应纳企业所得税间接法-应纳企业所得税计算题

提问时间:2020-05-01 11:17
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admin 2020-05-01 11:17
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间接法的应纳税所得额怎样计算

求年度应纳所得税的计算过程及答案

利润总额150万元

税收调整

1.国债利息收入4万元,免税收入; 2。

2.公益捐赠扣除标准= 150×12%= 18万元,税收调整20-18 = 20,000元

3.滞纳金为30,000元,税前不能扣除,税金调整为30,000元

应税收入= 150-4 + 2 + 3 = 151万元

企业应交所得税= 151×25%= 370,700元

但是我计算出问题中给出的150的年度总利润是错误的,请检查数据。

计算企业应纳的企业所得税

企业所得税税率是25%的比例税率。

最初的《企业所得税暂行条例》规定,企业所得税税率为33%,另外还有两种优惠税率。年应纳税所得额为30000-100,000元的,税率为27%,应纳税所得额为3万元以下的税率为18%;经济特区和高新技术开发区高新技术企业的税率为15%。外商投资企业的所得税税率为30%,另加3%的地方所得税。新的所得税法规定法定税率为25%。内资企业和外资企业相同。国家需要15%的高科技企业,20%的小型和营利性企业以及20%的非居民企业。

应缴企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率

应税收入=总收入-允许扣除

企业所得税税率是计算应缴企业所得税的法定税率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定,一般企业的税率为25%。

符合条件的小型盈利性企业应减按20%的税率缴纳企业所得税。

国家财政税务总局关于小中小企业优惠所得税政策有关问题的通知(财税[2011] 117号),明确自2012年1月1日至12月。 2015年31日年应纳税所得额不足6万元(含6万元)的小型盈利性企业,其所得应税所得额减少50%,并按20%的税率缴纳企业所得税。

国家需要支持的高科技企业的税率可降低15%。