缴纳增值税，不缴纳企业所得税
增值税是一种额外价格税，不包含在成本中
借款：上年度损益调整
贷款：应付税款-应付所得税
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
未缴增值税
借：应交税款-应交增值税（转出未交增值税）
贷款：应交税款-未付增值税
借：未付的税费-增值税