实际支付罚款时:
借款:营业外支出
贷款:银行存款(或库存现金)
这笔罚款支出不能在扣除所得税之前扣除。
可以从当年企业应纳税额中扣除专用设备投资的10%;如果当前年度不足,则可以在接下来的5个纳税年度结转抵免额
“三免三半”是指合格企业从营业收入的第一年到第三年免征企业所得税,从第四年到第六年减半。除国家重点公共设施项目外,从事节能,环保,沼气综合利用,海水淡化等行业的企业,还可享受上述“三免三半”优惠。
三个减半和三个减半:“在减半期间,不包括非免税补贴的应纳税所得额为负。
因为弥补亏损后应纳税所得额的年度为获利年度。所得税减免期限从利润年度起连续计算,不得因中间亏损而延迟。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条企业的下列所得可以免征或者减征企业所得税:
(3)从事符合要求的环境保护,节能和节水项目的收入;
《中华民国企业所得税法实施条例》
《企业所得税法》第88条第38款(3)满足环境保护,节能和节水项目的要求,包括公共污水处理,公共垃圾处理,沼气的综合开发利用和节能减排技术改造,海水淡化等项目的具体条件和范围,由国务院财税主管部门会同国务院有关部门制定,并报国务院批准后予以公告和实施。
从事前款规定的合格的环境保护,节能和节水项目的企业的收入,从首次生产的纳税年度的第一年到第三年免征企业所得税。项目的营业收入企业所得税将从四年减半至第六年。
第100条《企业所得税法》第34条所指的税收抵免是指购买和实际使用“环保专用设备的环境所得税优惠目录”和“有效所得税优惠目录”节能节水专用设备专用”“及“安全生产企业所得税专用设备特殊企业所得税优惠”为环保,节能节水,安全生产等专用设备,可从专用设备投资中扣除应纳税额的10%。该年企业的百分比;如果抵免额不足,则可以在接下来的五个纳税年度结转抵免额。
享受前款规定的企业所得税优惠的企业,应实际购买并使用前款规定的专用设备;购买上述专用设备转让和租赁的企业,五年内停止享受企业所得税优惠。并弥补已记入的企业所得税。