2008年5月,上年收到并结算了1万元的所得税。该帐户应为:借款:银行存款10,000贷款:上一年的损益调整额10,000;进行调整,使2008年初的利润增加10000元,08该年度的利润无关紧要,并且没有所得税问题。
收到上年退还的企业所得税,贷记未分配利润,并返还个人所得税,应返还个人所得税手续费的2%。退还手续费后,该单位可以用作扣缴人员的激励措施,并且不预扣个人所得税。应税收入须缴纳企业所得税。