小企业准则企业所得税-小企业准则汇算补交企业所得税

我公司是执行的小企业会计准则汇算清缴后补交企业所得税12000元怎样做分录

同时

请教各位：执行小企业会计准则的公司，缴纳的汇算清缴的所得税、补缴的增值税及滞纳金如何做会计分录？

5801所得税费用

1.应从小型企业根据企业所得税法确定的当期利润总额中扣除的所得税费用。

根据《企业所得税法》的规定，小企业所缴纳的所得税也由本科课程负责。

依照规定实施企业所得税，然后返还实际收到的企业所得税的小企业，应在“营业外收入”科目中核算，而在本科科目中不核算。

第二，所得税费用的主要会计处理方法。在

年末，小型企业根据《企业所得税法》的规定计算并确定了当期应纳税所得额，从该科目中扣除该款项，并将该科目记入“应付税款-应缴企业所得税” ”。

3.年底时，本科课程的余额应转入“今年的利润”科目。转移后，本科课程不应有任何余额。

根据《企业所得税法》的规定，小企业所缴纳的所得税也由本科课程负责。这就是小企业会计准则所说的

借款：所得税费用

产生：税费和应交所得税

上交

借款：应交税费收入所得税

借：应交增值税额（增值税检查和调整）

借款：营业外支出-后期费用

产生：银行存款

实施小型企业的会计准则将不再使用应纳税额-没有增值税帐户