您的理解是正确的,答案b是错误的,正确的答案是d。第一条在中华人民共和国境内,企业和其他创收组织(以下统称企业)是企业所得税的纳税人,应当依照本法的规定缴纳企业所得税。该法律不适用于个人独资和合伙企业。
根据企业所得税的有关规定,在以下说明中,正确的是(D)。
A.企业未使用的房屋和建筑物不得折旧
B.企业以经营租赁方式租赁的固定资产计提折旧
C.企业盈利的固定资产基于固定资产的原始价值
D.企业建造的固定资产应根据完工和结算前发生的支出征税
CD选项正确。
错误的选择。使用或出售存货的企业,在计算应纳税所得额时,可以扣除按规定计算的存货成本。
B选项错误。企业对外投资,在计算应纳税所得额时,不得扣除投资资产的成本。
C选项正确。固定资产的出售不是企业的日常活动,因此仅反映净流入,不结转成本,即您的账面净值不扣除所得税,因此在计算所得税时应扣除。
D选项正确。《企业所得税法》第十七条企业累计计算并缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵销境内营业机构的利润。
B对
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