在税收筹划计划中，有必要综合考虑税收筹划计划的采用是否会为企业带来绝对的利益。在制定决策时，公司经理必须首先从运营决策阶段和业务运营阶段开始，考虑税收结果，并做好税收工作计划实现预期的经济和税收效果。管理决策既是管理者的权利也是义务。商业决策通常是企业未来发展的重要组成部分，也是最重要的税收筹划环节。下面我们以案例说明税收筹划对决策有效性的重要影响。
国家对房地产市场进行宏观调控。市民在观望，房地产交易量持续下降。一家房地产开发公司的经理决定采用一些促销方式，以加快资金返还。在设计销售计划时，公司面临以下两种选择：（假设房屋价格为100万元人民币，汽车价值10万元人民币））：
选项1：“在促销期间买房子买车”。
选项2：“促销期间原价降低10％”。
通过以上过程，经理进行了初步分析：对于方案1，如果客户以100万元购买房屋，则必须放弃汽车并花费10万元，因此房地产公司有净收入。余额90万元；对于选项2，如果在促销期间为客户提供了原始价格10％的折扣，则净盈余为100×（1-10％）= 900,000人民币，因此这两个选项之间没有差异，并且两者是可以接受的。
但从税收的角度来看，该计划有其优点和缺点：
方案1：对于一家房地产公司，如果您以100万元的价格出售房屋，则需要缴纳100×5％= 50,000元的营业税，城市建设税和5×（3％+ 7％）= 50万元;
由于房地产公司使用100万元和10万元购买汽车并免费将其赠予客户，因此按照增值税条例的规定：企业将购买的商品免费赠与他人，好像在卖商品，并征收增值税。
因此，有必要支付更多的增值税：10×17％= 17,000元。
由于房地产公司免费将汽车捐赠给客户，因此客户的收入应作为20％的个人所得税的“附带收入”支付，房地产公司有义务扣留和工资。也就是说，房地产公司还需要代表客户缴纳个人所得税。因此，有必要为客户多缴纳个人所得税：10×20％= 20000元。
由于房地产公司代表客户支付了人民币20,000元的个人所得税，因此根据所得税法规不能在扣除公司所得税之前将其作为费用扣除，因此必须支付2×0.33 = 66万更多的企业所得税。
房地产公司需支付100×0.05％= 0.05万的印花税。
对于客户，房地产销售需要缴纳契税：100×3％= 30,000元，
印花税：100×0.05％= 5百万。客户共支付30,500元
方案2：以特惠价格的10％出售，即以90万元出售，因此您需要支付90×5％的营业税= 4.5万元，城市建设税和额外的4.5×（3 ％+ 7％）= 45万元;缴纳印花税的90×0.05％= 0.4亿元。
对于客户，房地产销售需要缴纳契税：90×3％= 27千元，
印花税：90×0.05％= 0.45万元。客户共支付27500元
由此可见，方案1所缴纳的各种税额要比方案2所缴纳的税额更大。方案2对房地产公司或客户而言更为有利。
从上述情况可以看出，各种计划实际上可以满足管理者的最终需求并达到其预期目的。但是，如果考虑到税收方面的考虑，则该计划的优缺点将被强调。
税点：财务和税收风险控制系统
许多新客户来问我，税点的财政和税收风险控制系统是什么？我与您一起处理相关业务，谁来承担风险？当然，税点是承担风险的一方。无论是税务点的新客户还是长期合作的老客户，请查看本文。
时代在不断发展，从国有企业到小型企业，个体经营，风险控制？!!不再奇怪。这些传统思想认为，仅对于Internet金融，银行业或第三方支付行业而言，这是非常错误的！如今，大中型企业，尤其是涉及Internet +行业的大企业，风险控制系统至关重要！例如，在税收点的税收和税收领域进行税收筹划需要相应的严格风险控制。不仅在薅和薅之间，而且还防止了一系列不可控制的风险事件。因此，建立良好的风险控制体系对越来越多的互联网公司至关重要。
税点的税收筹划风险控制系统大致如下：
早期风险控制：
税点：法律风险控制
首先，税收筹划是法律风险控制。在尊重中国法律法规的前提下，尽可能多地享受“节税”是一种税收优惠。它也是国内外公认的一种类型。采取法律行动来节省公司税。
这里，任何不符合税法的所谓“税收筹划”根本不是税收筹划，也不是众所周知的合理避税措施。最受欢迎的案件是影视娱乐业“范冰冰的偷税漏税事件，罚款八亿多元”。最初定居在霍尔果斯（Horgos）享受政府的税收优惠政策的大萧条是合理且合规的，但名人本身违反了阴阳法则。一台在舞台上，一台在舞台下。阴阳合同的出现恰恰是不遵守税法的行为，是一种非法犯罪的丑陋形式！税点的法律风险控制在遵守法律法规的前提下进行。一旦越境，将损害公司的发展和客户利益，这是税点不能容忍的！
最后，它是财务和税务人员的风险控制。从在税收点招募员工的角度来看，需要进行税收筹划。掌握基本的财务和税务知识是强制性要求。了解税法是对未来工作的严格扩展。一个好的税收老师不仅代表了这个税收点的企业形象，而且还反映了个人的高专业素质。从客户的角度出发，与纳税点打交道的税务人员了解客户的需求，分析客户企业的现状，制定合理的税收计划，完善的服务体系是客户安心的保证。 ！
这就是公园的风险控制。与税收点合作的园区必须能够提供长期，有效，安全和无风险的税收优惠政策，以便可以有效地实施税收筹划计划！在税点构建税收计划风险控制系统的最终目的是，客户的税收计划不再是计划，而是可以为企业节省税收的真实结果。严格的过程控制至关重要！
临时风险控制：
节税方案中的风险控制。当客户来节省税款时，需要对税点进行明确分类。公司属于哪种节税方案，相应的风险控制指标是什么。这里提到的风险控制指标是税点的原始风险指标。该指数的固定点是100。从市场，行业，企业的税收状况，地区，优惠税率和经营系数这六类中，给出了相应的固定点。判断而言，这样做的好处是税点可以定制最适合客户的节税计划。
税点：节税规则的风险控制
减税规则的风险控制是为每个行业的减税方案定义一些减税规则，以相应地控制风险。如果一家公司没有规则，没有节制地节省税款，将极大地破坏市场秩序，不利于税收筹划的发展，严重损害企业利益。相反，如果税点（本身）制定合理有效的节税规则，注册，法人存在，开立银行账户，申请许可证等，不仅大大降低了节税的风险，而且形成了一套有效的税收为系统的长期发展打下坚实的基础！
节税风险控制措施，即对于触发节税规则的行动，我们需要采取相应的措施和解决方案。设置节税和风险控制措施的利弊将直接影响合作客户的正常体验。从内部角度看，大多数风险控制规则和参数不能为外部用户直接了解。只有当某个链接触发度量时，用户才会感觉到它。响应机制处理不当将直接引起客户不满和投诉。因此，需要合理制定风险控制措施，相应的提示或指导要更加人性化，避免用户的不良情绪。
子控件：
节税反馈风险控制，有人说这是售后服务，但事实并非如此！反馈风险控制，从这些长期和更新的数据汇总中，集成了节税事故率，节税过程，客户满意度，节税效果，续订升级等的总体情况，以评估现有的节税风险控制系统要查看哪些链接需要调整和优化，哪些情况存在矛盾，然后构建完整的节税风险控制系统！
最后，税点指出，节税风险控制涵盖三个主要过程：早期准备，中期实施，后期维护和反馈，包括法律风险控制+财务和税务人员风险控制+公园风险控制。 +现场风险控制。+定期风险控制+度量风险控制+需要对这7点进行反馈风险控制。其中，风险控制措施对用户体验的影响最大，并且用户体验最为直观。
依法纳税是每个公民的义务。在中国，可以说征税是所有富人的噩梦。自第三阶段黄金税实施以来，电子税收的征收和管理已经实施，统一了全国土地税收征管应用系统版本，并建立了统一的中国的税收服务平台已经实现了国家税收数据的高度集中，进一步规范了国家税收执法，因此可以说逃税和逃税基本上可以说再见了，有钱人将面临中文版的衰落CRS并让隐藏资产消失。，然后考虑通过保险的避税功能尽可能减少税额。
保险产品的避税功能主要涉及两种税，一种是遗产税，另一种是个人所得税。
01
保险节税功能的遗产税
受益人收到的保险金属是遗留物吗？最高人民法院关于保险利益是否可以作为被保险人遗产的答覆：
1.根据中国保险法规有关规定的精神，被保险人的财产是否可以包括个人保险利益，取决于被保险人是否指定了受益人。委托受益人的，被保险人死亡后，应当向受益人支付人寿保险费；如果未指定受益人，则人寿保险费应在被保险人死亡后视为遗产，并可用于偿还债务或赔偿。
2.财产保险不同于人寿保险。财产保险不存在指定受益人的问题。因此，财产保险金属属于被保险人的财产。
《中华人民共和国保险法》第42条：
被保险人死亡后，在下列任何情况下，保险金应视为被保险人的财产，保险人应按照保险金的规定履行支付保险金的义务。中华人民共和国继承法：
（1）收款人未指定，或者收款人的指定未知且无法确定；
（2）受益人先于被保险人死亡，并且没有其他受益人；
（3）受益人依法丧失了受益权或放弃了受益权，没有其他受益人。
如果受益人和被保险人在同一事件中死亡，并且无法确定死亡顺序，则假定受益人首先死亡。
这一段的意思很简单。如果在保险合同中未指定受益人，则保险金为被保险人的财产。
如果是遗产，则被保险人在其一生前都有债务，那么愿意接受继承权的受益人也需要在被保险人之前承担债务。换句话说，在债权具有偿还债务的优先权之后，法定受益人可以收取剩余部分。但是，如果指定了受益人，则被保险人的死亡保险金应在受益人的财产内，并且无需偿还被保险人的债务。
因此，如果要使用保险产品来逃避遗产税，则必须满足两个条件：
（1）产品必须是针对人类生命的人寿保险；
如果是定期人寿保险，则到期后，被保险人仍然活着，将保险金计入被保险人的资产，将被保险人的死亡计为遗产。
（B）指定保险合同的受益人。
这里的受益人是指死亡的受益人，即保险人指定的在其去世后从保险公司获得赔偿的人。
02
个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》第4条第5款规定，对保险赔偿免税规定了明确的定义，保险赔偿免征个人所得税。
这里应注意，个人所得税免税仅是保险索赔，并不适用于所有保险单。而且这里的保险利益和保险补偿是不同的，保险利益不是补偿，具体是指投资保险的股利和利息。
保险索赔是指客户离开保险后收到的索赔。通常，他们指的是重大疾病的保险金，事故保险的医疗费和死亡赔偿金。
因此，保险“避税”通常可以避免针对非股息的保险索赔。
但是，该政策的其他好处，例如到期付款，奖金和帐户价值升值，在法律上是模棱两可的，并且尚未在司法实践中征收。
在我国，由于国家尚未明确规定应征收遗产税，因此并未合法使用保险来避免税收。相反，它仅在深圳进行了试点工作。目前，只有《个人所得税法》的有关规定规定，保险索赔免征个人所得税。
但是，在国外，使用保险合规性来避免遗产税一直很普遍。富裕的外国人购买高价值的人寿保险，可有效避免由于大量资金和财产扣押而产生的利息所得税和遗产税。同时，保险公司指定受益人的独特方法也可以有效避免财产纠纷。对于富人而言，尽早计划一生的财富是您自己和家人的明智选择。
但是，保险系统设计的初衷并不是要帮助债务人实现避税。不论是在大陆法系还是在香港法律规则内，保险的性质都是分担损失和经济赔偿。
中国保监会第134号文件-《中国保监会关于规范人寿保险公司产品开发和设计行为的通知》要求保险业恢复其原始资源，即保险业的核心。这是让人寿保险恢复其原始来源，从而使保险真正使人民受益群众。
一个人的一生是冒险。
一个人最大的风险是什么？无非就是死亡和疾病。
尽管保险无法防止风险的发生，但是保险可以为您分担风险，并将风险造成的损失降低到最低程度的金融工具。通过投保适当的保险类型，您可以在发生事故和疾病时减少我们的负担经济损失。
根据中央电视台发布的“ 2018中国经济生活调查”，保险投资已连续三年成为理财的首选，这意味着保险在我们的生活中变得越来越重要。
2019年1月1日，最新版的个人所得税法正式实施。随着CRS和黄金税三个阶段的实施，中国的税制改革已进入深水领域，建立了规模最大的税制改革。2019年注定是中国征税第一年的开始。
税收不仅成为全国人民讨论的热门话题，而且近年来也成为高净值客户的特别关注。那么在私人理财专业人士看来，个人税收与人寿保险政策分配之间是什么关系，以及如何将人寿保险用于专业税收筹划？在本文中，作者将尝试探索个人税收与人寿保险保单分配（六脉冲魔剑）之间的六个主要关系。
关系1：现金流量管理工具
我相信人寿保险和个人税收之间的第一个关系是现金流量管理工具。你怎么理解在与一些高净值客户交流时，刘老师通常发现每个人或多或少都有以下不合规的“节税”行为。如：
1.使用个人帐户接收公司应收款。
2.股东从公司借款，很长时间没有还款。
3.老板以公司的名义持有财产，但该财产仅用于老板的个人和家庭住所，而不用于企业的实际生产和经营。
4.公司补偿了老板和家人的大量个人消费，以抵消成本。
5.雇主购买发票以抵消业务运营成本。
6.老板通过离岸公司结构悄悄出售房地产和股权资产，但从未提交过纳税申报表。
7.微信或互联网名人的在线客户通过在线活动获得了很多收入，但他们从未交税。
还有更多的“节税”措施，因此我不会一一列举。刘老师提醒大家，如果涉及上述行为之一，则可能面临税务审计的风险。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条：
构成虚假计税依据的纳税人，扣缴义务人，责令限期改正，处五万元以下罚款。纳税人未提交纳税申报表，未缴纳税款或者未缴纳税款的，由税务机关追缴未缴，欠缴的税款和滞纳金，并缴纳未缴，欠缴税款的50％以上。税。次好。
如果您通过某些所谓的“节税”方法少缴了1000万美元的税，经税务局检查后，您可能会面临500万至5000万美元的罚款。那么，我可以在哪里筹集这么多钱以按时向税务局缴税，滞纳金和相关罚款呢？有四个程序，每个程序都有其自己的特征。
融资计划1：出售房地产。目前，即使没有折扣和更长的实现周期，即使是一线城市的二手房也很难迅速被淘汰。
融资计划2：转移股权，客户需要迅速找到买家接受订单。
融资计划3：出售古董书法和绘画，这很难实现，并且您需要找到知道商品的买家。
融资计划4：实现大量的人寿保险，您可以通过保单或投保迅速而轻松地动用大量资金，以应对这种尴尬的情况。
关系2：免税资产分配
根据《中华人民共和国个人所得税法》第4条第（5）款免征个人所得税：
（五项）保险索赔。
法律明确规定，保险索赔免税。然后，是客户和朋友购买的寿险保单的寿险年金，现金价值，到期付款，股息收入，通用账户收入，投资连结账户收入等。税收呢？目前，国内法规并未明确规定将来是否需要引入具体的实施规则，但是从目前的实践来看，上述保险权利是免税的。
关系3：遗产税计划
尽管中国尚未征收财产税，但有关建立财产税的国内讨论仍在悄悄进行。根据国际惯例：客户和朋友获得的保险死亡保险金通常免征遗产税。此外，客户获得的身故赔偿金也可用作将来继承其他财产（例如房地产，股权和存款）的继承税储备金。用保险金支付遗产税后，将进行其他继承。
在将来进行更严格的税收审核的背景下，高柯如何证明自己的收入是合法收入是必须考虑的重要问题。
关系5：高安全性紧急储备
《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见》，是由四个部委（人民银行，银行保险监督管理委员会，证券监督管理委员会和外汇局）于2018年3月28日联合发布的，已正式实施。新的资产管理规定的出台，意味着未来银行短期理财产品将打破僵化的支付方式，实行净值管理。产品的收益风险将由客户承担。
而且，人寿保险政策是一项紧急准备金安排，其产品的安全属性更加突出。《保险法》第92条规定：
如果经营人寿保险业务的保险公司被依法取消或宣布破产，则其持有的人寿保险合同和责任准备金必须转移到其他经营人寿保险业务的保险公司；如果保险公司已达成转让协议，则由国务院保险监督管理机构指定经营人寿保险业务的保险公司接受转让。
经国务院保险监督管理机构转让或指定接受前款规定的人寿保险合同和责任准备金时，应维护被保险人和受益人的合法权益。
关系6：海外税收筹划
如果客户的朋友具有海外纳税身份，例如客户已获得美国绿卡或护照，那么他就是美国纳税居民。然后，通过合理设计国内外保险政策的结构，也可以实现个人所得税，赠与税和遗产税的税收筹划。寿险保单的海外税收筹划是一个重要课题。对于具有不同税收国籍和不同家庭成员关系的客户，最终的设计结构和使用的产品将有所不同
本杰明·富兰克林（Benjamin Franklin）曾说过：“生活中有两件事是不可避免的，一件事是死亡，另一件事是税收。”随着近年来税制改革的不断深入，我国公民的税收意识逐步增强，依法纳税是每个公民的义务和责任。作为私人财富管理专业人士，如何借用良好的人寿保险政策工具并通过专业安排帮助客户实现法律计划和税务计划的遵守将成为服务高级客户的必要技能之一。
作者：刘超老师
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促销
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520已经过去了，超市里的鲜花和巧克力迎来了促销季节。每个人在生活中都会经常遇到“购买礼物”促销活动。促销产品的价格标签通常贴有“买一送一”，“满满”的标签。100送50“标签。“购买礼物”营销模式的财务和税收处理一直受到金融和税收界众多朋友的困扰。今天，我们将讨论如何处理“购买礼物”营销模式的财务和税收待遇。
实施例
“买赠品”通常表示为“买一赠一”和“全赠品”，而“买一赠一”和“全赠品”的财务和税收处理基本相同。这里的“礼物”是指实物礼物。
税务处理
增值税
目前，增值税中对“购买礼品”的处理尚无统一的文件要求，因此财务人员处理“购买礼品”存在许多争议。有两种主要的处理方法：1.非视同销售未缴增值税； 2.增值税被视为销售。
从字面上可以看出，第一种方法比第二种方法支付的税额少，因此老板和财务人员青睐不带增值税的非视同销售方法。那么，我们如何找到合理的节税证据呢？以下是详细的分析过程：
许多省份已针对“购买礼品”业务的增值税发布了明确的政策和法规，从而确认了不当销售的观点：
1.河北：在促销活动中，如果公司以“买一送一”的组合出售商品，如果未开具主要商品和礼品的发票，则按收到的实际付款额征收增值税。对于同一张发票或单独开具的发票上的主要商品和礼品，应按发票上注明的总额征收增值税。纳税义务发生在收到付款之日。《河北省国家税务总局关于部分企业销售活动征收增值税的通知》（冀国水函〔2009〕247号）。
2.四川：“购买商品和赠送礼物”的方法是指与出售商品同时完成相同的商品销售同时给予相同或其他商品。礼物的价格不高于出售商品的价格。量。对于纳税人的这种销售行为，应按实际收到的价款申报并缴纳增值税，但在会计处理过程中收到的实际销售价款应根据所售商品的公允价值与销售收入的比例进行分配。随销售赠品。为了确认其销售收入，同时，应出售商品的名称和数量以及与销售一起提供的礼物，以及与每种商品的公允价值成比例分配的确认价格和金额。在同一张发票上注明。《关于办理礼品购置增值税的公告》（四川省国家税务总局公告2011年第6号）
3.江西：通过买一赠一，随货赠与，捆绑销售等方式销售商品。如果在同一张销售发票上标明了所售商品和礼物的原价和折扣金额，实际上收到的价格确认了销售。如果商品和礼品的销售适用的增值税率不同，则应在扣除折现额后，根据原价差额，按照适用的税率计算并缴纳增值税。如果没有按照上述规定在同一张销售发票上注明，则将按收到的实际价格确认货物的销售，并将与销售一起提供的货物视为销售。《江西省百货零售企业增值税管理办法》（江西省国家税务总局2013年第12号公告）
4.贵州：购物赠品的方式是指在销售商品的同时，对同一商品或其他商品的赠与，并在同一销售商品中完成的赠品价格不高比销售商品收取的金额多。纳税人以购物赠品的方式出售商品，根据实际收到的货款计算并缴纳增值税，并在账目上，根据出售商品的公允价值和商品的公允价值比例分摊实际收到的销售金额。随销售赠品。销售收入还应在同一张发票上标明所售商品的名称和数量，随售的赠品，以及按每种商品的公允价值确定和分配的价格和金额。《贵州省国家税务总局关于促销活动增值税处理有关问题的公告》（贵州省国家税务总局公告2012年第12号）
对于附有礼品的各种商品，如果不能在同一张发票上列出礼品的名称和数量，则可以统一发出“礼品批”。同时，必须开具带有发票专用图章的“进货单”礼品的详细清单（请参阅附件）作为簿记原始凭证。
根据以上所述，河北，四川，江西和贵州具有政策依据。可以根据收到的实际价格支付增值税，但前提是要开具发票，并且主要商品和礼品都在同一张发票上。此外，根据咨询专家的结果，不仅必须在同一张发票上开具发票，而且金额必须在金额栏中单独注明。备注列中的备注无效。
但是，在各省也有例外，例如，内蒙古自治区：“买一送一”和其他与商品销售直接相关的礼物，应按照“中华人民共和国”的规定执行。 《中国增值税实施暂行条例》第16条的规定决定了其销售额。《内蒙古自治区商业零售企业增值税管理办法（试行）》（内蒙古国税局2010年第1号公告）
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第16条：根据《条例》第7条的规定，纳税人的价格要低得多，没有正当理由，或者是视为列在本规则第4条中。没有销售的商品销售按以下顺序确定：
（1）根据最近时期纳税人同类商品的平均售价确定；
（2）由最近时期其他纳税人类似商品的平均销售价格确定；
（3）根据组成税价格确定。构成应税价格的公式为：（{}}组成税价格=成本×（1 +成本利润率）
总之，除了内蒙古自治区必须将销售增值税作为“购买礼品”支付外，其他省份可以考虑采用非销售价值的销售而不支付增值税。贵州四个省均已出台政策法规，只要按照要求开具发票，就没有增值税的风险。此外，所有使用不当销售额且未缴纳增值税的省，自治区和直辖市必须严格按照要求开具发票，以降低税收风险。
公司所得税
对于“购买礼品”业务的企业所得税处理方式没有争议。根据国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知（国税函发〔2008〕875号），第三条：企业以买入卖出的方式出售自己的产品，取得一免费，等等，这不是捐赠，而总销售金额根据各项公允价值的比例进行划分和确认。
会计
为了清理库存，超市在520之后推出了“买一送一”的巧克力促销活动：客户购买一大盒100元的巧克力，再得到一盒50元的小巧克力（均不含税））。大盒巧克力的购买成本为40元，小盒巧克力的购买成本为20元。超级市场适用13％的增值税率和25％的企业所得税率。
比较
根据上述示例，在“购买礼品”方法，“不计增值税的不当销售额”会计方法下，一盒巧克力和礼品可以节省税款（11.7 + 11.63）-（5.2 + 10 ）= 8.13元。（无论附加税）
提示
由于对购买礼品的IPO进行了更严格的审核，准备上市但不属于已引入该政策的省份的公司，更适合按视为销售的方式支付增值税。
因此，除了节省税款外，您还必须注意相关的财政和税收风险。金税第三阶段也加强了对毛利的监管。如果您使用“不计增值税的不当销售额”方法，那应该是公平的。分配价值后，商品收入额低于其相应的成本额，黄金税的第三阶段将发出预警。此外，黄金税的第三阶段还将监督许多其他财务和税收指标。天网。在会计师的日常工作中，小心。
“适龄儿童是否可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊税收减免”“如何为居民的年终奖节省税款”“如何在唯一的离婚后享受养老金领取者的特殊补充扣除父母子女”扣除？ “ ...
1月9日，上午10时至11时，国家税务总局进行了一次在线采访，主题为“实施特殊的减税政策，使纳税人能够及时享受改革红利（第二阶段） ）”。回答公众关注的问题。
1.纳税人的学龄儿童还可以对私立幼儿园和国际小学享受特殊的税收减免。
问：“我们的丈夫和妻子有2个孩子，一个在私立幼儿园，另一个已经在国际小学学习。我可以享受儿童教育减免吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答说：“无论子女在公立或私立学校，海外学校还是家庭学校，父母都可以享受减税优惠。因此，您可以享受每个孩子1000元/月的扣除额，两个孩子可享受2000元/月的扣除额。扣除方法有两种：您可以选择一对夫妇扣除100％的扣除标准，或者双方可以分别扣除扣除标准。扣除50％。 ”
2，如何为居民的年终奖节税？您可以选择自己的税金计算方法
问：“如何计算和支付2019年之后发放的一年期奖金的个人所得税？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳（音译）回答说，纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间获得的一次性奖金可能不包括在那一年。将全部奖金金额除以12个月的金额，根据综合收入的每月所得税率表确定适用的税率和快速扣除额，并分别计算税额，以避免某些纳税人在年度税后提高适用的税率一次性奖金计入综合收益。。
值得注意的是，对于某些中低收入者，如果在扣除基本扣除额，特殊扣除额和特殊附加额之后，将年度一次性奖金纳入当年的薪金和年薪中扣除，可能根本没有必要。交税或交很少的税。但是，如果单独计算全年的一次性奖金，它将产生应纳税所得额或增加税收负担。同时，如果单独应用一年期奖金政策，则可能会出现“临界点”现象，当税率发生变化时，税收负担会突然增加。
“因此，“通知”特别规定，如果居民个人获得一年期奖金，他可以选择自己的纳税计算方法。请要求纳税人确定是否将一年期奖金纳入综合所得税。扣缴义务人在发放奖金时必须注意，以便纳税人享受减税奖金。 ”
3.纳税人如何拥有两个以上的税收抵免单位？
问：“我在实际工作中有两个以上在职的雇主。我如何进行特殊的额外扣除？”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答说：“如果您有两个以上同时支付工资的单位，则只能在一个纳税年度中选择其中一个单位。同样的扣减。进行推论。 ”
4.如果我发现“个人所得税” APP中的单位不在列表中，该怎么办？
问：“如果我发现当前单位不在“个人所得税” APP的就业信息列表中怎么办？
国家税务总局电子税收管理中心副主任陈梦林回答说：““个人所得税” APP“个人中心”自动带出的就业和就业信息是基于全国各扣缴单位提交的自然人信息形成表格。只要扣缴单位的当前税务注册状态不正常或已取消，并且扣缴单位将您报告为在职员工，该单位就会正常显示。
如果未显示，则可能是您的雇主未将您的个人就业信息提交给主管税务机关，或者所提交的就业信息有误，或者可能是您的。受雇公司在税务部门的注册状态被取消或异常，或者尚未选择您的个人信息作为雇员，或者已填写辞职日期。请与您当前就业单位的财务官员联系，以通过预提客户进行处理。”
5.独生子女的离婚父母再婚后，填写信息表时“注明与被抚养人的关系”
问：“一个孩子的父母家庭在父母离婚后如何再婚？
国家税务总局所得税司副司长叶琳纳说，对于独生子女的家庭，父母在离婚后重新建立了家庭。在两个新成立的家庭中，如果纳税人如果有谁是唯一的合法抚养人，纳税人可以按照独生子女的标准，每月额外享受2000元的特殊扣除。除上述情况外，不能像独生子一样享受扣除。“填写特殊的额外扣除信息表格时，纳税人必须指出与受抚养人的关系。”
6.如果纳税人发现该公司不是以前的公司，或者已经将该公司留在了APP中，该怎么办
询问“如果在“个人所得税” APP的就业信息中发现公司不是其所雇用的单位或已经离开公司的单位，该怎么办。”
国家税务总局电子税务管理中心副主任陈梦林回答说，有两种解决方案。首先，如果您曾经在单位工作过，则可以在“个人所得税” APP个人中心工作。在雇佣信息中单击公司，然后在右上角单击“申诉”，然后选择“以前的雇佣”方法。税务机关会将信息反馈给公司，公司可以在扣缴客户软件中将人员信息修改为辞职状态。其次，如果您从未工作过的单位存在欺诈行为，则可以在“个人所得税” APP个人中心的就业信息中单击公司，然后单击右上角的“申诉”，然后选择“没用过“是的，应将情况反馈给公司的主管税务机关，然后税务机关开始调查。
7.如何计算多年医疗费用的税收减免？根据报表的结算时间
问：“我于去年12月20日入院治疗肠胃炎。我于今年1月5日出院。我如何计算我的年间医疗费用扣除额？该扣除额分为两部分吗？年份？”
国家税务总局所得税司副司长叶琳纳（音译）回答：“纳税人在年底住院，并在第二年年初出院。通常，医疗费用在他们出院了。医疗费用报表上的结算时间为准，因此该医疗费用为医疗费用的第二年。到2019年底，如果您达到大病医疗扣除的“起跑线”，则可以在2020年结清这笔款项享受扣除。 ”
8.员工可以为租用房屋的租金申请特殊减税吗？
问：“我们部门的员工流动性相对较高。如果我们每年更改一些城市的房屋租赁，或者如果我们一年中一直在本地派出和租用房屋，我们如何申报特别扣除房租吗？”
国家税务总局所得税司副司长叶林纳回答：“如果您的单位解决了外籍员工的住房问题，您的单位员工将无法享受房租减免，因为员工本身没有租房。租金支出。如果外派人员解决了自己租房的问题，例如一年中多次更换工作场所，则个人应立即向扣缴义务人或税务机关更新特殊的附加扣除信息，并允许其更换工作一年之内。扣除额。扣除是根据主要工作地点的标准进行的。 ”
9.住房企业贷款已经偿还，公积金贷款可以继续享受特殊减税优惠。
问：“商品住房贷款已经还清，仍然只有唯一的公积金住房贷款。我可以扣税吗？”
国家税务总局所得税司副处长叶琳纳（音译）回答：“如果同一所房屋符合政策规定的条件，将采取组合贷款的形式。商业贷款之后偿还后，将继续偿还公积金贷款可以扣税。 ”
10.住房贷款尚未获得批准。如何填写减税信息收集表？
问：“ 2018年12月处理的住房贷款尚未批准。预计将在2019年1月批准。该部门现在要求我填写一份特殊的额外扣除信息收集表并提交，但我还没有得到。“特殊附加扣除信息收集表－住房贷款利息支出”中的“贷款合同号”如何处理？ ”
国家税务总局所得税司副司长张峰回答：“纳税人在获得相关信息后可以举报扣除额。如果您由于信息不完整而未及时填写报告，您不用担心按照可抵扣金额进行的抵扣不会影响纳税人享受特殊附加抵免政策。 ”
《新京报》记者潘一春编辑徐超王瑜校对李立军