小型和微型企业所得税被多缴，通常在下一年申请退还多缴的企业所得税。
您输入的内容有误。有一笔收入结转和一笔费用。结转收入为：借款：主营业务收入借款：当年利润
年底可以进行以下处理：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：本年度利润
也可以直接转移到利润分配中
贷款：利润分配-未分配利润