富兰克林说：“一个人的生活中有两件事是不可避免的，一件事是死亡，另一件事是纳税。”但是，如果公司学会使用政策来制定合理的税收计划，那么企业的利益将是巨大的。
许多人听说过苹果的《爱尔兰面包切片避税法》。截至2015年，苹果已成功避免了650.8亿美元的税收。中小企业如何向科技巨头学习？减税节税！
为了发展地方经济，该国的某些地区（税收萧条）通过税收优惠吸引了投资和投资，因此中国存在“税收萧条”。“天津武清”是华北地区唯一的减税措施，退税额的80％。
2017年12月8日，“如何使用“减税”来减少公司税负担？》课程将告诉您：
企业税收筹划有什么好处？
如何预防与税收相关的风险？
公司如何计划和减少税收成本？
活动详细信息
[访客简介]：
王书娟
注册会计师，快速法律合作律师
中国政法大学法学硕士，执业律师，注册会计师，北京华博金龙律师事务所的专职律师。擅长为Internet +公司进行税收筹划，财务合规建议，法律服务，合规审查和涉外项目的诉讼。
服务于许多著名企业，例如中国移动，中国银行，万科，中国对外友好协会，北京良良集团等许多知名公司。随着各种Internet +公司的兴起，他致力于在启动阶段为新兴Internet公司处理常见的法律问题。和税收筹划。
李娜
天津市武清县招商引资办公室主任
深入了解天津武清的减税政策。
[针对人群]
活动注册需要接受审查。只有公司创始人和首席财务官可以参加。事件限制为50。
[活动过程]
14：00-14：30活动注册（{}} 14：30-15：20来宾共享：公司如何制定合理的税收筹划？
15：20-16：10来宾共享：企业如何利用减税节税？
14：10-16：30问题与互动
16：30-17：00免费交换
[活动时间和地点]
时间：2017年12月8日
地点：北京望京东路8号（注册后通过短信通知）
【注册方式】
1.快速合法会员的特惠价格：0元（需要审核）
2，中子星会员专享价：0元（需要评论）
3，普通会员参会价：49元
【组织者】
Kuaifawu.com是企业综合法律服务的领导者，致力于为中国4000万中小企业提供一站式服务：工商注册，财税会计，商标专利，资格申请，合同文件，法律顾问等优质的服务。自14年前推出以来，它已经为300,000名企业会员提供服务，可以在全国16个主要城市提供服务。
中自兴金融是国内领先的企业金融服务平台。它致力于为企业提供一站式公司金融服务。它致力于使用金融技术来促进包容性金融的实施，并通过金融回馈行业促进中小企业的发展。成立三年来，中自兴财务已为1000多家中小企业管理着38亿元的现金和资产，创造了超过1亿元的投资收益。获得“企业服务TOP50”等荣誉。
1，以技术股份的形式将个人专利放入公司
如果企业主或员工个人拥有专利并将其提供给公司使用，则当公司对待个人专利时，公司可以合理地对其进行估价，并将其以有价值的形式纳入公司的使用中分享并签署正式合同。这样，专利将成为公司的无形资产，会计人员可以使用合理的摊销方法将其包括在成本中，从而减少利润并减少税收。
2，合理提高员工福利，计入成本并摊销利润
在生产和运营过程中，中小型企业所有者可以在不超过应税工资的范围内适当增加雇员的工资，例如：为雇员申请医疗保险，建立雇员基金（例如退休金，失业保险基金） ，教育基金等），增加公司财产保险和运输保险等。这样，不仅可以调动员工的积极性，而且可以将这些费用包括在企业的成本中，从而摊销企业的利润并减轻税收负担。
3.混合销售必须依法签署并单独征税
如果销售涉及服务和商品，则是混合销售。这里有两个元素：一个必须是相同的销售活动，另一个必须涉及服务和商品，两者都是必不可少的。还有一些税收筹划要点需要注意。
例如，对于一家制造设备并提供安装服务的企业，它绝对希望降低材料价格并提高安装服务的价格，因此应将17％的材料增值税销售收入提高11％出售建筑服务以减轻增值税负担并增加税后收入。
但是，对于购买者而言，他们希望获得更多的进项税抵免额以增加补偿额，也就是说，他们希望对方以17％的税率缴税。因此，如何开具发票是双方之间的博弈过程。每个会计师都必须认识到这一点，并避免被另一方的计划征税，从而导致自己多缴税款。最明智的方法是依法签署并分别计算税款，这是公平合理的。
4.发票遗失，及时补救，仍然可以退款和记入贷方
中国实行票务税收控制，因为它涉及税收，如果发票丢失，则不太可能重新签发票证。但是，如果没有发票，我将无法向公司偿还发票和帐户。我该怎么办？
丢失的发票不必惊慌，您可以采取以下两种措施来补救：
首先，如果丢失了从外国单位获得的原始凭证，则应获得带有原始发行单位公章的证书，并注明原始凭证的编号，数量和内容。负责人，会计负责人和单位负责人必须代表他们批准原始凭证。
第二：如果真的无法获得火车，轮船，飞机票和其他凭证之类的证明，则当事各方应写明细节，并由处理会计单位负责人批准。单位，会计负责人，单位负责人作为原始凭证。
5.公司费用和股东的个人消费不能混为一谈，必须明确划分
例如，有些公司投资购买了房屋或汽车，但将权利持有人写成股东而不是支付资金的单位，而这些资金并未显示股东应收款或其他应收款图书。采集。这合理吗？
首先，这是公司支出和股东个人支出与成本支出混合在一起的一个示例。根据《个人所得税法》和国家税务总局的有关规定，上述事项视为已从公司获得股利的股东，必须代扣代扣个人所得税。相关费用不得计入公司成本，股东必须在账簿上列出应收款或其他应收款，给公司增加了税收负担。
中小企业是中国经济发展的主力军。但是，由于中小企业自身条件的限制，在人力资源管理，财务和税收筹划方面仍然缺乏专业支持。一方面，企业资源有限，如何通过节税降低企业成本已成为初创企业的重中之重。
什么是节税？
节省税款与逃税不同。就是说，通过法律手段和手段，当税收计划不是单一的时，公司选择最适合企业，税收负担最小的方法。目的。对于初创企业而言，这尤其重要，它可以使公司在刀片上花费每一分钱，并大大节省运营成本。
首先，通过税收优惠节省税款
中国的不同地区，行业和企业都有不同的税收规定。特别是对于新企业，税收优惠非常丰厚。企业可以根据这些税收优惠报告备案企业的状况并享受相应的优惠。
例如：国家为小型和微型企业减免企业所得税。企业年应纳税所得额不超过一百万元时，减收额按应纳税所得额的50％计缴，税率20％。公司所得税。对国家和省级技术企业孵化器，大学科技园以及国家归档的私人使用空间提供给房地产对象的土地和土地免征房地产税和城市土地使用税；向孵化对象提供的孵化服务收入，免征增值税等
案件
周和冯分别在6月30日和7月1日注册了公司，并都向税务机关提交了申请，要求对新企业实行优惠税收政策。没想到，在下半年，两家公司都处于亏损状态，税务机关批准了周某公司享受当年的免税优惠，并从明年开始缴纳所得税。自从冯的公司在下半年开业以来，他可以选择今年先支付利润，然后从明年开始计算并享受一年的所得税优惠。
根据有关规定：企业取得的营业执照上注明的成立日期在6月30日之前，应当以当年为纳税年度，享受定期减免税。 6月30日之后，可能会向主管报告税务机关提交书面申请，并选择支付当年收入的企业所得税。可以定期减免企业所得税的期限可以推迟到明年。因此，初创企业主在享受税收优惠时还必须睁大眼睛，并尽可能多地了解税收知识，以免因贸易而蒙受金钱损失，千里万损失。 。
其次，通过年终奖节省税收
年终奖，也称为年度一次性奖金，是该年度中唯一可以除以12来计算适当税率的税收优惠。根据每个纳税人每年只能使用一次年终奖的规则，将年终奖分为两部分，一部分以年终奖的形式单独颁发，另一部分为年终奖。合并为按月和按季度发放的薪酬分配形式。以达到节税的目的。
三，通过固定资产折旧节省税款
折旧是指转移到成本或费用中的一部分，以弥补固定资产的消耗。折旧与企业的当期成本和应交所得税额直接相关。因此，您可以通过适当的折旧计划节省税款。
对于初创企业而言，加速折旧方法可用于购买高科技设备和环保产品和设备。在其他条件基本相似或利弊基本抵消的情况下，尽管总折旧额基本相同，请选择加速在投资的早期阶段，折旧支付的税款最少。
依法纳税是每个纳税人的责任和义务。对于中小型企业和初创企业，公司资源有限，因此有必要合理地节税。您了解这些节税方法吗？
在当今社会，越来越多的人希望摆脱老板的束缚，限制自己创业，特别是在深圳这样的创业城市。企业家在街上到处奔波。
企业家内心有梦想，希望能够像马云一样实现事业并成为当下的人物。
当然，每个人也都知道创业的艰辛。它需要克服许多障碍才能达到人生的顶峰，而创办一家商业注册公司的第一步并没有引起企业家的足够重视。这可能是一个后期。创业过程带来了很多麻烦。
企业家在注册公司时必须注意以下四点：
1.公司名称
许多创业公司的怪异名字不禁让人忍受。其中一家初创公司成立于2017年：“宝鸡拥有一群梦teenager以求的少年，他们相信在牛叔叔的领导下，奇迹网络技术有限公司”。可能是中国最长的公司名称！
实际上，启动公司的名称仍然很重要。
初创公司通常是在“地方工商局”而不是“国家工商行政管理总局”注册的。
如果您竭尽全力为您的公司赢得好名声，那就是“上海颂茂投资管理有限公司”。北京还拥有“北京颂茂投资管理有限公司”。限制，北京公司的名称并不违法，但是我不知道北京公司是否是上海母公司的分支机构？
那么如何避免这种麻烦呢？这简单。为您的公司名称注册商标！商标具有国家性质，以商标法为法律依据，公司名称严格按地区限制，以公司名称注册管理办法为法律依据。
2.注册公司的组织形式
首先，创业公司的组织形式通常是“有限责任公司”。股东应在其出资或资产范围内对公司承担责任，而公司应在其资产范围内对外部承担责任。
有限责任公司的核心词是“有限”一词。如果企业家不幸失败，有限责任公司可以保证企业家的“体面”失败，并保留返回的机会。
如果您和朋友注册了一家注册资本为1000万的有限责任公司，则该公司经营不善，并在以后产生了2000万负债，则您与朋友之间的权益比为1：4，那么两个股东应该承担200万和800万的债务，而不是1600万和400万。
这是“有限责任公司”的好处。它可以保证它具有股东“共同承担风险”的下限和“共同利益”的上限。
但是，如果企业家注册公司的组织形式是“合伙企业”或“独资企业”，那么您必须对公司的运营承担“无限的连带责任”，而创业风险是大多！
其次，“有限责任公司”还具有能够将资金与人分开的好处；也就是说，它可以不断吸引投资者加入。
如果投资者对您公司的运营感兴趣并且愿意加入，那么您可以按一定的估值将部分股份转让给他，公司也可以通过这种方式融资。
3.公司注册资本
首先，公司的注册资本现在可以实付或认购。
但是，一旦公司的注册资本入帐，您将无法未经授权提取资金，否则您将承担法律责任，从罚款到刑事责任不等。
其次，初创公司的“注册资本”不必太高，通常最好控制在100,000到100万之间。
当然，有些企业家认为公司的注册资本越高越好，但实际上并非如此。如果公司的注册资本过高，不仅会面临开办企业债务失败的风险，而且公司以后还会遇到注销的过程很麻烦。
第三，公司的注册资本可以多种形式进行投资，通常包括货币投资或以知识产权和土地使用权形式进行的投资。
个人建议企业家在注册企业和行业时可以使用“货币出资”形式。具体的筹资方法是企业家之间通过“私人协议”达成的协议。这种方法没有错。
4.公司注册地址
原则上，公司的注册地址和营业地址原则上必须位于一个位置，但实际上，许多公司的注册地址与营业地址不一致。
个人建议公司的注册地址和营业地址尽可能一致，否则，稍后将很难将注册地址和营业地址放在同一位置，因为这会引起问题纳税。
在纳税方面，初创公司尝试根据公司的业务范围并同时根据每个地方是否有针对此类公司的税收优惠政策来选择公司的注册地址。 ，可以节省税收。
如果企业家在公司注册过程中可以注意上述四点，那么他们在后期就不会面临很多潜在的麻烦，这也为后期的创业奠定了良好的基础。当然，公司在后期可以走多远是一个系统。这个问题用三两句话还不清楚。
自1978年中国实行改革开放政策至今已有40年。在这40年中，中国的经济和社会发展迅速，税制也进行了重大改革。一方面，税制改革促进了经济社会发展。另一方面，改革开放的不断深化也影响了中国逐步形成竞争性税收制度。在中国税收改革的40年历史中，它与中国改革开放的深度密切相关。它可以分为以下四个阶段：
两步转税法
改革开放是促进中国市场经济形成的重要动力。市场经济的建立打破了收入分配的原始模式。利润和税收的两步改革已随时代的要求而出现。所谓利税改革，就是将利润向国家的收入分配方式转变为企业向国家纳税的收入分配方式。显然，市场经济体制需要容纳更多的市场主体，利润支付的方法没有广泛的可操作性或充分的法律依据。成熟的市场经济国家的惯常做法是使用税收作为国家参与国民收入分配的一种方式。因此，两步税制改革在中国市场经济形成阶段发挥了积极作用。从另一个角度看，正是由于改革开放建立了市场经济，原来的利润支付方式无法适应市场经济。因此，有必要促进利得税改革，以适应市场经济的发展和改革开放。。
利润税两步改革的第一步，主要是指对1983年通过税收对国有企业与国有企业之间的利润分配关系进行调节，即改变了国有企业。从支付利润到缴纳所得税。对有利润的国有企业征收55％的所得税。税后利润的一部分以各种形式支付给国家，其余部分由企业承担。对于国有小企业，所得税按八级超额累进税率缴纳，企业原则上使用税后利润。
第二步是用税收代替利润，即在国家继续对国有大中型企业实现的利润按55％的税率征收所得税后，对其余企业的国有企业调整税。其余的留给企业。
两步式税制改革的最重要意义是确定国家参与通过税收分配国民收入的模式，并满足改革和开放市场经济体制的需要。可以看出，改革开放后，中国选择以财税体制改革为经济改革的突破口。率先打破计划经济体制下的统一收支方式，极大地激发了企业的积极性和创造力，拉开了经济体制改革的序幕。序幕。改革阶段的核心是政府与企业的分离，权力下放和利益共享以及企业自治的扩大。在国有企业的管理和利润分配中，它突破了以往作为管理机构的附属机构直接管理国有企业的模式，并且利润保留，损益承包，税改等制度相继实施，促进了市场经济的建立和完善。
税制阶段
随着改革开放的不断深入，越来越多的外资进入中国市场。但是，当时的市场准入制度对外资企业有一定的限制。因此，为了有效地平衡国内外资本，1994年，中国的税制改革给外资企业带来了更大的税收优惠，内外资企业采用了双重税制。主要原因是外资企业在市场准入方面不能充分享受国民待遇。因此，在税收制度安排上给予了超国民待遇，以鼓励更多的外资企业进入中国市场，增加利润和项目。留在中国。
以公司所得税为例。在双重税制阶段，国内外企业采用不同的企业所得税制。其中，适用于内资企业的企业所得税税率高达33％，适用于外资企业的企业所得税税率仅为24％。或15％。在此基础上，还有大量的区域税收优惠政策，各种免税或减税措施减半。据调查，当时外资企业的实际平均税负约为13％，而内资企业的实际平均税负约为25％，差距很大。因此，现阶段，国内公司普遍遭受成本补偿不足的困扰。他们的税收负担是外国公司的两倍，这抑制了国内公司的发展，并刺激一些国内公司从事假合资企业以减轻其税收负担。更高的利润。
但是，现阶段的双重税制仍然具有积极的历史意义。自从1992年邓小平同志在南方谈话以来，中国的改革开放进入了活跃期，大批外资企业进入中国，这对中国的资本投入，技术投入和发展具有积极意义。人才投入，促进中国经济的快速发展奠定了重要的基础。但是，当时外资企业税制的倾斜导致内资企业待遇不平等，但作为税收优惠政策，对促进外资流入起到了积极作用。因此，客观地判断，当时实行的双重税制是推动中国改革开放的有效，积极和积极的举动。
统一征税阶段
2001年12月，经过漫长而艰难的谈判，中国成功加入了世界贸易组织，这标志着中国的对外开放进入了一个崭新的阶段。在开放的环境中，货物，货物和劳动力自由流动。因此，在中国正式加入世界贸易组织后，不可避免地需要消除各种贸易和市场壁垒，外国公司也将享受国民待遇。在这种背景下，中国的改革开放面临新的困难。由于内外资企业享受同等国民待遇，在税收制度设计中，内资企业承担外资企业两倍的税负显然是不合理的。这也不利于中国国内企业参与国际贸易和竞争。因此，统一国内外税收制度已成为必然要求。
2008年，中国统一了内外资企业所得税法，并正式颁布了《企业所得税法》。在新法律中，税率和税基以及税收优惠，税收条款和其他方面已经统一。其中，对地区税收优惠进行了彻底的改革，仅保留了有限的地区税收优惠，例如经济特区，民族自治地方和西部大开发。《企业所得税法》的颁布在中国现代税制改革中具有划时代的意义，体现在以下几个方面：
首先，内外资企业的税制已经统一，这为中国加入世界贸易组织创造了公平的税收环境，有利于内资企业的发展和壮大。进一步改革开放。
第二是确立税收法制的目的。中国的税收体系包含十多种税种，其中增值税总额和企业所得税是税收总额最大，对企业影响最大的两种税种。到目前为止，中国的增值税制度尚未立法，大部分税收需要在2020年颁布。因此，《 2008年企业所得税法》的颁布对促进我国税收法制建设具有积极意义，依法纳税是开放经济的必要基础。
第三是建立符合国际标准的税收制度，这为中国后来加入国际税收合作并参与重塑新的国际税收秩序奠定了基础。中国的《企业所得税法》是在与世界其他国家进行广泛比较和借鉴之后形成的。因此，在税制设计中，各种税制要素的设计都考虑到了税制的摩擦和协调，力求尽可能地实现税制。融合以提高中国的税收竞争力。十年过去了，国际税收领域发生了新的发展。其中，《实施与税收协定相关的防止税收侵蚀和利润转移的多边公约》（以下简称“ BEPS公约”）它是全球包容性增长框架的重要组成部分。具体而言，BEPS有十五项行动计划，其中第五项是有害税。假设一个国家根据《 BEPS第五项行动计划》签署了《 BEPS公约》，则需要接受经合组织金融事务委员会（CFA）的同行审查，如果该国的税收优惠被确定为有害税，则需要进行调整。因此，假设中国2008年的《企业所得税法》立法没有考虑税收制度的国际协调，恐怕今天中国在加入国际税收方面的合作需要付出更高的代价。
两部企业所得税法合并后，中国进行了一系列改革，以统一国内外投资税收制度，例如统一车辆和船舶使用税以及车辆和船舶牌照税，房地产税和城市房地产税的统一，以及城市维护和建设税收，教育费以及国内外企业的统一。现阶段税收改革的主要重点是在开放的环境中确保内外资企业的公平税收环境。当然，改革开放的这一阶段已逐渐进入开放经济的更高阶段，这反映出壁垒的消除和各种因素的自由流动。
现代税收阶段
改革开放40年，第四阶段是现代征税阶段。在这一阶段，国际经济增长趋势正在改善，全球经济增长率正在回升，劳动力市场继续复苏，总投资增长强劲，许多国家的公共债务水平已逐渐稳定或下降。但是，低工资增长限制了消费增长，生产率仍然很低。区域间发展不平衡的现象仍然很严重，但这种情况正在放缓。税收政策在支持经济增长方面发挥了更加明显的作用。越来越多的国家把税收改革作为经济发展的重点，并使其成为国家国际竞争力的重要内容。因此，各国努力促进税收改革和国际税收合作。
同时，中国和美国，阿根廷，法国，拉脱维亚和其他国家相继实施了大规模的综合税制改革，引发了全球性的税制改革浪潮。一方面，对原有税收制度中不合理的部分进行改革，以促进经济发展和社会进步。另一方面，融合税收体系的某些要素以适应国际税收体系的变化。因此，现阶段税收改革的最大特点是国际税收秩序的重塑与合作。也就是说，它不是在孤立地看待一个国家的改革开放，也不是在孤立地看待一个国家的税收改革。。国家之间的税收制度相互影响，相互传导，从而影响世界经济的开放和发展格局。因此，建立现代税制具有紧迫的意义。
当然，现代税制的核心是“现代”一词。关于“现代”的含义，我有以下想法：
首先，现代税制应反映其适应可持续经济和金融发展的能力。尽管从目前的情况来看，全球税制有直接减税的趋势，例如公司所得税。从2000年到2018年，经合组织国家的平均所得税率从32.6％降至23.9％，而不是经合组织国家的平均税率。所得税率从30.3％降至22.8％。去年美国的企业所得税税率降低到21％。但是，由于直接税减少，财政可持续性成为一个问题。在诸如美国这样的发达国家减税趋势的推动下，许多发展中国家也减税，因为它们担心失去税收系统的竞争力并影响外国直接投资。但是，由于这些发展中国家的财务状况不佳，减税措施将影响其财务状况以及经济的可持续性，因此，为了应对财政赤字问题，一些国家必须采用加强管理和其他手段来保护财政收入，这将导致企业增加合规成本并削弱其竞争力。因此，现代税制的设计必须考虑到国家经济实力的客观情况，并应从可持续发展的角度进行设计。
第二，现代税收制度的设计应考虑到国际税收的合作与协调。改革开放40年来，中国经济发展与世界的融合程度进一步提高，已成为世界第二大经济体。当前，中国对自身国际经济的参与不再局限于参与，而应加强。话语权不仅必须反映其自身的要求，而且更重要的是，必须积极维护发展中国家的利益。全球收入分配方式的改变将不可避免地需要重塑新的国际税收秩序，新的秩序要求每个国家反思自己的税收制度，以减少与国际税收制度发展趋势的摩擦，打造可以应对国际经济发展与合作的现代化税制。
以全球近80个国家所同意的BEPS公约为例，其定义税收权的原则是产生经济行为和创造价值的地方，这导致了领土体系和全球征税原则。毫无疑问，地域性原则可以更好地反映《 BEPS公约》所主张的税收原则。但是，仍然有许多国家采用全球征税原则。随着经济的进一步开放，必须通过改革和协调税收制度来解决冲突。
最后，现代税制应该能够适应数字经济等新商业模式的出现和发展。在数字经济的背景下，国际税收规则面临巨大挑战。如何确定数字经济的永久性，如何避免偷税漏税已成为国际关注的焦点。
经济合作与发展组织（OECD）在BEPS行动计划中就数字经济提出了建议，并且欧盟提出了一项行动计划，以支持企业（尤其是初创企业和中小型企业）在线业务的增长，作为其数字市场战略的一部分。本文中的BEATS子句已写入数字经济中期报告中。作为数字经济的临时征税计划，预计到2020年将实现长期解决方案。因此，现代税制的设计必须适应数字经济等新商业模式的出现和发展。随着数字经济和互联网等新经济形式的迅速发展，以及各国反避税调查的不断深入，跨国公司正在不断研究新的避税方法。形式更隐蔽，手段更丰富。因此，现代税制的设计需要考虑由于数字经济发展带来的商业模式调整而带来的新税制的困难。它需要与时俱进，涵盖各个方面，以在开放经济的背景下形成更加公平和有效的税收。的环境。
在改革开放的40年中，中国的税制随着开放程度的加深而不断完善。总体而言，在过去的40年中，税收制度在促进经济和社会发展方面发挥了积极作用。未来，中国需要为建立现代税制做出不懈的努力，其根本重点必须是深化税制改革，并从全球角度改进顶层设计。
（作者是国家税务总局税务科学研究所的杰出研究员，北京国家会计学院财政税收政策与应用研究所所长）