年底可以进行以下处理:
借:应交所得税-应交所得税
贷款:本年度利润
也可以直接转移到利润分配中
贷款:利润分配-未分配利润
1.享受小微企业减免税优惠政策,减免无需会计处理。
2.企业所得税减免:企业所得税费用直接按减免税率计提,会计处理方法如下:
借款:所得税费用
贷款:应付税费-应付企业所得税
例如,如果利润总额为10,000元,则应计入所得税条目。借款:所得税2000
贷款:应纳税企业所得税2000
则净利润为8000。累积时,只需使用总利润* 20%
缴纳所得税时,借:2000年应纳税企业所得税
贷款:银行存款2000