完工结转企业所得税汇算清缴-完工房地产企业所得税规定

提问时间:2020-05-05 06:19
共1个精选答案
admin 2020-05-05 06:19
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房地产企业所得税汇算清缴分录怎么做

公司所得税结算和支付的相关会计分录:

1.如果应缴税额,

借:上一年的损益调整

贷款:应付税款-应付所得税

2.交税时,

借款:应付税款-应付所得税

贷款:银行存款

3.调整未分配利润,

借:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整

5.如果多缴了税款,

借款:应付税款-应付所得税

贷款:上一年的损益调整

6.调整未分配利润,

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

财务结算是指纳税人在纳税年度结束后的规定期限内,根据税收法律,法规,规章和其他相关的企业所得税法规,计算全年的应纳税所得额和应纳税所得额,根据月度或季度预付所得税的数额,确定当年应交或可退还的税额,并填写年度企业所得税申报表,将年度企业所得税申报表提交主管税务机关,提供相关资料。税务机关要求的信息,并进行结算全年清算企业所得税的行为。

房地产企业项目竣工决算后所得税怎么交

房东;你好!

1.根据您的描述:第一阶段已经完成并售出了80%,

应该有可能在第一期间清算土地增值税;用所得税结算;在所得税结算中,该期间发生的费用可以在扣除所得税前扣除,无需在该期间进行分配。希望你在进行结算之前,请仔细研究国税“ 2009” 31#文件进行房地产结算,以更好地进行房地产结算和结算工作,现将土地增值税结算文件发送给您以供参考。 !

2.根据《土地增值税清算管理规定》的要求,土地增值税清算的条件为:

第9条纳税人符合下列条件之一的,应当清算土地增值税。

(1)所有房地产开发项目均已完成并出售;

(2)房地产开发项目未完成的最终帐户的整体转移;

(3)直接转让土地使用权。

第10条对于符合下列条件之一的人,主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算。

(1)已完成并接受的房地产开发项目,转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的85%以上,或者该比例不超过85%。 ,其余可售建筑物该区域已被出租或自己使用;

(2)已获得三年销售(预售)许可证但尚未完成销售的人;

(3)纳税人申请注销税务登记,但未办理土地增值税清算程序;

(4)省(自治区,中央直辖市和计划分开的城市)的税务机关规定的其他情况。

对于前项第(3)项,应在办理注销登记前清算土地增值税。

纳税人应在满足条件之日起90天内向主管税务机关办理清算手续。

2.企业所得税通常按月(季度)预先支付。预付款是在每月(每季度)结束后的15天内;年度结算在年底后的五个月内结算。