答：提取企业所得税条目：
借款：所得税费用
贷款：应付税费-应付企业所得税
纳税时的会计分录
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
如果您的公司通过检查帐户收取公司所得税，则不会按月支付，而是按季度支付。在9月，应计入第三季度的公司所得税，那么您公司在第三季度的总利润是多少，然后以20％的小型和微型企业税率计算所得税。
在前一年，撤销了多付的所得税，现在已包括应纳税额（所得税）。当前付款将自动抵销，无需输入，仅需要当前付款。
小型和微型企业应考虑在应计期间减免所得税。足以免除减少和免税的额度就足够了，并且不需要输入。应当指出，减免项目应在申报表上注明。