1.组成：
借款：应付税款-应付所得税
借款：营业外支出-后期费用
贷款：银行存款
2.月底预扣所得税：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
对于执行小型企业会计准则的企业，对以前事项的调整应受未来适用法律的调整的影响，即无需追溯调整，则可以直接计入当期费用。
条目：
贷款：应付税款-应缴企业所得税