尽量利用集体福利，避免现金支付。在年底充分利用一次性奖金。
1.合理执行国家免税政策。2.善于运用税率观念。3.保持良好的时差。示例：1.企业购买物料时发生的运输费用可抵扣7％的费用，但是您必须从运输部门获得运输发票。不要轻易放弃索要发票。举例：2．如果企业有在职员工100人，安置残疾员工可以为企业节省6000-8000元的伤残保险； 2。下岗，退伍军人，在校大学生，劳动改革和再教育人员的安置可以免除三年所得税和附加税。示例：3.在国家允许的支出范围内掌握所得税减免率。示例：4.（时差更加细微，很难说）。简而言之，发票和交货时间是根据公司的收入和支出设置的，因此公司的营运资金可以运行20天以上。可以恢复更多的点差。示例：5.产品和商品的买卖，发票的接收具有至关重要的可搜索性。简而言之，公司必须有一个精明，有能力，审慎，有能力和经验丰富的财务主管。
1.实际上，针对不同的纳税人有不同的避税方法。基本方法之一是使用关联交易并采取转移定价的形式，即关联公司共同获得更多的利润，高于或低于正常市场交易产品或非产品转移均按一定价格进行。在这种转让中，产品的转让价格是基于双方希望达到减税目的的意愿。
在由关联公司A和公司B承担的税负不一致的情况下，如果由公司B承担的税率高于公司A的税率，则关联公司B可以通过以下方式增加A：合同公司的利润减少了公司B的利润，从而使他们共同承担的税负和各自承担的税负最小。在企业之间税率不一致的情况下，一般采用转移定价的方式将主要利润转移给税率低的企业，以避税。
如果您充分利用国际避税天堂，经济特区和优惠税收政策，则可以通过降低销售价格来降低高税收地区公司的营业收入，从而将低税收地区公司的营业收入转移到低税收地区公司。转让定价方法。显然，当前的跨国公司主要采用这种方法来避税。例如，中国的许多合资公司都利用香港的低所得税来在香港设立子公司，然后以较低的价格将商品卖给香港的子公司以实现避税。
通过转让定价法，一种方法是通过关联企业将费用分配到税负较高的地区，以有效地抵消利润，从而减少所得税的计税基础。二是通过与税收有关的企业将利润转移到税收负担较小的地区。作为一家独立的会计公司，“以高价购买原材料，设备，人才，技术”和“以低价出售产品”会导致账面利润甚至亏损的减少，从而有效地节省了所得税。应当注意的是，这种避税方式必须合理合理，转让方式合法，否则将无法达到避税目的，反而可能形成逃税。
2.其他合理的避税方法
虽然转让定价可以避免税收，但它可以使用优惠税收政策来建立适合避税的企业结构。例如，对于国际避税区或低税区，经济特区或经营开发区及其优惠税收政策，许多公司通过以下方式采取避税措施以减轻税收负担。
首先，建立永久运营机构
许多投资和管理企业使用经济特区或经济开发区的各种优惠政策名义上将企业定位在经济特区或经济开发区，但实际的业务活动不是或主要在该地区进行。区。这样，企业在非特区的营业收入或营业收入可以享受特区或经济开发区的税收减免，特区或经营开发区以外的利润收入可以达到转移到国内企业总部以减少税收。
其次，组成信托财产，使委托人按照他的意愿行事，从而使委托人和信托财产分离，但是信托财产的经营地是国际低级企业的名义。税区，特区或管理开发区。以达到逃税义务的目的。
此外，通过全面研究税收法规，还可以通过合理安排公司的业务方式和财务状况来实现避税。例如：
1）。当大宗交易位于两个纳税年度的交点（即年末和年初）时，根据权责发生制的会计处理原则，可以适当地推迟交易日期以使其发生尽可能多明年，部分所得税将递延一年以获得利润。如果将100万元的纳税期限推迟一年，那么按年利息的10％计算，可以节省10万元左右的税款。
2）。根据中国税法，企业的年度亏损可以通过下一年的所得税来补偿。如果下一年的收入不足以弥补，则可以逐年补偿，但最高不得超过5年。一些企业可以采用收购亏损企业的方式将其利润转移给亏损企业，从而避免了缴纳企业所得税的义务。
3）。享受“两减三免”的外商投资企业，在开始经营时，应设法将其利润转移给关联公司，并继续其获利年度，并可以从第六年开始。或第一个七年开始弥补损失。在公司达到运营期限后的五年内，利润将转移到企业，以实现最大程度的避税。也可以购买这类已经转移利润以避税的企业。
不同的纳税人有不同的避税方法。企业管理者需要研究与征收活动有关的所有经济现象，或咨询税务专家，以找到没有法律麻烦的方法。公司经理应学习法律知识，充分利用税收优惠措施，掌握各种方法，并在实践中参与，应用和改进。通过调整组织结构和经营方式，企业结构和合理的财务安排，以达到在法律范围内最大限度地避税，为企业谋取最大利益的目的。
企业所得税一般根据税率差异和将来合理的费用分担来避免税，供您参考。
企业所得税的规划和思考
[摘要]新的公司所得税法的颁布和实施为公司税收筹划带来了新的税收环境。企业所得税法确定了纳税人的身份，税收优惠政策，税前扣除和资产税待遇。该修订为企业进行所得税筹划提供了崭新的概念和思路。通过分析新法的特点，提出税收筹划的六个方面，包括组织形式，税收优惠政策，折旧方法的选择，存货评估方法，收入确认时间和费用扣除项目。
【关键词】企业所得税；税收筹划；成本
税收筹划是一种经济行为，可以在法律允许的范围内合理减轻纳税人的税收负担。税收筹划作为“双向选择”，不仅要求纳税人依法纳税，履行纳税义务，而且要求税务机关严格“依法纳税”。税收筹划对于减轻税收负担，获得资金的时间价值，在税收相关事务中实现零风险，追求经济利益的最大化以及维护自己的合法权益具有重要意义。2008年，中国新的企业所得税法在纳税人识别，税收优惠政策，税前扣除项目和资产税待遇等方面进行了修订。面对新的税法环境，纳税人必须充分考虑和利用新法的特点来开展企业所得税筹划。
1.合理利用企业的组织形式进行税收筹划
公司所得税法合并后，法人根据国际惯例将公司所得税的标准定义为纳税人。原来的国内公司所得税的独立核算标准不再适用。机构统一纳税。不同的组织使用单独和汇总的税款支付，这会影响总公司的税负。企业可以通过选择分支机构的组织形式来利用新法规进行有效的税收筹划。
企业在组织形式方面有两种选择：子公司和分支机构。其中，子公司为具有独立法人资格的实体，可以承担民事法律责任和义务；分公司是没有独立法人资格的实体，必须由法律负责并由总部负责。
企业需要考虑的组织形式主要包括：分支机构的损益，分支机构是否享受优惠税率等。有关特定选项，请参见表1。
第一种情况：预期适用优惠税率的分支机构是盈利的，选择子公司的形式，并分别纳税。
第二种情况：预计具有非优惠税率的分支机构将有利可图，选择分支机构的形式，并在总部收取税款以弥补总部或其他机构的损失分支机构即使下属公司都盈利，这时总结一下纳税虽然没有节税的效果，但可以降低企业的税收成本，提高管理效率。
第三种情况：预计具有非优惠税率的分支机构将遭受损失，选择分支机构的形式，并且总税收可以用来弥补其他分支机构或其他机构的利润所造成的损失。总公司
第四种情况：享受优惠税率的分支机构将亏损。在这种情况下，应考虑分支机构扭转损失的能力。与业务管理计划密切相关。但是，一般来说，如果下属公司的税率较低，建议成立子公司以享受较低的地方税率。
如果在海外设立了分支机构，则子公司是独立的法人实体，并被视为该机构所在国家/地区的居民纳税人，并且通常必须承担与该分支机构中其他居民公司相同的全面纳税义务。国家。但是，与东道国的分支机构相比，子公司享有的税收优惠更多，并且通常可以享受与东道国给予的居民公司相同的税收优惠待遇。
企业所得税法对固定资产的定义，应计范围，折旧方法和固定资产残值率做出了新规定，主要包括：废除固定资产单价仅为12个月的判决。主要标准；消除了固定资产净残值率的下限，只是澄清了一旦确定了固定资产净残值率就不能改变。折旧方法采用直线法（包括平均年龄法和工作量法），在特殊情况下可以使用加速折旧方法（包括年总和法和双倍余额递减法）。在固定资产折旧额的具体计算过程中，企业可以选择提取固定资产，延长或缩短固定资产的折旧年限，选择固定资产折旧方法以实现节税。
缩短折旧期间有利于加快成本回收，并且可以使以后期间的成本向前移动，从而可以使上一个会计期间的利润向后移动。在稳定税率的前提下，所得税的递延支付等同于获得无息贷款。另外，企业享受“三免三半”优惠政策时，应延长折旧年限，并在优惠期内尽可能多地安排以后的利润。还可以进行税收筹划以减轻企业的税收负担。最常用的折旧方法是直线法，工作量法，年数总和法和双倍余额递减法。使用不同折旧方法计算的折旧金额在金额上不一致，并且每个期间的成本也存在差异，这会影响每个期间的运营成本和利润。这种差异提供了税收筹划的可能性。
企业在选择折旧方法时应尝试使当前成本最大化。当税率稳定时，尝试使用符合税法要求的固定资产，并允许使用双倍余额递减法和总年限折旧法，以使以前的会计利润为企业可以向后转移，可以延迟所得税的支付，从而节省财务利益。有关不同折旧方法的比较，请参见表2。
第四，使用库存评估方法进行税收筹划
库存是确定主营业务成本会计的重要内容，它对产品成本，公司利润和所得税产生更大的影响。企业所得税法允许企业使用先进先出法，加权平均法或个人评估法确定已发行存货的实际成本，但不允许采用先进先出法。
选择不同的库存交付定价方法，这将导致不同的商品销售成本和期末库存成本，从而导致不同的公司利润，从而影响每个期间的所得税金额。企业应根据不同的纳税期限，不同的损益情况选择不同的库存计价方法，以充分发挥成本费用的税收效应。例如，先进先出法适用于通常处于下降趋势的市场价格，这可能会降低期末的库存价值，增加当期的销售成本，降低本期应纳税所得额，并延迟纳税时间。当企业普遍认为流动性紧张时，延迟缴纳税收无疑是国家提供的无息贷款，有利于企业资本周转。在通货膨胀的情况下，先进先出法将增加利润并增加企业的税收负担。
五，使用收入确认时间的选择来进行税收筹划
收入是企业收入的反映。企业获得的收入主要包括销售收入和劳务收入。企业不同的销售方式选择对企业资金流入和企业收益的实现产生不同的影响。不同的销售方式在税法中确认收入的时间不同。通过选择销售方法，控制收入确认的时间以及合理分配收入年份，您可以为业务活动中的递延税项获得税收优惠。
企业所得税法规定了销售方式，收入实现时间确认包括以下情况：
一种是直接付款销售方式。收到付款或获得付款凭证并将提货单交付给买方的日期为确认收入的时间。
第二个是收款承兑或委托银行收款。发出货物并完成收款程序的当天就是确认收入的时间。
第三种是通过信贷或分期进行的销售，合同中约定的付款日期应为确认企业收入的日期。
第四是预付款或分期付款的销售方式。交货时间是确认收入的时间。
五是一项长期劳动或工程合同（用于制造大型机械设备，船舶，飞机，并从事建筑，安装，装配工程业务或提供其他劳动服务等）。到纳税年度完成或完成的工作量实现收入。
可以看出，销售收入确认是在“是否交付”时。如果销售人员获得销售或获得销售凭证，则销售机构确认收入；否则，收入无法实现。因此，计划销售收入的关键是把握和调整交货时间。每种销售结算方法都有其确认收入的标准条件。通过控制收入确认条件，企业可以控制收入确认的时间。特别要注意计划在年末发生的销售收入确认点的计划。如果将12月的收入调整为1月，则将其延迟到下一年，并且可以获得延迟税收的税收优惠。
长期劳动合同分批确认收入，也为税收规划提供了空间，以实现多年的收入。企业可以调整缴纳企业所得税的时间和调整企业资金周转率。
六。使用减税标准选择进行税收筹划
支出支出是应税收入的恶化因素。在税法允许的范围内，应尽可能列出当期费用，减少应交所得税，并依法推迟纳税时间以获得税收优惠。
企业所得税法允许将税前扣除分为三类：
首先，从金融机构借用允许扣除的所有项目，包括合理的工资和薪金，以及企业根据环境保护和生态恢复的法律和行政法规提取的专项资金。利息支出等
其次，部分扣除额的比例是有限的，包括公益捐赠费用，商业娱乐费，广告业务推广费，工会基金和其他三项基金。企业必须控制这些支出的规模和比例，以保持在免赔额范围内，否则会增加企业的税收负担。
第三项是允许额外扣除的项目，包括企业的研发成本和企业为安置残疾人而支付的薪水。企业可以考虑适当增加此类支出的数额，以充分发挥其税收减免作用，减轻企业的税收负担。
使所有扣除的费用得到充分补偿，从而使企业可以合理地减少利润。企业应列出这些费用。在税法上有比例限制的费用应尽可能不超过限制，并且限制范围内的部分将被全部扣除；超出部分，税法不允许税前扣除，必须将其纳入利润以纳税。因此，有必要注意各种费用的节税点的控制。根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的商业娱乐支出，应扣除其发生额的60％，但最高不得超过销售（营业）收入5‰。假设公司2008年的销售（营业）收入为A，2008年的商务招待费为B，则只有在B×60的情况下，2008年的税前扣除所允许的商务娱乐费满足B×60％≤A×5‰。 60％= A在×5‰的情况下，即B = A×8.3‰，并且商务娱乐费在销售（业务）收入的8.3‰的临界点之内，企业产生的商务娱乐费可以全额扣除。