讲一个真实的例子。杭州高管，我们叫A先生。作为公司负责人，他现在拥有股东分红150万元。如果以正常方式缴税，则应提交股东的股息税率为20％：
按正常纳税30万元。
那么，如何制定可以解决的合理税收计划？
关于合理的避税计划，主要有两种避税计划方案，希望对老板有帮助：
目前，中国许多地方已经出台了一些税收优惠政策，以促进当地经济发展。在具有税收政策的低税区注册公司不仅最省税，而且是合理合法的。
1.找到公司所得税税率很低的优惠税区，并将所有业务转移到新的优惠税区；
2.通过收益或其他费用的转移，高额利润通过收入转移到在税收优惠区内成立的新公司。
企业的合理避税主要取决于如何在增值税和企业所得税两个方面节省税款。
例如，在我们江苏北部的园区中，如果公司保持原始的业务模式和营业地址，则在低税区注册新建立的营业地址可享受增值税，而企业所得税为根据当地财政收入大约50％-70％将获得财务支持。
以最近在我们园区定居的某机械制造企业为例：该企业每年支付1000万增值税，本地存款为50％，由70％支持，由350万（年度公司支持）缴纳所得税1000万，本地保留40％，根据70％的支持，为280万。支持政策是稳定的，下个月的支持将在当月支付，并每月提供支持。
根据总部经济促进投资的优惠政策，A先生制定了以下税收筹划方案。
1.公司的股东通常有这样的税收需求，因此请考虑在园区内设立分支机构。分公司在园区内享受税收优惠政策。根据比例，他们最多可以享受本地保留的70％。这是：
A先生的公司在园区设立了分支机构，也就是说，支付了150万元的股利后，只需要缴纳21.6万元的税，即比税收筹划少了8.4万元。
这种方法的优点是：最合理，最合规的税收筹划，以及为公司高管和公司节省了大量税款。分支机构的增值税可以节省税额总额的35％，公司所得税可以节省税额总额的28％，高级管理人员税可以节省28％。
这是目前最常见的两种方法。当然，每个企业的性质是不同的，采用的方法肯定会有所不同。
许多企业主担心税收负担的成本太高，经营压力太大。结果发现，交给税务局的钱超过了他们的收入，他们感到蒙受了损失。许多老板认为税收是国家规定的，税率已死。作为个人，他们只能服从，他们能做什么？实际上，众所周知，即使税法有明确规定，实际上企业仍有合理规划的余地。忙碌的国有企业编辑为每个人总结了四个技巧，供您参考：
1.合理增加员工福利并摊销利润
在生产和运营过程中，中小型企业所有者可以在薪金税范围内适当改善员工福利，例如为员工申请医疗保险，建立职业年金，增加公司财产保险和运输保险等。 。这样，不仅可以调动员工的积极性，而且可以将这些费用包括在企业的成本中，然后摊销企业的利润，从而减轻税收负担。
也就是说，企业为员工支付10,000元人民币。由于存在所得税影响，实际支付的费用仅为7500元。
2.混合销售项下的不同税率应合理划分
如果销售涉及服务和商品，则是混合销售。这里有两个元素：一个必须是相同的销售活动，另一个必须涉及服务和商品。还有一些税收筹划要点需要注意。
例如，对于生产设备并提供安装服务的企业，设备应缴纳16％的增值税，安装服务应缴纳11％的增值税。从商人的角度来看，他们绝对希望降低材料和设备的价格，提高安装服务的价格，尝试尽可能增加低税收入的比例，减轻增值税负担，并在之后增加税收。
但是，对于买家而言，他们希望获得更多的投入抵扣，以抵销买家的销售税，并希望商人都以17％的税率纳税。因此，如何开具发票是两方之间的博弈过程，财务人员必须认识到这一点，避免被另一方的鼻子所吸引，这将导致他们缴纳更多税款。最明智的方法是依法签署，分别计算税款，做到公平合理。
3.发票遗失后不要放弃，仍然可以报销和结算
税务部门实施“票务税收控制”。由于涉及税收，因此如果发票丢失，则无法重新打开票证。但是，如果我没有发票就无法偿还我的帐户怎么办？
实际上，您无需担心，可以采取以下两种措施来弥补发票的丢失：
首先，请与发票部门联系，以获取带有原始发行单位公章的证书，并注明原始凭证的编号，金额和内容。经会计单位负责人和单位负责人批准后，充当原始凭证。
其次，如果确实无法获得火车，轮船，机票和其他凭证之类的证明，则当事方将写明详细信息，并经处理单位会计部门负责人批准和单位负责人，他们也可以原始文件。
4.公司支出与股东个人消费不可混用
一些公司投资购买房屋和汽车，但以股东的身份写了权利持有人，而不是以单位的名义挂名，而且资金没有在账面上显示股东的应收款或其他应收款。段。这样做有风险吗？
首先，在这种情况下，公司成本和股东个人成本混合在成本成本中。根据《个人所得税法》和国家税务总局的有关规定，此事项视为股东已从公司收取股利，必须代扣代扣个人所得税，且不得支出相关费用。计入公司费用。应收账款或其他应收款，给公司带来额外的税收负担。
因此，正确的做法是，如果它确实属于公司的成本，则相关的权利所有者应属于单位，并且不应与个人股东或老板混淆。
业界呼吁几天“降税率之前升级保险公司的费用和佣金”的靴子终于落地。
根据财政部和国家税务总局5月29日发布的联合文件，保险公司的费用和佣金支出不超过下一年第二年保费总收入的18％（包括本金）。扣除退保金额等赚取税收时可以扣除；超出部分可在以后年度结转。
受佣金费用税前扣除率增加的影响，下午保险股上涨，保险指数直线上升。截至收盘，保险指数上涨3.92％，中国人民保险上涨8.85％，太保和新华保险上涨超过7％，中国人寿上涨超过4％，中国平安上涨超过2％。
香港股市的保险业也听到了风声。截至收盘，中国财产保险上涨4.97％，新华保险，中国再保险，中国太平洋保险上涨逾3％，中国人民保险集团，中国太平上涨逾2％。
总体而言，A股和香港股市的整体市值每天飙升超过1000亿元人民币。
行业估计，减税率的提高将带动财产和人寿保险业节省超过200亿元人民币的税款，并进一步提高该行业的盈利能力：
天丰证券估计，根据新的税收政策，中国财产保险，中国人寿，新华保险，中国太平洋保险和中国平安在2018年的净利润将分别增长约29％，45％，25％ ，22％，11％。
中泰非银行分析师卢云婷初步估算，调整费用所得税率上限后，平安，中国人寿，太保和新华将分别增加106亿元，52.8亿元， 47.3亿元17.8亿元，分别占去年同期净利润的9.9％，46.4％，25.7％和22.5％。
佣金费用的税前扣除率已提高到18％，超额部分可以结转到下一年
根据29日发布的《关于保险公司费用和佣金费用的税前扣除政策的公告》（以下简称“ 72号文”），保险公司产生了与保险公司有关的费用和佣金费用。生意活动。在计算应纳税所得额时，允许在扣除退保金额后，减去当年全部保费收入余额中超过18％（包括本金）的部分；超出部分可以结转到下一年。
这意味着保险费和佣金支出不超过保险费的18％，可以按照实际比例在税前扣除，而无需缴纳所得税，并且需要缴纳所得税对于多余的。
与过去相比，此最重要的调整包括两个主要方面：
首先，与保险公司的经营活动有关的手续费和佣金支出的税前可抵扣比率已从之前的15％（财产保险）和人寿保险（10％）提高到18％。与之前的政策调整相比，财产保险扣除率增加了3％，人寿保险扣除率增加了8％。
例如，中非银行（China-Thai Africa Bank）的分析师卢云亭，假设一家人寿保险公司已经赚了1000亿元人民币的保费，其原始佣金率为15％，然后是1000×（15％-10 ％）×25％=12.5亿税金和费用，但现在扣除额的上限已提高到18％，并且由于15％低于18％，因此不需要缴税，这意味着净利润增加了12.5亿元。
第二个是将“不能扣除的超额额度”更改为“允许在以后年度结转超额额度”。
假设某人寿保险公司扣除交保费用后的年保费收入为100亿元人民币，而佣金费用为25亿元人民币。此前，税前扣除额仅扣除10亿元，其余15亿元需缴纳所得税。现在18亿元可以在税前扣除。剩余的7亿元人民币需缴纳所得税，但可以在以后年度扣除7亿元人民币的相应所得税。
据该证券公司的一位中国记者说，离2018年所得税申报截止日期仅剩两天。许多保险公司已经提交了纳税申报表，可能无法立即享受优惠政策。
去年10月，中国证券公司就费用和佣金支出对保险公司利润的影响发表了一份特别报告：“保险公司净利润缩水的奥秘：佣金扣除，转型整个难题。”上涨近4％受好消息影响，下午保险股上涨，保险指数直线上升。截至收盘，保险指数收盘上涨3.92％。整个行业的总市值猛增了940亿元。个股方面，人保，太保和新华保险分别上涨8.85％，7.45％和7.18％。中国平安和中国人寿分别列出2.03％和4.82％。
香港股市的保险业也听到了风声。截至收盘，中国财产保险上涨4.97％，新华保险，中国再保险，中国太平洋保险上涨逾3％，中国人民保险集团，中国太平上涨逾2％。该行业的整体市值猛增了约120亿元。
中非银行分析师卢云婷分析说，2018年，平安，中国人寿，太保和新华人寿的交易率分别为18.6％，15.1％，18.2％和17.8％。当税率上升到18％时，四家公司可分别节省税费90.2亿元，52.9亿元，38.5亿元和17.8亿元。
平安和太保也拥有财产险业务。 2018年的佣金率分别高达23.3％和19.9％。当可抵扣税率从15％提高到18％时，可分别节税15.9亿元和8.8元。亿元
综上，经过初步测算，调整手续费收入所得税率上限后，平安，中国人寿，太保和新华分别将增加106亿元，52.8亿元，47.3亿元人民币，以及2018年利润的17.8亿元人民币。人民币，分别占其去年净利润的9.9％，46.4％，25.7％和22.5％。
行业和人寿保险行业估计，税收节省将超过200亿元人民币
因此，佣金费用的税前扣除率的增加将直接导致保险公司所得税的减少，进而导致公司净利润的增加。
税前扣除率的提高可以是生产和人寿保险行业节省的税款。没有权威数据。但是，业内人士根据相关数据测算，此次调整可为行业节省至少200亿元税收。
据最大的保险公司的创始人陈文治说，预计到2019年，财产保险保费将达到1.3万亿，一般公司所得税率为25％。财产保险税费可节省1.3万亿×3％×25％≈100亿元。。较大的人寿保险节税预计将不低于财产保险，全行业节税预计将超过200亿元。
根据“ 13家精算师”的估计，财产和人寿保险行业的节税额有望超过400亿元人民币。依据是，2018年生产生活总净利润为1416亿元，同比负增长2.6％。调整税收政策后，实现净利润1885亿元，同比正增长29.67％。
从财产保险公司的角度来看，几乎所有财产保险公司都从新法规中受益。在过去两年中，由于竞争加剧，保险公司，特别是财产和意外伤害保险公司，将其手续费支出提高到非常高的水平。财产保险公司的实际手续费仍在20％至30％之间，仍高于目前税前费用允许的佣金水平。
从人寿保险公司的角度来看，专注于定期保险产品的公司受益最大。一家中小型保险公司的高管对新政策表示欢迎。这位人士曾说，该公司坚持恢复保护，放弃了主要的长期保险业务。从长远来看，长期保险产品是基于价值的业务，但是由于佣金税前扣除率仅为10％，因此长期保险的高佣金支出有助于短期净利润。影响太大。
在2018年所得税申报表中仅剩2天
根据新规定，2018年保险公司的结算和结算应按照本公告的规定执行。但是，根据规定，企业应当自年底起五个月内，向税务机关提交年度企业所得税申报表，并结清应纳税额。
距所得税申报表的截止日期只有两天了。据经纪中国记者说，许多保险公司已经提交了纳税申报表，可能无法立即享受优惠政策。
“有些公司已经缴税了，这比较麻烦。我不知道我是否可以与税务局联系。”一家保险公司的消息人士说。
自今年以来，保险税收政策继续受益。除了增加佣金的税前扣除率外，今年保险销售员佣金的税率也已大大降低。
陈文治分析认为，减税从本质上降低了保险业的运营成本。在保险业务成本下降之后，保险业将相应地降低保险产品价格，并增加对市场，市场和技术的投资。因此，成本的下降可能不一定会增加利润，至少不会增加相等的数量。最终的好处是人们得到了更多的保护，保险市场蓬勃发展。结果，保险股受益并支撑了一定程度的上涨，但影响相对有限。