根据《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》的税率表，黄酒在生产（进口）阶段的税率为240元/吨； A类卷烟在生产（进口）阶段征税，税率为56％每支加0.003元; B类卷烟的税率为36％，每支税率为0.003元。批发环节均为11％加0.005元/片。对雪茄的生产（进口）征税，税率为36％；黄金和白银珠宝，铂金珠宝以及钻石和钻石珠宝的零售环节的税率为5％；对油漆和电池的生产（进口）征税，税率为4％
为了便于理解进口阶段的税款，我们对通关时的税款计算作了简要说明。
在下面的示例中，假设产品的价值为100,000美元，运输成本为500美元，保险为100美元，美元对雷亚尔的汇率为1：4。
关税（II）税率为15％（特定税率基于海关代码NCM），IPI税率为10％（特定税率基于海关代码NCM），PIS和COFINS分别为2.1％和9.65％，ICMS税率为18％。
如上表所示，关税II的税基为CIF价格，而IPI的税基为CIF + II。
PIS和COFINS的所得税基础是CIF价格。
的流转税ICMS税基为（CIF + II + IPI + PIS + COFINS）/（1-ICMS税率）。
请注意，以上计算仅是一个简单示例。实际上，在海关的税费计算中还需要包含其他相对较小的费用，例如AFRMM（通常由商船队提供的额外运费）运费的25％），SISCOMEX（报关系统费），目的港码头费等。
中国青年在线北京5月7日（中国青年报·中国青年在线记者何春忠）记者今天从海关总署获悉，从5月1日起降低增值税税率，根据初步计算，海关可以在导入链接中减税突破1000亿元。
自5月1日起，中国调整了增值税税率。其中，制造业和其他行业的增值税率从17％降低到16％，运输，建筑，基本电信服务和农产品等行业商品的增值税税率从11％降低到10％。
沉阳和杭州等海关首次访问了外贸企业，以调查并加大力度宣传政策，以帮助企业更好地理解政策并促进收益。
浙江卡森集团的部门经理黄周青对减免税的新政策表示赞赏。
卡森集团（Carson Group）计划将减税股息投资于企业研发，依靠独立品牌来增强市场竞争力。黄周庆说：“经测算，到2018年，我们集团可以减少增值税缴纳约300万元，加上相应的税费减免，直接增加了企业利润。”
沉阳关区的大型制造公司华晨宝马汽车有限公司在实施新政的第一个工作日发布了“宝马中国与华晨宝马的联合声明”，说“所有产品的三大品牌都被降级了。价格”，并强调：根据国家财政总局和国家税务总局发布的有关增值税税率调整通知，首先是“从新增值税税率正式实施之日起，汽车产品生产企业在中国销售的摩托车产品零售减少价格涵盖了宝马，MINI和宝马摩托车这三个主要品牌。 ”其次，“价格调整包括宝马在中国生产的国产车型，以及MINI品牌和BMW摩托车品牌的全部产品。”
行业分析师认为，按照新的税收标准，汽车行业将使中国客户受益，这充分表明，降低增值税税率是一项非常直接的减税措施，可减轻企业的税收负担并降低价格销售环节中的企业数量在实施过程中，消费者受益，同时，公司还被鼓励鼓励企业在产品研发和升级上投入更多的资金，以推动制造业产品进一步向高端发展和升级。
海关总署负责人表示，减少增值税将减轻制造业和运输业的负担并提高其效率，增强经济实体的活力，并促进增值税的转型和升级。实体经济。特别是对于高端制造和技术创新公司而言，进口阶段增值税税率的下降将有助于提高公司的盈利能力，增加公司的资本积累，为扩大生产规模和增加研发投资提供基础。优化企业发展环境，加强公司竞争力。
进口货物的收货人或者办理海关手续的单位和个人，是进口货物的增值税，消费税的纳税人。进口货物增值税纳税人的范围比较大，包括所有从事进口业务的国内企业，事业单位和个人。
对于委托代理人进口增值税的货物的企业，单位和个人，鉴于进口货物的海关纳税证明，有的发给了委托人，有的发给了受托人。海关签发的纳税凭证上的纳税人为增值税纳税人。
在实际工作中，进口代理商通常会为进口产品支付增值税。代理人缴纳完税款后，应与客户结清税款和进口商品的价格，由客户承担已付的税款。
1.进口商品的税收范围和纳税人（{}} 1.税收范围
所有宣布进入中国海关地区的货物均应缴纳增值税。
2.纳税人
进口货物的收货人或通过海关手续的单位和个人。
2.进口商品应税金额的计算
根据组成应税价格和适用税率（13％或17％）计算应纳税额。不能扣除任何税额（仅导入链接本身的增值税）。
进口增值税=组成税价格×税率
组成税价格=完税价格+关税（+消费税）
注：纳税人获得的用于进口货物的法定海关关税证明是计算进项增值税的唯一依据。差价和从海外供应商获得的退款或退款不会转出。。
进口商品应纳税额的计算顺序
（1）确定完税价格
货物到达中国海关入境点之前的关税完税价格（CIF）=货物价格+包装，保险和其他人工费用
（2）关税的支付
（3）如果属于消费税范围，请计算并支付消费税
（4）支付增值税（{}}个案分析
十月份从一家购物中心进口了一批商品。这批货物在国外的采购价格为40万元，运抵中国海关之前发生的包装，运输和保险费用共计20万元。货物报关后，商城缴纳了进口增值税，并取得了海关签发的纳税证明。假设所有进口商品均在中国销售，可实现无税销售80万元。假设商品的进口关税税率为15％，增值税税率为17％。请按以下顺序回答问题：
问题：计算国内销售应付的增值税。
1，关税组成价格
关税的组成应税价格= 40 + 20 = 60（万元）
2.在进口链接中应付的进口关税；
应付进口税= 60×15％= 9（万元）
3.进口增值税的组成税值；
进口环节增值税的构成应税价格= 60 + 9 = 69（万元）
4.计算导入链接中应付的增值税金额；
进口阶段应缴增值税金额= 69×17％= 11.73（万元）
5.计算国内销售的销项税；
国内销售销项税= 80×17％= 13.6（万元）
6.计算国内销售应付的增值税额。
1月16日，记者从2019年湖南省外贸进出口形势新闻发布会上获悉，长沙海关2019年对湖南省相关企业减免税额为12.27亿元，同比增长9.7％，包括减免主要技术设备的税金11.07亿元，占全国重型装备减免税总额的27.7％，连续两年居全国第一。
为了使企业能够充分享受主要技术装备下的减免税政策的红利，长沙海关根据全省的工业需求加强了税收管理研究和分析，并提出了相关政策。抓住机遇，调整实施国家重大技术装备政策的两个核心目录-“重大技术装备和国家支持的产品目录”和“重大技术装备进口关键零部件和原材料目录”和产品”提交给海关总署五个国家部委共提交并通过了46项产品目录调整提案，占国家海关根据该政策通过的物品数量的80％。
如果仅调整“混凝土泵车底盘技术规格和实施期限”，预计2019年进口量将为2020年我省相关企业减少进口环节税约8亿元。 。在“电子信息和医疗设备”领域中增加“智能制药设备”为在主要技术设备政策的现有框架内开发新的开发领域开了先例。这将直接使我省的制药设备行业受益，例如楚据此，天科技每年可以减免1000万元以上的进口税。积极争取国家五部委取消现行主要装备年度配额管理模式，彻底解决了我省个体企业的配额不足或执行率低以及企业担保资金使用的问题。
同时，海关部门大力推行和准确指导税收优惠政策。由于省内部分企业对税收政策认识不足，无法充分享受国家优惠政策，他们多次派遣人员到大型技术装备企业进行工作座谈和政策宣传。帮助企业充分了解国家重大技术装备税收优惠政策。。同时，由企业专家组织的“一对一”精确指导，帮助企业充分利用税收优惠政策，降低生产成本，提高产品竞争力，促进工程机械和铁路的快速崛起。我省交通运输业。
全面提高处理效率，建立减免税绿色通道，将审查时间缩短90％；推进减免税无纸化改革，使企业无需出门就可以完成“免税证书”的申请。和程序。
长沙海关表示，国家进口税收优惠政策涵盖范围广泛，不仅包括普通类型的鼓励项目，主要技术设备，科教用品，而且还包括新型展示设备，慈善捐赠，种子资源，动漫公司，科普产业，博览会购展品，中央储备粮油等特殊税收优惠政策。从目前的实施角度看，我省生产企业对进口税收优惠政策有了更好的了解，但其他行业仍然对税收优惠政策知之甚少或事先不知道税收优惠政策。2020年，长沙海关将继续加强政策推广，加强税收调查，促进我省相关产业的持续发展。希望我省有关企业主动加强对国家有关税收优惠政策的研究和了解，并及时向海关等部门提出调整政策的建议和意见。
潇湘晨报记者陈章枢
根据冯氏商业情报公司的统计，2017年中国消费者的海外支出达3138亿美元，同比增长15％，预计2018年将超过3500亿美元。
本文逐一整理并分析了几种海外商品购物渠道的进口税费，以使您知道每种类型的“跨境除草”将缴纳多少税。
1.国内专柜：专柜姐姐不是很开心
国内专柜注定是税费最高的专柜。需要缴纳的税款包括关税和税收，消费税和进口增值税。
关税=关税完税价格*当前关税率；
进口环节中的消费税和税费=进口环节中计算的消费税*消费税率，其中进口环节中计算出的消费税=（关税值+关税）/（1-消费税率） ;
进口增值税（VAT）=（完税价格+实际关税+实际消费税）×增值税率。
其中，烟酒消费税是一种复合税，也就是说，烟酒消费税需要增加特定税率。
如下表所示，通过国内品牌柜台购买进口商品税率最高，税种最多，因此价格通常最贵，但具有保真度的优势。 ，良好的售后服务和便利。
境外B2C直邮运输应缴纳邮政税，而通过保税仓库运输的B2C直邮应征收全面的跨境电子商务税。
包裹税
物品的价值少于5000元（20种非免税商品除外）
注：2018年10月，国务院调整了邮政税的税目和税率，自当年11月1日起实施。最新产品系列的整体邮政税率下降了，香精产品已分为高端和非高端类别。
这种模式的纳税风险似乎由跨境电子商务承担，但实际上，税费预计将部分反映在商品价格中，并且在一定程度上也应承担受到消费者的欢迎。
跨境电子商务税
跨境电子商务综合税适用于国内保税仓库和从香港和澳门海关在线保税仓库运出的产品。跨境电子商务综合税在免征一般贸易税的基础上有一定的税率折扣，进口增值税和消费税按法定应纳税额的70％征收。
以化妆品为例，普通化妆品的税率为11.2％，高档化妆品（价格为10元/毫升或15元/件及以上）的税率为25.5％，低于邮政税的25％和50％。
Haihu Global的自营产品，天猫国际的官方直销产品以及网易Koala的自营保税仓库产品均需缴纳此类税。
关税和税款暂时设为0％；进口的增值税和消费税按法定应纳税额的70％征收。
进口环节的跨境电子商务消费税=进口环节消费税计算价格* 70％*消费税率，其中进口环节消费税计算价格=关税完税价格/（1-消费税率）;
跨境电子商务进口增值税税费=（已付值+实际关税+实际消费税）×增值税率为16％。烟酒消费税是一种复合税。消费税需要增加特定税率。
此外，如果存在缴税的情况，买方需要与卖方就报销和其他事宜进行沟通，这在一定程度上影响了购物体验。
第三，海外专柜和采购：互联网经济下半年
海外专柜购买和购买渠道需要按确定的税率为超额部分支付邮政税（分别为3％，25％和50％）
因此，海外柜台和购买渠道的邮政税率通常高于跨境电子商务综合税，但是有可能在没有随机检查的情况下避免缴税。此外，购买海外柜台将导致旅行成本增加，并且由于海关检查的增加，采购代理的优势将降低，并且无法保证供应品和售后服务的质量。
目前，国内跨境进口电子商务行业的竞争格局基本稳定。天猫国际，网易考拉，京东环球和唯品会的CR4已达到75％。行业巨头已经获得了市场机会。
天猫，京东，网易考拉和唯品会占有75％的市场份额。
主流B2C播放器可分为基于平台的和自营的。基于平台的电子商务为合格的公司提供了一个与用户对接的中介平台，并收取平台入门费和佣金以赚取利润。出售进口商品实现了利润。
基于平台的参与者采用“基于平台+自我支持”的业务模型，例如天猫国际，京东（JD.com）等；自营主营业务采用“自持+平台支持”策略，例如网易考拉，小红书等
11月21日，国务院常务会议决定继续并完善跨境电子商务零售进口政策，扩大适用范围。从2019年1月1日起，适用跨境电子商务政策的城市数量已从15个增加到22个;扩大享受优惠政策的产品范围，增加税收63个。享受税收优惠政策的产品上限提高将单笔交易限额从2000元提高到5000元，将年度交易限额从目前的每人每年20000元提高到26000元；支持跨境电子商务出口，研究和完善出口退税等政策。
（I）需求不是存货，是供应方面的海外商品消费行业核心矛盾的释放
（例如免税购买资格，对跨境电子商务配额的限制以及退出机会较少）是抑制需求的主要原因。
免税与跨境电子商务行业的增长并不相同，而是与放宽政策有关。供应方面的宽松政策将释放潜在需求。
免税商品免于进口环节的所有税费，而跨境电子商务模式需要支付一定程度的进口环节税，这为免税商品带来了更明显的成本优势。免费商品和更多定价空间。除产品保真度，售后保证和更快的提货等便利因素外，免税机型最具竞争力。
（香水，婴儿，衣服，数码，营养补品，水果，食品等）
跨境电子商务客户具有不同的目标群体和不同类别，这导致跨境电子商务的规模几乎是免税行业规模的10倍（跨境电子商务的规模）电子商务在2017年已达到3600亿）。
在线或离线纠纷不仅限于海外商品消费行业。几乎每个提供在线服务的行业都将存在。结论是，在线和离线协作开发是不可替代的。离线购物带来了在线购物无法提供的购物体验和服务。此外，对于海外购物，线下免税店比跨境电子商务便宜。
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