这些都是理论数据，考试可以做到。但这实际上比这复杂得多。
1.收入：50 + 20 = 700,000
2.营业利润：70-18-10-4 = 380,000
3.总利润：38-8 = 300,000
4.净利润：30-（30 * 25％）= 225,000
1.管理费中最高的招待费，不得超过当年销售收入的五分之一
3000 * 5‰= 15，因此招待费为15，必须支付15
，薪水100-90 = 10，组成10
2.广告费用不超过当年销售收入的15％
3000 * 15％= 450，占50
3.福利费扣除14％，员工教育费用扣除2.5％
90 * 14％= 12.6 90 * 2.5％= 2.25因此，员工教育基金应支付0.75，福利费应支付1.4
4.慈善捐款不超过年度利润扣除总额的12％
120 * 12％= 14.4，占5.6
5.罚款不可抵扣，因此应偿还罚款0.5
6.非金融机构的贷款非利息付款不得超过同期类似贷款的利率
100 * 5％= 5，所以组成3
7.国债的利息是免税收入，可以减去5
8.罚款也不可扣除，必须支付30
应付所得税= 120 + 15 + 10 + 50 + 1.4 + 0.75 + 5.6 + 0.5 + 3 + 30-5 = 231.25
应付企业所得税231.25 * 25％= 578.2万
预先预付了300,000，只需支付27,825,000
1.根据《企业所得税法》的外国（地区）法律设立的企业包括根据外国（地区）法律设立的企业（）。A.企业D.其他创收组织
2.企业所得税的纳税人是在中国实行独立经济核算的企业或组织。但不包括（）。D.个人独资和合伙企业
4.以下企业的所得税税率为25％。 C.在中国境内有事业单位，其收入与事业单位有关的非居民企业
6.在计算公司所得税的应纳税所得额时，允许的税项扣除为
C.消费税，营业税，资源税，城市建设税，土地增值税，教育附加费
7.在下列项目中，属于公司所得税征收范围的是（）。
8.计算企业所得税时，是以（）为成本的现金支付的存货。
D.购买价格和相关税款
9.计算企业所得税之前的扣除额不是基于销售收入（）。D.捐款限额
10.在以下支出中，公司所得税允许的扣除额为（）。B.诉讼费用
11.某酿酒厂2009年实现销售收入3000万元，实际发生广告费500万元。那么，当酿酒厂计算2009年的应税收入时，可以从税前扣除的广告费为（）一万元。B.450
12.企业的以下资产属于企业的固定资产（）
A.为租赁的固定资产融资C.经营的租赁固定资产E.通过捐赠获得的固定资产
13.以下有关商誉的陈述是正确的（）。
A.自制商誉不能单独定价，也不允许摊销
C.外包商誉可以单独定价，但不允许在经营期内平均摊销
D.外包商誉的支出仅在整个企业转移或清算时才可扣除。
14.在企业所得税中，如果以下支出的支出超过当年的扣除额标准，则可以在以后年度结转的扣除额为（）。
A.员工教育费用C.广告费D.商业推广费
15.关于固定资产的计税基础，以下陈述正确（）。
A.自建固定资产以完工和结算之前发生的支出为基础征税
B.圆盘利润固定资产应根据类似固定资产的重置价值总额计算
C.对于通过投资获得的固定资产，资产的公允价值和所支付的相关税款用作税基。
16.以下有关广告和业务促销费税前扣除的特殊规定是正确的（）。
A.对于化妆品生产企业产生的广告和业务促销费用，可以扣除不超过当年销售（业务）收入30％的部分。
B.制药企业所产生的广告和业务促销费用中超过当年销售（业务）收入30％的部分，可以在以后的纳税年度结转。
C.烟草公司的烟草广告费和业务推广费在计算应纳税所得额时不得扣除
17根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下各项支出的应纳税所得额时，可以从总收入中直接扣除（）。B.软件生产企业人员培训费用
19.以下各项中有针对公司所得税的优惠政策（）。
A.企业对资源的综合利用以产生符合国家产业政策要求的收入，降至应税收入的90％
B.确定新的软件制造企业后，将从获利年度的第一年和第二年免征企业所得税，从第三年减至第五年减半。
C.对于生产线宽小于0.8微米（含0.8微米）以下集成电路产品的制造企业，从获利年度起，从第一年和第二年免征企业所得税的第三年到第五年年度企业所得税减半
48.甲公司于2009年6月上旬接受了企业捐赠的一批商品，并获得了捐赠企业开具的增值税专用发票，商品价格为20万元，增值税为3.4万元。月底，该公司出售了该批商品，并向买方开具了增值税专用发票，说明该商品的价格为25万元，增值税为4.25万元。不论城市维护建设税和教育费如何，甲公司均应为此缴纳企业所得税（人民币10,000元）。（适用的企业所得税税率为25％）B.7.1
49.纳税人在租赁固定资产的生产和经营过程中支付的以下费用不能直接扣除为费用（）
D.融资租赁产生的租赁费用
50.允许将以下收入用作产生商务娱乐费（）的基础。
A.产品销售收入C.房屋租金收入E.使用无形资产使用权转让收入
51.在纳税人提供的以下服务中，有A.广告制作费B.安装费D.根据开发或完工进度确认收入实现的软件费
52.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中的非应税收入包括（）。
A.财政拨款D.依法收取并纳入财务管理的行政费用和政府资金
53.根据企业所得税的有关规定，以下项目属于应缴纳企业所得税的资产的外部转让（）。
A.将资产用于社交娱乐C.将资产用于员工报酬E.将资产用于外部捐赠
54.在下列各项中，计算公司所得税的应税收入时，不允许从总收入中扣除（）。
A.企业内部商业组织之间支付的特许权费D.向买方出售商品的返利费用
55.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下各项支出的应纳税所得额时，直接从总收入中扣除是（）。
A.企业转移外国投资时的投资资产成本
B.固定资产转移产生的费用
C.非居民企业向总部支付的合理费用
56.允许将企业产生的以下保险费用扣除企业所得税（）。
A.纳税人按照规定上交了劳动保险部门的职工养老保险和失业保险
B.参加财产保险和运输保险的纳税人应按照规定缴纳保险费
E.纳税人根据国家法规为特殊工作类型的雇员支付的合法人身安全保险费
57.根据《企业所得税法》的规定，在计算公司的应纳税所得额时，应根据税法规定对因财务会计制度和税法规定之间的差异而产生的差异进行调整。所得税。在以下各项中，时差为（）。（6月28日）
A.广告和业务促销费用的差异C.员工教育费用的差异
58.关于固定资产最短摊销期限的以下正确陈述为（）。
A.房屋和建筑物已有20年； B.飞机，火车和轮船十年；
D.与生产和经营活动有关的器具，工具，家具等，为期5年； E.电子设备，三年
59.以下资产摊销支出不应从应税收入（）中扣除。
B.以融资租赁方式出租的固定资产的折旧费
C.建立商誉
D.在计算应纳税所得额时从自主开发支出中扣除无形资产
E.公益性生物资产的折旧费用
D.通过将中国的建筑物转让给外国人而获得的收入