企业将来能够更换固定资产，而且是在每个受益期内分配资产成本，以实现该期间内正确的收支比率。

在计算固定资产折旧时，应考虑以下因素：（1）固定资产原值；（二）固定资产的残值；（三）固定资产的固定成本；（4）固定资产的使用寿命。有许多方法可以计算固定资产的折旧。常见的折旧方法如下：

1.使用寿命模型

使用寿命模型基于固定资产的原始价值，并扣除估计的净残值。一种计算平均预期使用寿命折旧的方法。使用寿命法也称为平均寿命法和直线法。它在使用寿命的每个期间内分配折旧余额。因此，以这种方式计算的折旧额在使用的每年或每月中都是相同的。

2，生产方法

该生产方法假定固定资产的服务潜力会随着使用程度而降低。因此，使用平均寿命方法将固定资产的有效寿命更改为使用该资产来生产。产品或服务。

3.加速折旧方法

加速折旧方法也称为递减折旧成本方法，它是指固定资产每个时期应计提的折旧费用，该费用在初期增加很多，而在固定资产中增加的很少。后期，相对来说比较快。折旧速度

加速折旧方法可用于加速固定资产成本在其使用寿命内的补偿。但是，这并不意味着固定资产会预先报废或折旧，因为无论采用哪种方法计算折旧，总折旧期都不会在固定资产的整个使用期间内发生变化。因此，它对企业的总净收入没有影响。。但是，从特定年份的角度来看，由于采用了加速折旧法，应计折旧额在初期摊销得更多，而在后期则减少了，这不可避免地使公司的净利润在初期变得相对较小，而更多。在后期。

4.工作时间方法

该方法类似于生产方法，不同之处在于将生产产品或劳务的数量更改为工作时间。

不同的折旧方法对纳税人的税收影响不同。首先，不同的折旧方法会导致固定资产补偿时间和实物补偿时间之间的差异。其次，由不同折旧方法引起的年度折旧额提取直接影响企业利润的扣除程度，从而导致累进税制下的纳税额不同以及比例税制下的纳税义务时间不同。公司使用这些差异进行比较和分析，以便选择最佳折旧方法以获得最佳的税收优惠。

固定资产折旧和所得税之间的关系

简而言之，折旧可以抵消应税收入，即减少利润，从而减少利润，从而减少所得税。

具体来说：折旧是固定资产价值的一部分，在使用过程中通过逐渐损失（包括有形损失和无形损失）转移到产品成本或产品流通成本中。折旧的计算是一个成本分配过程，即，在固定资产的估计有效使用期内以合理，系统的方式分配获得固定资产的成本。这不仅是为了收回投资，使企业将来能够更换固定资产，而且是在每个受益期内分配资产成本，以实现该期间内正确的收支比率。不同的折旧方法使每个期间的摊销额不同，从而影响企业的应纳税所得额和企业的所得税负担。

加速折旧方法可用于加速固定资产成本在其使用寿命内的补偿。但是，这并不意味着固定资产要预先报废或折旧更多，因为无论采用哪种折旧方法，从整个固定资产使用期间的角度来看，总折旧期不会改变，因此它对企业的总净收入没有影响。但是，从特定年份的角度来看，由于采用了加速折旧法，应计折旧额在初期摊销得更多，而在后期则减少了，这不可避免地使公司的净利润在初期变得相对较小，而更多。在后期。

根据应纳税额的现值，使用双倍余额递减法计算折旧，税额最小，其次是年数总和法，然后按行方法用于计算折旧。原因是加速折旧法（即双倍余额递减法和年数总和法）在初始年度会产生更多的折旧，因此减少了计税基础，减少了应税金额，这等于该企业在当年获得了首笔无息贷款。因此，其应税金额的现值较低。在使用常规方法（即直线法和生产法）来计算折旧时，由于直线法每年均会平均分配折旧，而生产法则根据年产量分配折旧额，因此企业最初几年产量较高。结果，分配了更多的折旧，这更多地侵蚀或降低了最初几年的税基。因此，输出法比直线法具有更大的节税效果。在按比例征税的条件下，加速固定资产折旧有利于节省公司税款，因为它具有推迟缴纳所得税的作用。