个人薪金收入的税收筹划技巧
报销（通过报销获得工资），化身（将1人的工资分成几份）
1.利用人员流动进行国际避税
在国际舞台上，许多国家经常确定自己有住所，并在该国居住了一段时间作为纳税人。如我国的《个人所得税法》第1条所述：在中国生活了整整一年的个人，无论在中国境内还是境外的收入，都应按照本法的规定缴纳个人所得税。在中国赚取的收入应依照本法的规定缴纳个人所得税。 ”这样，如何避免成为某个国家的居民成为避免纳税义务的关键。这使一些跨国纳税人可以在国家之间自由流动而不必成为任何国家的居民，从而实现了少交税或少交税的避税目标。中国对外开放后，随着国际人员，技术和业务往来的不断扩大和交流，它已成为重要的避税方式，不容忽视。
2.通过财产或收入的转移来避税的方法是财产或收入的所有者不跨越税区，即在不改变居住地和居民身份的情况下（公民）。通过为其他国家的其他人建立相应的机构，可以转移和分割他们获得的财产或收入，以避免在居住国支付所得税或财产税，并在其他国家享受各种税收优惠和待遇。
第四，将个人收入转换为企业单位的支出，以避免个人所得税。例如，企业单位应向个人支付的一些福利收入已从直接向个人支付转变为提供公共服务。它不会扩大企业支出的总规模并降低个人消费水平，但也使个人避免由于直接收入的增加而缴纳部分个人所得税。这些方法实质上将个人应税收入转换为个人直接消费，以避免对个人收入征税。
第五，投资避税法对于从事高科技研究或从事发明，专利研究的人，如果您已取得业务成果并申请了专利，则准备出售专利或投资吗？在建工厂通常，您可以选择的方法是：
1.出售专利以赚取收入。
2.建立企业的个人独资。
3.伙伴关系运作。
几种方法是好是坏，判断的标准也各不相同。让我们看一下税收，这更好。
如果您从该专利权的转让中获得的收入是30万元，那么您出售专利的收入就可以了。然后，您将必须支付个人所得税。
应税所得税= 300,000×（1-20％）×20％= 48,000元税后利润= 300,000-48,000 = 252,000
个人获得的收入为25.2万元，因为专利转让是一次性收入，那么您将没有第二次收入。
如果您希望该专利在未来很长一段时间内为您带来收益，则还应该选择投资和管理。例如，如果您投资工厂或建造工厂并通过销售产品赚取收入，则大多数新企业都可以享受某些减免税，您的专利权不可转让。因此，您不必为获得专利的收入单独缴税。您的收入与税收负担的比率必须比用于支付专利收入的简单个人所得税更好。
如果您与他人建立合伙关系，则需要支付专利权（股份折扣），另一方出资，成立股份制企业并根据该企业持有的股份数量分配利润。您只需要承担投资股息的税额，而股票在转移前就不需要承担税额。因此，您通过专利，即获得专利收入和营业收入，就单独的专利转让而言，您的税收负担最轻。
六。 《工资免税法》的《个人所得税法》规定，对工资，薪金收入，分包和转包收入以及劳动报酬收入应缴纳个人所得税。这些收入以合并收入为基础计算所得税，税率被实施为过高的累进税率。月收入超过2000元的，都需要纳税。如何减轻这方面的税收负担？
1.必须满足以下条件：（1）这是一项法律行为，并受到法律的允许； （2）价格低廉，符合经济原则； （3）进行有效的事先安排并进行适当的报告。
税收计划的制定是通过研究当前税法，在不远的将来针对个人的预计收入状况做出的收入安排，例如通过更改消费方法来更改现金和现金消费不改变消费水平。实物支出帐户的性质；通过时间和收入额，支付方式的变化，达到减少名义收入额的目的，然后降低税率等级以减轻税收负担或免除税收负担。
2.避税策略的安排避税策略可以减轻您的税收负担，但不会减少国家税收。由于许多程序的选择是为了避免某种税种并以其他税种代替，因此实施某些程序是为了减轻个人负担并增加企业负担。
对于工薪族，企业支付的工资是申报个人所得税的基础。如何确保个人消费水平的稳定或在不增加税收负担的情况下小幅提高是避免个人所得税的主要问题。这部分收入按月征收，即根据月收入水平累进征税。最低税率为0％，最高税率为45％。当您的收入达到一定水平时，您需要支付适合该水平税率的税负。但是，薪金税是根据您的每月实际收入确定的。这为逃税提供了可能的机会。
高薪是社会评估师能力和地位的标准。实际上，高薪并不能提供高消费水平。因为，高薪意味着当您的收入超过累进税率的特定水平时，您在每个纳税年度的收入都高于其他人的收入。然后，您将以高税率支付现金收入。工资的构成主要取决于劳动能力和再生产需求。因此，您的工资既是劳动的体现，又是消费水平的参考。如果您的所有消费都是在获得实际现金之后实现的，而部分消费是通过现金实现的，而另一部分是通过实际收益的组合获得的，则后者的收入实际上超过了前者。因此，比较收入的使用是避税方面首先要研究的内容，这是税收筹划的重要条件。
简而言之，主要是在确保提高消费水平，减少收入额并达到减轻税负的目的的前提下，对工资和薪pay税缴纳所得税的个人逃税。在此前提下，合理选择员工的收入支付方式，以帮助员工提高消费水平。不建议仅增加现金收入。盲目提供福利待遇并支付公共费用私人付款是非法的。它将不可避免地对企业的经济发展产生不利影响，并最终影响员工收入。
（一）在扣除应纳税额之前，尽量安排工资支付；
（2）改善员工福利并减少名义收入；
（3）可以推迟或推进使月薪收入大致平坦的方法；
（4）纳税人应尽可能分期领取劳动报酬。
其中：提高员工福利水平和减少名义收入的方法有：
（1）企业提供住所是合理避免个人所得税的有效方法；
（2）企业提供假期旅行津贴；
（3）购买保险公司的金融保险；
（4）其中一部分包含在薪水单中，其余的薪水通过发票退还
（5）税收部门提供更多的福利资金和更多的福利；
（6）发行为实物；
（7）公积金多付（但同一家公司也面临多付）
（8）企业提供员工福利设施。如：①企业免费提供午餐，或公司直接支付合作伙伴管理费； ②企业提供并安排免费医疗补助； ③使用企业提供的住宅设备； ④企业提供运输；员工子女等
企业所得税避免
新法律实施后，作为业务经理，最重要的是如何在法律前提下减轻企业的税收负担。通过前瞻性和全面的商业活动安排，根据新税法，税收计划仍有很大空间。
居民与非居民大不相同
在国际商务往来中，企业可以根据居民企业和非居民企业的身份使用不同的应用情况进行税收筹划。
同时，在中国与世界上一些国家签订的避免双重征税协定中，股息，利息和特许权使用费的税率通常设定为10％-15％；税率通常在6％和10％之间。由于税收协定优先于国内法，因此中国的税收协定中关于预提税率的规定首先适用。
争取“免息贷款”
由于企业的应税收入是从收入扣除费用中获得的，因此与收入成本相关的所有项目都可以进入计划领域。
企业收入计划主要包括基本收入计划和特殊收入计划。基本收入包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息，股息和其他股权投资收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。上述收入应尽可能延迟，特别是在年底时，延迟收入可以延迟一年以缴纳企业所得税，从而获得货币的时间价值。
税法规定了将近20种特殊收入情况，其中有些具有很大的计划空间。例如，在股份制改造过程中评估企业的增值收入时，在计算报告年度的应纳税所得额时，可以逐年调整，也可以进行综合调整。企业应根据实际情况选择调整方法。一旦确定了调整方法，就无法更改。
企业成本的可允许扣除可以分为限额扣除，全额扣除和超额扣除，这应成为企业税收筹划的重点。公司有四种方法来计划
的限额扣除。一种是在年初进行预算，尽力节省开支，并根据生产经营需要和支出限额，为每项支出规定合理的支出规模，并同时意识到这一点。其次，在预算执行期间，各种费用将发生变化，有些费用将超过限额，而有些费用尚未达到限额，这就提供了在不同费用之间进行“转换”的可能性，并为此扣除了足够的费用。三是扩大销售（业务）收入，扩大扣除限额。如果将此方法与机构分割等方法结合使用，效果将会更加明显。第四，对支付给总部的管理费用的扣除没有明确规定，可以通过与税务机关协商，即“政策寻租法”，最大程度地扣除。
对于全额扣除项目，由于没有限制扣除额，因此应完全扣除，并且应使用在不同费用之间进行替代的可能性，以尽可能节省其他费用。
为了鼓励技术创新和特殊人员的就业，国家允许他们按照标准扣除一些费用。例如，可以扣除因开发新技术，新产品和新工艺而产生的研发费用，以及由国家鼓励的残疾人和其他从业人员支付的工资。企业在支出分配中应考虑这一因素。同时，在扣除固定资产时，企业还可以使用不同的折旧方法（平均折旧方法，例如年平均法，工作量法，年总和法和双倍余额递减法，但是扣除额每年不同）尽可能使用应计费用（先扣除费用，发生后摊销的费用在产生后摊销），多次维修（维修费用可以在扣除税前全额扣除，并且如果维修费用达到税前费用的20％固定资产原值作为改进支出应按年摊销）和其他方法以提前取得税前扣除费用，这相当于为企业争取无息贷款。
“预付款”损失
企业在纳税年度产生的亏损可以结转至下一年，并由下一年的收入弥补，但最长结转期限不得超过五年。在这里，企业可以预测自己的年度损益，合理安排当期的支出和收入，并通过控制投资和收入来充分利用亏损结转准备金，以弥补亏损。可以弥补的损失以达到避税的目的。
可以使用两种特定的方法。如果某年发生亏损，企业应设法使临近的纳税年度获得更多的收入，即尽快弥补亏损。第二种方法是，如果公司没有亏损或刚成立的公司，并且近年来亏损已不可避免，那么从业务项目的选择出发，先安排公司损失，然后再安排为企业获利。
由于管理不善或其他原因，某些企业必须通过终止清算来实现资源的最佳分配。企业办理注销登记前，应当向税务机关申报清算所得，依法缴纳企业所得税。清算收入，是指企业清算费用，损失，负债，企业未分配利润，公益金和公积金，超过实收资本后的全部资产或资产清算余额。在
资本公积金中，除了对企业合法资产和捐赠财产的价值进行重估和增值外，其他项目也可以从清算收入中扣除。重估，增值和接受捐赠在发生时计入资本盈余，并在清算期间将其计入清算收入时征税。这等同于增值部分的递延税项。在其他条件不变的情况下，企业可以创建资产评估条件，并将增值财产的价值用作折旧基础。这样，可以比以前进行更多的折旧，并且可以扣除更多的所得税，从而减轻了税收负担。
此外，企业可以通过更改企业的解散日期来影响其在企业清算期间的应纳税所得额。
例如，公司董事会向股东大会提交解散申请。股东大会于7月31日批准并决议并解散。正常清算从8月1日开始。清算后，预计1月至7月底可实现利润6万元。
在公告发布之前，股东大会将再次通过一项决议，将解散日期更改为8月15日，清算将从8月16日开始。从8月1日至8月14日，该公司的总成本为14万元人民币。根据规定，清算期间应单独视为一个纳税年度。变更清算日后，公司清算收入为9万元。
如果清算开始日期为8月1日，则1月至8月应缴纳的所得税为：6×25％= 1.5（万元）。清算收入损失为人民币50,000元（人民币90,000元至人民币140,000元），无需纳税。那么，公司总税额为15,000元。
如果清算开始日期是8月16日，则公司的1月至7月从原来的6万元利润减去14万元成本就变成了8万元亏损。本年度不交税，清算收入9万元，必须从上期税前亏损中扣除。清算所得税额为：（9-8）×25％= 0.25（万元）。
通过税收筹划，后者减轻了税收负担1,250万元。