接待费在这里调整为税前
1.30 * 60%= 18万元
2.主营业务收入* 0.5%
上面两个数字中哪个较小?较小的是税前扣除限额
如果您的书本来是一百万的损失
将招待费提高了40万之后,仍然损失了60万
然后没有所得税
这40万只会影响您弥补未来的损失,它将减少40万
根据《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定:
与企业生产经营活动有关的商业娱乐支出,应扣除其发生额的60%,但最高不得超过当年销售(业务)收入的5‰。
根据扣除金额的60%的扣除标准,以及最高金额不得超过当年销售(业务)收入的5‰的原则。
(2)按照当年销售(业务)收入最大5‰的扣除标准
扩展数据
其他公司所得税的限额:
1.企业扣除的职工福利费用不超过工资总额的14%。
2.企业分配的工会资金中不超过工资总额2%的部分应被扣除。
3.除非国务院财税部门另有规定,企业发生的职工教育经费支出不得超过工资总额。允许扣除
的2.5%部分;超出部分允许在以后的纳税年度结转。
四,除国务院财政税务部门另有规定外,企业发生的符合条件的广告和业务促销费用,不得从企业销售(业务)收入的15%中扣除。那一年;,允许在下一个纳税年度结转扣除额。
5.允许扣除企业依照法律,行政法规的有关规定对环境保护和生态修复所拨付的专项资金。上述专款的使用以及提款后的使用变更,不得扣除。
6.参加财产保险的企业应被扣除按规定缴纳的保险费。