应付国内企业所得税= 100X25％= 250,000
根据国内税法，一个国家已缴税= 100,000，应纳税额= 50X25％= 1,250万，因此A国的收入需要在国内重新征税= 12.5-10 = 25,000
B国已缴税= 90,000。根据国内税法的规定，应纳税额= 30X25％= 75,000，7.5 <9，因此在中国无需纳税。
企业应总共缴纳企业所得税= 25 + 2.5 = 275,000元
这个问题很好！细看。圆航的朋友应该是标准答案。
只有几个小缺陷，招待费不应超过营业收入的千分之五（而不是5％，应该是笔误），并且可以扣除60％。但是计算结果是正确的。
应当注意，所谓的税收调整是根据企业的会计利润总额进行的增减。由于总利润计算不正确，一些朋友将应税收入按5（罚款）计算为121（应收税款）。罚款，作为营业外支出，必须在获得总会计利润之前减少，然后在调整后增加，一加一减少将消失。如果直接添加而不减少，则计算的应税收入是错误的。
1.（1）应税收入= 2800 + 120 + 80 = 3000
（2）可扣除的应税工资总额= 800 * 12 * 200 = 192
（3）工会经费扣除准备金= 192 * 2％= 3.84雇员福利扣除准备金= 192 * 14％= 26.88
员工教育基金的可允许扣除= 192 * 1.5％= 2.88
（4）应税收入= 3000-1500 +（600-192）+（84 + 12 + 9-3.84-26.88-2.88）= 1979.4
应付税费= 1979.4 * 33％= 653.02万元
2，（1）从营业外支出中扣除捐赠款300万元，收入金额= 1800 + 300 = 2100
（2）捐款扣除上限= 2100 * 3％= 63
（3）应税收入= 2100-63 = 2037
（4）应付所得税= 2037 * 25％= 509.25
（5）应付所得税金额= 509.25-450 = 59.25
3，（1）应税工资总额的允许扣除= 0.05×12×200 = 120（万元）
（2）职工工会经费的允许抵扣额= 120×2％= 2.4（万元）
员工福利= 120×14％= 16.8（万元）
员工教育经费= 120×1.5％= 1.8（万元）
（3）不得扣除40万元的保险赔偿金。
（4）200万元人民币的宿舍建设支出不予扣除
（5）应税收入= 3800 + 120 + 80-1500-130 -120-2.4-16.8-1.8-15 = 2214（万元）
（6）应交所得税= 2214×33％= 730.62（万元）