是的,《企业所得税法》第115条。在这种情况下,税务机关可以参考类似或类似公司的利润率水平之类的方法。企业有异议的,应当提供有关证据,由税务机关确定。之后,调整批准的应税收入。
主要基于收入与成本相匹配的原理,与同行业,同规模的企业进行比较,比较同一企业,不同对象的销售价格,材料消耗和人工成本等。哪种方法或几种方法的组合自然会发现问题。
如果进项税额转出,不足以抵销的进项税额不能从其他销售商品收取的进项税额中扣除,其会计处理方法为:
借款:行政费用
贷款:应付税款-应付增值税(进项税转出)
示例:某商品零售企业(以购买价计算)购买一批商品,购买价为8000元(不含税),进项税额为1,360元,应立即通过定金支付。购买该商品后不久,由于市场情况的变化,所有商品均以7000元的价格被砍价,并加收1,190元的营业税。
会计分录为:(单位:元)
(1)购买商品时:
借用:库存8000
应付税款-应付增值税(进项税)1360
贷款:银行存款9360
(2)售价为7000元:
借款:银行存款8190
贷款:商品销售收入7000
应付税款-应付增值税(销项税)1190
(3)结转的已售商品成本:
借:销售商品成本8000
贷款:库存量8000
(4)转移不可抵扣的进项税:
借用:170行政费
贷款:应付税款-应付增值税(转移进项税)170
扩展配置文件:
在另一种低价销售的情况下,如果购买或存储货物有异常损失,则进项税的会计处理如下:
借用:未决财产损失
查明原因后,“待决财产损失”帐户的金额将转入“营业外支出-特殊损失”和其他帐户。
例如,一家商业批发企业在资产存货期间发现卖空商品为10万元(不含税),并转入“待定财产损失”帐户进行确定。可以确定这批货物是由于仓库业务员存储不善而丢失的。指示仓库职员赔偿10,000元,保险公司赔偿10,000元,非常损失9.7万元。
待有关单位批准后,会计分录如下:(单位:万元)
(1)待处理时:
借:要处理的财产损失11.7
信用:股票商品10
应付税款-应付增值税(转入的进项税额)1.7
(2)在向保险公司索取赔偿和疏忽大意时:
借:银行存款(或现金)2
贷款:未决财产损失2
(3)处理特别损失时;
借款:营业外支出-亏损9.7
贷款:未决财产损失9.7