1.从工资和薪金中扣除福利费用×14％，超出部分增加；
2，从员工工资中扣除员工教育费用，薪金×2.5％；
3。工会经费从工资和工资中扣除×2％；
4，从总利润中扣除捐赠费用×12％；
5，商务娱乐活动的扣除额是营业收入的五千分之一和商务娱乐活动费用的60％；
6，广告和业务推广费从营业收入中扣除15％； {}}
7，所有资产减值准备均已计提；
8，应计费用（实际未发生）全部增加；
9，固定资产的折旧期小于税法的规定；
10，罚款，滞纳金需要增加；
11，补充养老保险医疗保险超过此限制还将增加。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条《企业所得税法》第九条所称公益捐赠是指通过公益事业的企业县级以上社会团体或人民政府。其部门用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业捐赠。
非公共捐赠支出是随着所得税的增加而计算的，并已全部增加。
国家税务总局于4月27日上午举行了2018年第二季度税收政策解读视频会议。在会上，国家税务总局商品与服务税司副司长林峰对上述三点进行了说明。深化增值税改革的重大措施。以下是解释的摘要：
今年3月28日召开的国务院常务会议决定进一步深化增值税改革，并出台了三项重大改革措施：第一，降幅分别为17％和11 ％。降低一点；二是统一标准，将小规模纳税人的年应税销售标准统一为500万元；第三是设法退还退税，满足先进制造业和装备制造业研发等现代服务业的要求。该企业和网格企业的进项税抵免额将退还一次。这三项增值税改革措施，是党中央，国务院全面把握当前国际国内经济形势的重要决定。
为了贯彻国务院常务会议的精神，国家税务总局和财政部分别于32日和33日发布了两份财税文件。最近，国家税务总局在17日和18日又发布了两个公告。下面，我将重点介绍这些政策的背景以及在实施过程中应注意的问题。
关于调整增值税率
，您可能会更担心为什么这次降低了17％和11％的税率，而没有6％的税率。首先，让我介绍设计税率调整计划时的注意事项。
我们知道，增值税税率的调整涉及行业利益的深刻调整，因此必须谨慎。国家税务总局和财政部反复考虑了余额和几轮计算。在许多研究前的改革中，税率是根据各种因素确定的，例如各个行业的税负水平，考虑到减税和保持财政平衡。调整后的计划。具体而言，主要考虑以下因素：
首先，此税率调整是实施党中央和国务院振兴和壮大实体经济，促进人口健康发展的战略措施。中国的经济。
其次，平衡减税措施并保持财政平衡。
第三，以减税为重点，弥补“短板”的不足。初期，全面推进营地改革试点，税率分别为17％和11％的行业减税幅度相对较小。因此，当前的税率调整计划将重现原始增值税行业以及运输业的减税方向。建筑和税率11％等行业也具有“短板”的含义。
那么，在应用税率调整政策时要注意些什么？我将在四个方面进行介绍。
首先，如何理解“ 5月1日起的调整税率”。
所谓“ 5月1日起”是指应纳税额发生的时间。 5月1日之前发生的任何应纳税额，应按原始税率分别为17％和11％进行开票；相反，如果应纳税额在5月1日之后发生，则应进行调整。新税率分别为16％和10％，并以新税率开票。
第二，如何在税率调整前后开具发票
根据上述原则，纳税人已经按照税率调整前的原始税率为企业开了发票。 5月1日之后，如果发生销售折扣。纳税人中止或者返还的，应当按照原适用税率开具红字发票；如果由于开票错误而需要重新开具发票，请先按照原始适用的税率开具红色字母的发票，然后重新发出正确的蓝色字母的发票。如果纳税人未在税率调整前开具发票，则需要填写发票时，也应按照原始适用税率续签。
需要提醒大家，默认情况下，税控计费软件的“税率”列显示调整后的税率。如果纳税人有上述情况，则需要手动选择原始适用税率来开具发票。
第三，如何购买农产品扣除进项税
公司所得税结算已经完成，进入了纳税审查阶段。由于财务处理和税收处理方面的某些差异，税收调整是企业所得税会计的重要组成部分。这不仅是公司应完成的作业，而且是税务机关审查的重点；它不仅涉及财务处理的正确性，还涉及下一年公司所得税的计算。从税收审计的角度来看，一些企业的税收计算繁重，税收调整幅度小，导致财务处理不当，影响了企业税收的真实性，应引起纳税人的重视。税收调整主要涉及三个主要项目：收入，扣除额和资产。
收入项目
（1）收入的延迟确认不需进行税收调整。税收收入是以会计收入为基础计算的，但有些会计收入并不完全正确，由于未能及时确认会计收入，很容易造成税收收入。没有进行税收调整，导致应纳税所得额很小。例如，2010年，一家企业发行了12亿元的应收账款，没有及时确认为收入，也没有确认为税收，因此每年的企业所得税少了120×25％= 30（十元）。
（ii）不会将税收调整为销售收入。一般认为，销售未在会计中确认，税款则确认为收入。 《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，非货币性资产的交换以及商品，财产和服务的使用，用于捐赠，赞助，筹款，广告，样本，职工福利和利润分配。应视为销售。货物，财产转让和提供劳务，但国务院财政，税务主管部门另有规定的除外。但是，在实际运营中，有些企业将产品交给客户试用，账目列为营业费用；自行生产的产品用作送给他人的礼物或雇员的福利，并在帐户中列为管理费。例如，一个企业将使用80万元人民币（合63.8万元人民币）的自产商品进行营销，它不会被视为相同的销售收入，也不会受到税收调整。
（3）财政补贴收入无需进行税收调整。财政部，国家税务总局关于处理特殊用途财政资金企业所得税有关问题的通知（财税[2009] 87号）规定，人民政府财政部门应计提企业所得税。县级以上及其他部门。已计入总收入的财政资金可以用作非应税收入，包括为企业提供的资金，并且该资金的特殊用途在文件中有规定；分配资金的财务部门或其他政府部门基金有特殊的基金管理方法或特定的管理要求；企业将经费和经费费用分别核算。不符合上述条件的财政补贴为应纳税所得额。例如，一家吸引投资的公司在2009年获得了160万元的政府奖励。该公司认为，政府的奖励是由政府支付的，税款是由政府支付的。企业所得税尚未申报和缴纳，也没有进行税收调整。
扣除项目
（1）不合规票据不受税项调整。一些企业使用非标准账单甚至伪造的发票，白色发票等来确定成本和费用，而一些费用没有作为详细证据提供。这些费用违反了费用和费用真实性的原则，应调整税收。未调整。例如，一家企业使用发票为另一家企业开具发票，管理费为27,000元。进行汇款时，没有税收调整。
（2）没有实际的税款，也没有进行税收调整。公司所得税之前可以支付的工资必须是实际合理的工资。企业未实际缴纳的工资不能在税前缴纳。例如，一家企业2010年的薪金估计为230万元，实际支付的金额为190万元。企业年工资总额230万元。税金过高的230-190 = 40（万元）未征税。
（3）与运营无关的成本不属于主体