纳税是每个人的义务，而不是每个人的义务。特别是对于大公司，征税可能是一笔不小的数目。因此，为了节省成本，一些公司开始千方百计减少税收的支付：逃税是非法的，然后在法律范围内减轻了税收负担。经过反复的头脑风暴，税收筹划相应地诞生了。那么税收筹划真的可以达到减轻税收负担的目的吗？
税收筹划
税收筹划也称为税收节省。《税收征收管理法》规定，纳税人采用伪造，变造，隐瞒，擅自销毁帐簿和凭证的方式，在帐簿上多支出，或者排除或少报收益，并采取转移或隐瞒财产的方式。实现不付款。或少缴税款的目的被视为逃税罪。与逃税和逃税不同，节税是一种充分利用税法中各种优惠政策以在不违反税法立法精神的情况下将税负降至最低的方法。
节税方法
关于如何节省税款，现在可以将各种企业形容为“百强争霸学校”。同一企业减少税费的方式总是有不同的。在这里，小编列举了企业常用的几种方法。
1。注意融资方式。通常，公司在筹集资金时会适当地从银行借款或在企业之间提供相互融资。这比直接从社会筹集资金要有利得多。这使借贷的利息支出可以在税前支出。
2。售票时间必须乐观。销售方法的计划可以与销售收入实现时间的计划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业发生纳税义务的时间，纳税义务时间的早晚提供了使用税收保护罩和减轻税收负担的计划机会。
3。企业形象必须转变。如果您是一家与高科技公司相似的公司，可以带来更高的附加值，那么建议您选择一个小规模的纳税人，这将在许多方面减轻税收负担。
4。交易对象必须合理。中国现行的增值税制度规定，有一般纳税人和小规模纳税人。选择不同的供应商时，企业的税负会有所不同。通常，选择一般纳税人的税负要比小的纳税人低得多。
当然，上述节税方法必须在税法范围内执行。更重要的是，我们必须充分利用税收优惠政策，以最大限度地节省税费。
规划目的
尽管使用规划方法来节省税款在道德上是不道德的，但其行为违背了税法的初衷，但它仅利用现有税法中的漏洞来寻求自己的私人利益，这导致了减少国家税收。但这从侧面也表明，现行税法并不健全。通过研究节税问题，可以改善国家的税收制度，为社会和经济的持续发展作出贡献。此外，在节税之前，纳税人将研究税法，这可以帮助纳税人了解法律和了解法律，树立立法理念并缴纳税收意识，从而提高纳税人的素质。
无论是节税还是避税，都必须在法律范围内进行。编辑再次提醒大家，依法纳税是每个纳税人的义务，也是我们责任感的体现。不要让自己的利益迷失在眼中，而应该将法律道德抛在脑后，误入歧途。
企业筹集资金的渠道多种多样，例如国家财政资金，银行信贷资金，非银行金融机构资金，其他企业资金，私人资金，企业留存资金和外资资金。也有许多形式，例如吸收直接投资，发行股票，银行借款，商业信贷，发行债券，发行融资债券和租赁资金。
在此过程中如何进行税收筹划，我们提出了以下税收筹划方法
首先，融资过程中的税收筹划
不同筹资方案的税负存在差异，这为纳税人在筹资决策中进行税收筹划提供了经营空间。
1.确定债务比率
通过债务融资，纳税人不仅可以获取收益和收入，而且还可以扣除所得税前的负债利息。与不能作为支出支付且只能在税后利润中分配的股利支付相比，债务融资的支付额可以更少。所得税和所得税节省。
因此，在息税前投资收益率大于债务成本率的情况下，提高债务比率可以获得上述两种收入中的更多者，并提高股本回报率。但是，责任比例必须有一个平衡点。比例过高会导致不必要的税收风险。
2.融资租赁的使用
纳税人不仅可以快速获得所需资产，还可以通过融资租赁节省债务能力。更重要的是，租赁的固定资产可以折旧和折旧为成本，从而减少了所得税基数。所得税减少，支付的租金利息可以在所得税前扣除，从而进一步降低了税基。因此，融资租赁的节税收益非常明显。
3.融资利息的处理
根据税法，公司融资的利息费用为：
（1）如果在准备期间发生，则应计入启动费用，并自企业投入生产和经营之日起，在不少于五年的期间内摊销；
（2）在生产和经营期间发生的费用计入与购建固定资产或无形资产有关的财务费用；
（3）在资产交付使用或尽管交付使用但尚未完成最终决算之前，将其计入已购买和建造的资产的价值中。
包括财务费用，您可以一次性扣除当期收入，而初创企业（固定资产或无形资产）的价值将分期摊销，以逐渐减少后续期间的收入。不同之处在于可以从融资利息中尽快扣除融资成本，降低风险，获得资金的时间价值并相对节省税款。因此，应尽可能增加融资利息支出在财务费用中的份额，以获得相对的节税收益。为此，应尽量缩短准备期和资产购置建设期。
II。投资过程中的税收筹划
有多种投资方法，投资组织形式，投资地点，投资行业或方向，不同类型的投资方法，组织形式，投资地点，投资行业或方向具有不同的税收待遇。
作为投资收益的扣除项目，应纳税额与纳税人的投资收益直接相关。因此，纳税人在做出投资决策时必须注意税收筹划的作用。
1.投资方式选择
投资可根据不同方法分为直接投资和间接投资。
直接投资是指通过掌握运营企业的实际控制权，通过购买运营资本和获取经营利润来建立企业。
间接投资是指对金融资产（例如股票和债券）的投资。一般而言，直接投资要比间接投资更多考虑税收制度。
因为直接投资者必须面对企业缴纳的所有税款，例如流转税，所得税，财产税，行为税等。间接投资通常涉及股息和利息的所得税。因此，直接投资中有更多的税收筹划空间。
但是，直接投资在收购现有亏损公司或建立新亏损公司时也面临税收筹划问题。收购现有亏损公司可能会增加公司的负担，但可以节省大量准备成本，并且可以与被收购公司合并纳税，以抵消被收购公司的损失，减少所得税并减轻整体税收负担。新建企业没有这种问题，但是准备成本非常高，因此企业需要根据自身情况进行选择。
根据特定的投资对象，间接投资可以分为股票投资，债券投资和其他金融资产投资。上述每种形式都有不同的类型，每种形式和类型的投资收益都面临不同的税收待遇。例如，股息和从股票投资中获得的股息必须缴纳所得税，而国库券的利息可以免税。因此，间接投资必须与投资风险和回报风险相结合，以进行税收筹划。
2.组织形式的选择
有许多形式的组织用于投资和建立独资，合伙，有限责任公司和股份制公司。
如果规模较小，则应选择独资经营。您可以在江西成立一个独立机构来进行批准的收款，并且批准的税率非常低。
如果规模不大且投资者数量众多，请选择有限合伙制。因为合伙企业和个人独资公司仅根据个体工商户的收入征收个人所得税。没有企业所得税和双重征税。如果在天津设立，税率为20％，低于边际税率35％。
如果规模较大，则应选择有限责任公司或股份公司。首先，业务更加正规，这有利于公司的外部形象和信誉。可以享受各种好处，例如税收，再投资抵免，保留收益等。同时，在税收低迷的新公司也可以享受天津三大税种的70％-80％。
1融资租赁的四个功能
{1}融资功能：融资租赁主要是为了筹集资金，目的是解决企业资金不足的问题。需要购买设备的企业只需支付少量资金即可使用所需的设备进行生产，这相当于为企业提供了中长期贷款。
2）促销功能：融资租赁可用于以“租赁寄售”的形式向生产公司提供金融服务。首先，它可以避免生产企业库存过多，从而阻碍流通，有利于加快社会资金总额的周转，提高国民整体效率。其次，可以扩大产品销售，增强产品在国内外市场的竞争力。
3）投资功能：租赁业务也是一种投资行为。租赁公司有权选择租赁项目，并可以选择风险较低，收益较高和国家产业倾斜的一些项目来提供财务支持。同时，一些闲置资金和闲置设备的企业也可以通过融资租赁增加资产。融资租赁作为一种投资手段，使资金既专用又提高了企业的资产质量，使中小型企业实现了技术装备的升级。
4）资产管理功能：融资租赁将资本流动与实物流动联系起来。由于租赁财产的所有权属于租赁公司，因此租赁公司有责任管理和监督租赁资产并控制资产流向。随着融资租赁业务的不断发展，设备制造商还可以用来为设备租户提供特殊服务，例如维修，保养和产品升级，以便他们可以经常使用先进的设备，从而降低了使用成本和降低风险。设备过时。，特别是价格高，技术力量强，无形损失快或利用率低的设备，具有很大的优势。
由于上述四个功能，金融租赁紧密结合了工业，贸易和金融，沟通了这三个市场，并指导了资本的有序流动。它不仅有助于企业以较少的投资迅速获得使用设备的权利，而且还为银行和其他资金提供了安全的借贷渠道。
2融资租赁的主要优势
1）改善公司流动性并改善财务状况
对于租赁公司而言，与其他融资方式相比，金融租赁具有一些独特的特征。
首先，承租人可以达到分期付款的目的。对于企业而言，保持高流动性是财务管理追求的重要目标之一。并非每个企业都能拥有足够的现金和流动资产，其融资能力也受到许多因素的限制。这种提高公司流动性的方法将受到很多公司的欢迎。由于分期付款的特点，融资租赁可以在不占用过多资金的情况下解决公司的投资需求并提高其流动性。更好的融资方式。
其次，承租人可以获得税收优惠，这是许多公司采用此工具的重要原因。在某些国家/地区，税收优惠专门用于融资租赁，以鼓励投资。在某些国家，在融资租赁的初期，针对特定投资领域采取了减税政策。承租人可以通过特定租赁直接或共享出租人的租赁投资收到投资税减免。
第三，承租人可以使用融资租赁来改善其财务状况。现代租赁的特点是创新，针对具有不同需求和偏好的投资者已经创建了多种租赁方法。回租是重要的方式之一。承租人将现有资产出售给出租人，然后出租人将资产出租给资产出售公司。这样，承租人仅支付当前租金，但获得资产出售产生的现金流量改善了当前的现金状况。另外，许多公司利用经营租赁来实现表外融资，不仅达到了投资目的，而且改善了表内财务状况。
因此，公司在设计其资本结构并选择融资工具时，通常会根据资产和负债的情况，财务杠杆的使用以及融资租赁的风险进行选择。融资租赁工具为公司融资提供了更好的选择。在决策中，现金流量不足，财务风险较高的新兴企业和中小型企业往往采用融资租赁的方式。（{}} 2）优化资产结构并降低金融资产风险
一方面，融资租赁的目的很明确，这减少了出租人的信息不对称性，从而降低了风险。与银行贷款相比，资金的使用是通过融资租赁来确定的，经过彻底的项目评估，出租人始终参与设备购置，安装和使用的全过程，可以极大地掌握承租人的更多业务信息。减少出租人的风险。同时，出租人还可以随时使用所有权来监视使用租赁设备的企业的运营。即使存在风险，融资租赁中租赁资产的所有权也不属于承租人。在这种情况下，通过出售可以部分收回投资，减少了出租人的损失，大大降低了投资风险，从而吸引了大量的金融机构进入这一行业。
另一方面，与一般企业相比，金融租赁公司具有更大的规模，更好的信用水平和更好的风险管理系统。与直接向一般企业直接融资相比，银行更愿意为这些金融租赁公司融资。融资在一定程度上优化了银行的资产结构，降低了金融风险。
3）加强产品推广并提高企业竞争力
供应商使用融资租赁来促销其产品，以促进应收款的收取。与分期付款和买方信贷等其他促销方式相比，以融资租赁方式出售的货物由于所有权和固定使用权的不转移而具有较小的风险，因此未来现金流量得到了更大的保证，其分期付款和税收政策得到了保障。更有利于吸引普通消费者以实现销售诸如制造商的设备之类的商品，是企业特别是设备制造企业实现促销的有利选择。
目前，随着市场上购买者对提供额外金融服务的产品或服务的需求日益增加，制造商开始投资建立金融服务公司，以向客户提供全面的服务。
“请记住，几年前华为首次在香港发行点心债券。我请一位美国实习生分析了华为的第一份外部财务报表。这位美国人给了我"伟大"的结论。”中银国际董事总经理兼研究部副主任王伟博士在接受《第一财经》记者独家采访时回忆说。
上周，华为在国内债券发行中的首次亮相引起了各界的热烈讨论。实际上，华为在海外发行债券的历史悠久。2012年是华为在债券市场上的第一场真实演出。当时，华为在香港市场发行了人民币10亿元（3年期）的点心债券，利率为5.3％。中国银行是主要承销商之一。包括中国工商银行，渣打银行和汇丰银行。
“当时，点心债券很受欢迎，债券基本上是由几家主要银行"集体购买"的。”王伟告诉记者。除点心债券外，华为还在后续行动中多次发行美元债券，二级市场活跃。投资者主要来自亚洲，中东和欧洲，品牌知名度很高。截至2019年上半年，华为应付债券总额约为307.82亿元人民币。
市场讨论的重点是为什么钱并不差的华为发行债务，但实际上，对于苹果，恒大和华为等各种类型的“摇钱树”，债务融资的目的是获得更大的收益。值。财务灵活性，优化的债务结构和多样化的（多市场，多货币，多期限）融资渠道。在当前复杂多变的全球环境中，减少对美元融资的依赖并增加融资的灵活性就显得尤为重要。王伟还表示，华为在国内首次发行60亿元人民币债券仅仅是个开始。经过考验，国内债券市场也将成为华为重要的融资渠道。
华为海外债券发行简史
华为已在海外发行了2张点心债券和4张美元债券。
2012年，华为正式发行10亿元人民币的3年期点心债券，2014年发行16亿元人民币的3年期点心债券，2015年发行10亿美元的10年期美元债券，2016年发行了20亿美元。10年期美元债券，2017年发行5笔10年期美元债券，发行规模为15亿美元。
华为的点心债很受欢迎。一方面，点心债券的发行期相对较短，符合银行对资产到期日的偏好，相对收益也相对较高。尽管流动性很差，但在法律，评级和和解方面都可以满足国际投资者的要求。因此，当时的点心债券也为那些对人民币资产持乐观态度，不愿进入国内银行间债券市场的国际投资者提供了配置。机会。
尽管当时点心债券的流动性不是很高，而且华为的点心债券很快被几家主要银行“团购”，但王伟提到，华为随后在二级市场上发行的美元债券非常活跃，和投资者结构具有多元化特征。 “美元债券的投资者中约有80％来自亚洲，其余20％位于亚洲，中东和欧洲。美元债券的投资者中有90％以上来自亚洲。该地区范围更广，这表明海外投资者对华为的认可度很高。 “他说。
的数据还显示，即使“不差钱”，华为的确从债务融资中受益。王伟的研究还显示，在过去几年中，债务融资支持了华为作为一家非上市公司的快速扩张，这也反映在营业额从2012年的2222亿加速到2018年的7212亿（2019年上半年达到4010亿）。
华为近年来通过海外债券融资支持了快速发展。
“华为已从之前的收入1-2亿元实现规模近8000亿元。这与华为充分利用债券市场的能力密切相关。债务融资是资本市场融资的工具可以反复使用。灵活性很高。如果公司仅依靠银行贷款，则将无法确保市场有效性，第二是贷款的短期，第三是限制。简而言之，缺乏灵活性。 “他说。
发行资金背后
但是，“展示肌肉”可能不是主要目的。华为最近通过官方渠道回应：华为一直坚持通过合理的融资布局优化其资本结构，以确保公司的财务稳定。中国的国内债券市场发展迅速，目前的市场容量是世界第二大债券市场。债券融资已成为中国重要的融资渠道之一。公司通过国内债券发行来打开国内债券市场，这将进一步丰富融资渠道，优化整体融资布局。
华为公司的运营资金主要来自公司自身的业务积累和外部融资，主要基于公司自身的业务积累（过去5年约占90％），以及外部融资作为补充（过去5年年份约占10％）。公司经营稳定，现金流充裕。从债券发行中获得的资金将用于继续专注于ICT基础设施的建设，从而为客户提供更好的产品解决方案和服务。
如果仍然很难理解华为为何发行债券，那么一个更好的例子是，全球最富有的公司苹果拥有超过2000亿美元的现金，并计划发行债券筹集70亿美元在不远的将来。出于税收考虑，苹果公司允许将海外利润保留在税收优惠地区，而在美国的国内支出则通过债券融资（包括回购股票）部分补充。
自今年以来，许多美国公司还利用了接近历史低点的机会，并争相在投资级公司债券市场发行债券融资。截至9月初，以迪士尼为代表的21家公司在美国发行债券的规模达到了创纪录的近270亿美元。
在王伟看来，债务资本的优势体现在很多方面，例如，它可以降低资金成本。实际上，从资金成本的计算公式和结果可以发现，在股市不景气的背景下，债务资本的资本成本明显低于股权资本，因此在一定条件下，低成本债务融资被用来代替高成本的股权融资。它可以优化企业的资本结构，从而降低企业的总体资本成本。此外，它还具有节税的作用。可以从销售收入中扣除债务资本的利息作为财务费用，从而减少企业所得税。更重要的是，适当规模的债务可以为企业带来财务杠杆并加速其发展。
债券不用担心抛售，仅60亿美元就能试水
当前值得关注的问题是谁将购买华为的债券？未来，作为“民营企业和兄弟企业”，华为将如何在国内债券市场上展现自己的实力？
业内人士还告诉记者，由于华为拟议的两张中期票据都在银行间市场中，因此该市场的参与者包括：商业银行及其在中国具有法人资格的授权分支机构；以及中国具有法人资格的非银行金融机构和非金融机构；经中国人民银行批准从事人民币业务的外国银行分行以及经中国人民银行批准进入银行间债券市场的其他机构投资者。上述人士说：“债券并不急于出售。债券规模仅为60亿元，期限为三年，很可能会被风险偏好较低的银行出售。”
目前，中国10年期政府债券收益率已达到接近3％的水平，可以说达到了非常低的水位。 “目前，这实际上是发行十年期长期债券的绝佳窗口。但是，这次华为只发行了3年期债券，预计它将为发行长期债券铺平道路。王伟告诉记者。
他认为，发行债券是为了合理利用财务杠杆并提高公司的财务灵活性。对于华为来说更是如此，减少对美元融资的依赖是理所当然的。另外，华为目前没有上市计划，因此“ 60亿可能只是试水，将来华为可能会继续在中国发行人民币债券。”
实际上，中国大多数上市公司的资产负债率一直很低。另一方面，上市公司的融资偏好仍然是股权融资。一些公司甚至资产负债率接近于零，但仍然渴望。通过发行股票进行融资。在成熟的证券市场中，公司债券作为一种融资手段，无论在发行数量还是发行数量上都远远超过了股票市场的融资。美国股市是最发达的市场，但早在2002年，通过公司债券融资获得的美国资金就比股票融资高出15倍。
目前，税收筹划在发达国家已经很普遍。由于中国税收筹划业务起步较晚，因此具有巨大的潜力和发展空间。如何依靠税收法律法规巧妙地利用税收杠杆作用来达到既减轻自身税收负担又符合国家政策指导方针的目的，使企业享有更大的权益，已成为现代企业财务管理的重要内容。 。为了加快税收筹划的发展，必须根据国家税收政策和企业实际，加强税收筹划意识，提高税收筹划质量。我们必须根据人员，当地情况，时间和事件来着重进行税收筹划。
首先，我们必须将单一计划和全面计划结合起来
税收筹划不是严格的，具有广泛的适应性和强大的生命力。从计税基础到选择税收地点，从某种税种到企业应支付的所有税种，从税收筹划点到计划技术的使用，从纳税人应承担的业务到享有享受税的权利，从国内税到涉外税可以计划和操作许多区域。简而言之，税收筹划必须考虑企业整体税收负担的下降。我们不能只注意一种或几种税种。我们必须全面权衡它们，以免造成伤害。
第二步是将微观计划与宏观计划相结合
客观地说，税收差异政策为税收筹划提供了可能性，而会计政策的可选项性为税收筹划提供了空间。每个纳税人都可以执行税收筹划以及税收筹划，但是由于种种原因，大多数纳税人都没有执行它。宏观规划可以根据国家产业发展指导意见，参考同一地区，同一行业，同一规模的税收负担情况，总体税收情况，认真分析税收负担差异，找出原因，研究对策，确定计划优先事项，并制定实际计划微观计划可以从某种税收类型的某个环节开始，并采用本地技术创新和改进以达到节省本地税收的目的。微观计划是基础，宏观计划是方向。通过微观计划积累经验，探索方法，逐步完善促销手段，实现宏观计划，实现整体节税。
第三是将项目计划与业务计划结合起来
税收筹划总是在一定的法律环境中进行的，并且以某些商业活动为背景，并且具有明显的针对性。国家制定了税法，以在税法的具体规定中反映出产业政策，生产布局和外贸政策。在企业或新项目开始时启动税收筹划可以充分享受国家产业政策，并将税收筹划纳入项目建设可行性研究的重要内容。
在特定的业务活动中，纳税人必须从头到尾了解自己从事的业务涉及哪些税种。在每个业务发生阶段都有哪些优惠税收政策，以及在每个业务发生阶段可能存在税法或法规方面的漏洞。
了解了上述情况后，纳税人可以准确，有效地利用这些因素来进行税收筹划，以达到预期目的。在项目计划中，选择一个好的开发方向并创建计划期望。在业务流程中，我们必须优化计划计划，认真组织实施，并实现计划目标。
税收筹划随着中国国民经济的快速发展，纳税人不断增加，税收筹划和权利意识不断提高，新的发展机遇将面临。我们需要进一步普及税法知识，提高筹划意识，遵守筹划规则，始终筹划，并继续促进税收筹划的健康发展。
提防税收筹划陷阱
I.识别陷阱
从法律角度理解税收筹划。我认为这是既不合法也不非法的行为。一方面，税收筹划的出发点不是建立在违反税收法律和有关规定的前提下。它利用了相关的法律法规，特别是税收法律法规的漏洞和税收征管合作的困难。从这个意义上讲，税收筹划不是非法的。性别。
另一方面，目前没有哪个国家/地区将税收筹划视为一项法律行为，并通过法律对其进行保护。相反，各国税务机关在不同程度上开展了反计划活动，并分别列出了相关的反计划条款或隐含在税收法律法规中。
如果我们盲目地强调计划的合法性，并且不服从税务机关的管理，那么我们最终将与行动中的税务机关发生冲突，并将计划行为升级为抵制税收。理解的另一个陷阱是，我认为税收筹划是巧妙的逃税，逃税或税收欺诈。即创新逃税方式；也就是说，要建立关系，走某种道路，进门，少付钱，少付钱。这种理解是极端错误的，将直接导致违法和违法行为。
第二，操作陷阱
陷阱主要体现在以下几个方面：
1.相信理论讲道。目前，关于税收筹划的博览会或类似书籍很多，但实际应用却不多，因为这些讲道或讨论通常会省略许多实现税收筹划目标的前提和环境，从而提供了一种税收筹划的方法。大气层。例如，出版社1998年出版的《避税公式》一书中的许多案例涉及1994年税制改革之前的税率表和相关规定。
税收筹划和决策与生产，运营，投资，财务管理，市场营销，管理等所有活动有关，并具有总体影响。只有满足某些条件，税收筹划才能成功。仅仅计划少缴税将不可避免地陷入运营陷阱。
例如，税法规定，在计算应纳税所得额时，可以按照规定扣除公司债务利息。从理论上讲，债务融资通常被认为对企业具有节税作用，这有利于提高股权资本收益水平，并可以优化企业。资本结构。
但是，实际上，只有当债务成本低于利息和税前投资收益时，债务融资的上述效果才具有实际意义。当债务成本超过息税前投资收益时，债务融资将显示出负面杠杆效应。此时，股本回报率将随着债务的数量和比例的增加而减少。随着企业负债率的提高，企业的财务风险和融资风险成本必然随之增加。因此，如果公司在考虑税收筹划时未考虑公司的各种目标，则只会选择税收的权重作为选择。税收计划的唯一标准可能会导致企业总收入下降，并最终摘取芝麻并失去西瓜。
2.忽略计划成本。任何税收筹划都有成本（即机会成本）。进行税收筹划以减轻税收负担时，将产生相关费用。如果公司使用转让定价来减轻税收负担，则需要花费一定的人力，物力和财力，在低税率地区或国际避税天堂建立机构；在进行税收筹划之前进行必要的税收咨询，甚至聘请专业税收专家规划等简而言之，应在税收筹划中进行“成本效益分析”，以确定其在经济上是否可行和必要。否则，您很有可能会损失得更多。
3.税种之间的内部联系。每种税收似乎都是独立的，具有独立的法规和实施规则，但实际上，它们通过经济行为的载体或多或少具有内部联系。在这方面，可以直观地看到通过公司所得税计算应纳税所得额的简单公式。
应税收入=允许扣除消费税的总收入，例如成本，费用，损失，营业税，城市建设税，资源税，土地增值税，教育附加费等。当我们计划公式中涉及的营业税时，只有在减少的营业税负担高于公司所得税负担的情况下，才能达到减轻税负的目的。否则，某些流转税可能在计划后少付，最终可能要缴纳更多的公司所得税。
4.低估了税务部门的反计划能力。尽管经过近几年的努力，我国税务部门已经提高了人员和设备水平，但与纳税人相比，仍然存在业务质量倒退的现象。将税收筹划理解为高级别的财务欺诈行为，并通过欺诈行为任意逃税，逃税和欺诈。这些玩火的行为并不是真正意义上的税收筹划，最终将受到法律的制裁。（{}}第三，时间陷阱
归根结底，税收筹划是指纳税人的行为，即有效利用相关税收法律法规中的遗漏和缺陷，并在不违反相关法律法规的情况下少缴税款。它的基本特征之一是它不是非法的。但是到底什么是非法的，什么不是非法的，完全取决于一个国家的具体法律法规。
从一个国家到另一个国家的纳税人可能面临不同的具体法律。随着时间的流逝，同一国家的法律也可能会发生变化，尤其是对于税收筹划等行为。税务机关不可能对这种情况视而不见。国家和税务机关将采取措施修改和调整规划过程中暴露出的不完整，不合理的法律法规。面对国家法律的变化，纳税人也将改变其行为的性质。
因此，任何税收计划计划都是在一定的时间段内，在一定的法律环境中，以某种商业活动为背景制定的。具有明显的及时性。真正成功的税收筹划者是那些不断进行财务和营销创新的“首次竞争”者。当一种计划方法被纳税人接受并被广泛使用时，也是国家堵塞漏洞的日子。
”
当中小企业使用P2P模式进行融资时，它们必须在P2P中发挥积极作用。一方面，他们需要加强对行业的监管，引导行业的健康发展。另一方面，中小企业应优先引入第三方担保机构。企业和平台应努力合理，充分地披露借款人信息。
随着互联网金融的发展，近年来，P2P借贷模式已经依赖于网络平台。它的直接，高效，便捷和相对较低的进入门槛，使其成为减轻中小企业融资困难的新途径。
但是，中小型企业在使用P2P模型进行融资时也面临融资成本较高和行业严重混乱等问题。因此，要发挥P2P的积极作用，一方面要加强对行业的监管，指导行业的健康发展；另一方面，要发挥P2P的积极作用。另一方面，中小企业应优先选择引入第三方担保机构的平台。企业和平台应致力于合理化借款人信息全面披露。
1
P2P的内涵和发展状况
P2P借贷是一种基于特定信息中介（可以是某个网络平台或自然人或机构）的融资方法，其特点是在同peer之间直接借入资金。（本文讨论的P2P贷款主要是基于Internet的贷款模型。）
在P2P平台上的资金流中，通常首先将投资者的资金（本金）转移到平台，然后将平台转移到借款人。借款人转移资金（按照约定的还款期限和方式支付本金和利息）。）转移到平台后，平台将从平台中扣除某些服务费和管理费，并将其转移给投资者。
在贷款过程中，P2P平台仅扮演匹配资金供求的角色，并公开借款所需的信息。它不收集资金也不干扰运营。与银行贷款不同，P2P贷款模式是直接融资渠道。世界上第一个P2P借贷平台“ Zopa”于2005年在英国成立。
在接下来的几年中，美国的Prosper and Lending Club平台上线了。2007年8月，拍拍贷正式成立，是中国第一个基于Internet的P2P平台。
互联网金融的发展导致了许多P2P网络平台的出现。但是，在过去的两年中，越来越多的平台遇到了运营困难甚至关闭。在中国，仅2015年一个封闭和问题平台的数量就达到895个，是2011年至2014年总数366个的两倍多。
大量平台运营困难的现象主要是由于P2P借贷行业竞争加剧。为了吸引更多用户，许多P2P平台放弃了直接点对点借贷的原则，建立了资金池，并使用了平台上收集的资金通过新募集的资金弥补呆账或弥补平台的收入；但是一旦借贷在某个阶段失败，该平台的资金链就可能断裂，从而使该平台无法继续运营。
中小企业在国民经济中发挥着重要作用。图为近五年来，辽宁省康平县积极鼓励中小企业发展，涌现出一批以生物技术产业和纺织产业为代表的中小企业。这些企业雇用了当地的剩余劳动力，这已成为该地区吸引就业和促进产业集聚的重要平台。目前，已经解决了近千人的就业问题。
2
使用P2P融资的中小企业分析
随着中国P2P贷款模式的发展，越来越多的中小企业选择在P2P平台上融资。2013年，人人贷平台3.2万名借款人，共发放贷款3.3万笔，总额15.7亿元。在这33,000名借款人中，有11,000名是中小企业所有者，占借款人总数的34％。中小企业从人人贷平台获得贷款6.5亿元，占当年平台交易总额的42％。
Papa贷款平台上也有大量SME借款人。16,000名中小企业所有者获得了拍卖贷款，占借款人总数的41％；中小企业贷款总额达到7亿元，占平台交易总额的67％。P2P借贷作为一种新的融资方式，是中小企业缓解融资困难的一种新方式。
（I）利用P2P融资的中国中小企业的优势
1.相对较低的进入壁垒，为中小企业融资提供了新渠道
P2P平台的借入门槛相对较低。以易贷网为例，只要中小企业具有正常的经营业务实体，它就可以提供反映经营状况的有效身份证明和银行业务，并可以申请经营贷款。如果可以提供其他房地产或车辆的证据，则贷款利率也可能会大大降低。
相反，除了银行的公司信用贷款外，除了提供营业执照，组织机构代码证明书之外，银行还必须拥有资产或其他财务资源，营业场所证明书以及买卖合同，采购订单，各种发票和其他信息。需要更多信息，并且申请门槛高于P2P贷款。
可以看出，中小企业更有可能在P2P平台上获得贷款。特别是对于不符合银行贷款条件的中小企业，P2P贷款为他们开辟了新的融资渠道。
2.融资效率高，更容易满足中小企业的融资需求
由于在P2P平台上没有繁琐的贷款申请程序，因此贷款的审查相对较快，尤其是对于采用在线审查和评估模型批准的平台，可以在一天之内完成。
依靠Internet的P2P借贷，中小企业可以通过Internet在线将数据提交到P2P平台，从而使借阅过程变得更加轻松和便捷。更高的融资效率可以解决中小企业的紧迫资金需求。
（II）在中国使用P2P融资的中小企业存在的问题和风险
1.高融资成本
使用P2P进行融资的成本主要包括两个方面：借款利率和平台服务费。P2P平台上的
利率高于公司银行借款的利率。根据中国中小企业金融服务发展报告（2014年）中的调查数据，大多数P2P平台的贷款利率在15％至25％之间。
根据互联网贷款公司的数据，2016年全国P2P平台的年综合利率约为13.63％，其中旧P2P平台的年综合利率为20.15％。年度综合利率分别高达35.92％和32.57％。
除了贷款利率外，P2P平台还根据企业贷款的一定百分比收取平台服务费。一般来说，借款人每月需要支付的服务费占贷款总额的0.3％至0.5％。
P2P借贷成本高的主要原因是平台上的信息不对称问题。各种P2P平台关于借款人的信息有限，并且投资者无法获得足够的信息来找到优质的借款人。
因此，平台上投资方与融资方之间的信息不对称使投资者面临更大的风险。投资者将要求更高的回报以弥补自身融资的高风险，而中小企业将面临更高的借贷利率。
此外，P2P平台为减轻信息不对称而采取的一系列措施也将增加平台的运营成本，因此该平台将向借款人收取更高的平台服务和管理成本。这使得中小企业在使用P2P融资时面临更高的融资成本。
2014年《每日经济新闻》的一项特别调查显示，在大量P2P平台上，借款人的实际贷款成本超过30％，其中更高的甚至超过40％。
2.影响中小企业的合理节税
许多中小型企业在使用P2P进行融资时并未以企业的名义获得贷款。一些企业主使用个人名称从P2P平台获取贷款并将其用于企业运营。尽管这种方法比以企业名义申请贷款更方便快捷，但是，借贷所支付的利息不能计入公司损益表，因此无法有效地发挥债务融资的节税效果，中小企业需要支付相对较大的费用。所得税。
3.中小企业面临法律风险
一旦中小企业在融资时借入黑钱，它们将成为为罪犯洗钱的“帮凶”。同时，一旦执法机构发现黑钱，将立即冻结，中小型企业将无法使用相应的资金。资金缺口甚至造成了企业倒闭的后果。
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中国的中小企业P2P融资前景
中小企业在使用P2P融资方面仍然存在许多问题和风险。为了使中小企业利用这种新的融资渠道来改善当前的资金短缺状况，我们必须找到解决问题的办法，避免风险。未来，为了使中小企业更好地利用P2P贷款来缓解融资困难，我相信可以尝试以下改善措施。
（1）加强中小企业建设，选择引入第三方担保P2P担保贷款平台。
为了降低使用P2P的中小企业的融资成本，最重要的一点是降低投资者面临的风险，从而降低借贷利率。P2P平台引入了第三方机构的抵押抵押贷款模式，可以有效消除投资者对贷款的担忧，并且投资者将不需要过多的利息收入。因此，这样的平台应该成为中小企业P2P融资的首选。
以介绍第三方担保机构的平台为例。该平台的操作模式是针对性更强的P2P借贷（也称为P2B），它是个人对企业的借贷平台。
由于平台和第三方担保机构要求借款人提供全值抵押品作为反担保担保措施，因此该公司还提供了价值608万元的净水器存货和四套住房抵押贷款。
另一家主要从事电视节目制作和运营，策划文化艺术交流活动及其他业务的中型公司也因该平台于2016年获得了第一笔贷款100万元，原因是流动性紧张。借款期限为12个月，利率为12％。2015年公司主营业务收入6057万元，提供了三笔抵押物作为反担保措施。
以上公司的借贷利率低于2016年全国P2P借贷利率13.63％，这表明选择引入第三方担保的P2P平台可以在一定程度上降低SME P2P借贷成本。 。
但成功获得贷款的两家公司的年主营业务收入超过5000万元，并且有足够的资产作为反担保的抵押品，这表明引入第三方担保平台需要企业状况良好，或者至少具有相应资产作为企业的反担保措施。
因此，如果中小企业要降低P2P借贷的融资成本，从企业自身的角度出发，加强企业建设，良好运营并成为优质企业非常重要，以便顺利进入第三方担保机构。P2P平台提供担保贷款。
（II）提升平台的技术水平并促进平台之间的信息共享
降低中小企业P2P融资成本的另一种方法是减轻投资方与融资方之间的信息不对称问题。中小企业应更好地利用P2P平台公开相关的借贷信息，平台应在借贷过程中有效地利用这些信息。
P2P平台可以使用大数据的分析，挖掘，验证和评估来缓解不对称信息的现状。
以美国最大的P2P平台Lending Club为例。它的专长是数据资源的集成。它可以集成传统数据和替代数据以收集中小企业的信贷。在投资过程中可以避免信息不足的问题。
为了避免在实施这些措施后借款公司应支付的平台运营成本和平台服务管理费用大幅增加，P2P平台应集中精力提高网络和相关技术的水平。
另一方面，如果中国现有的P2P平台在保护借款公司权益的前提下实现信息共享，则将使整个行业充分利用已经掌握的信息，并且还可以减少投融资方之间的信息不对称。目的是避免投资者选择不当，降低融资公司的融资成本，确保平台正常稳定运行。
同时，在保护公司自身利益和隐私的前提下，在P2P平台上借贷的中小企业应披露尽可能多的真实和充足的借贷信息，以便投资者能够合理地进行借贷。决定。
目前，中国的中小企业面临着融资渠道狭窄，难以获得银行贷款以及融资成本高的难题。依靠互联网的P2P借贷模式可以拓宽融资渠道，减少中小企业对银行贷款的依赖。因此，P2P贷款在缓解当前中小企业融资困难方面发挥了作用。
但是，P2P借贷未能有效降低中小企业的融资成本，这不利于中小企业合理节省税款，并在一定程度上使企业面临相关的法律风险。
对于如何解决这些问题，本文认为，中小企业选择在引入第三方担保的平台上募集资金可以降低P2P融资成本； P2P平台网络技术的成熟和信息资源的共享，可以使平台上双方的信息更加轻松。不对称问题，从而降低借入利率；中国应效仿英国和美国的做法，早些时候促进了P2P贷款，加强了P2P行业的监管并改善了信用报告系统，降低了平台上中小企业面临的法律风险，并缓解了P2P平台上的投资者逆向选择。
P2P借贷模式是一种相对较新的融资方式，为中小企业提供了新的融资方式。中国的P2P贷款正在接受特别整改，并正在逐步朝着合理发展的方向发展。人们相信，随着时间的流逝，中小企业可以更好地利用更为成熟和完善的P2P贷款模式来缓解他们面临的融资困难。
（原标题：使用P2P融资的中小企业的前景）